审计学原理网上教学活动文本

1、审计学原理网上教学活动文本牛慧 ：欢迎大家参加今天的网上教学活动！问： 老师，审计学的实务分析题好像要对中级财务会计很熟练的掌握了才能分析，会计知识基础不够好，该怎么去学习？牛慧 ：抓紧补中级财务会计内容。问： 老师，有实务分析题的练习试卷吗？牛慧 ：网上有。问： 希望老师多给我们发一些本专业的复习题，供我们期末参考！牛慧 ：中央电大有期末复习指导，上面有我们应当掌握的复习题。问： 老师“如何对审计工作底稿进行审核？”用不用答作用、要点和基本要求？牛慧 ：主要答三级复核制度内容。问：国家审计、民间审计和内部审计三者的审计程序（）A、完全相同B、完全不同C、基本相同，但各有特点D、基本不同，但个

2、别一致答案： D请问老师，这个答案正确吗？牛慧 ：应当是 C 问： 内部控制的意义及要素：内部控制是指在特定的组织内部为执行国家方针政策及本组织经营决策，实现既定目标，维护资产完整，保证财务收支合法性、合规性和会计信息真实性、正确性以及保障经济运作 的效益性而进行的驾驭和支配。内部控制包含要素为：控制环境、风险估价、控制活动、信息交流、监督。牛慧 ：正确。问：我想知道要想学好审计得注意些什么细节侧重点在什么方面,还有就是我想知道考试的时候哪些地方是最关键的 .牛慧 ：本课程的网上教学辅导中有！问： 这门没有公式 .牛慧 ：但审计方法却很难掌握！问： 您好 ,我想问1、“在经济监督体系中，审计是

3、高层次的经济监督吗？”2、在教材第八章中单位平均数估计抽样这一部分中，能具体解释一下进行估算总体标准差的计算时，“样本的审定值” 的含义， 它是指初始样本项目数值吗？变量抽样与属性抽样各种计算方法实在不好理解。 谢谢！牛慧 ：1. 审计是高层次的经济监督（内容广泛、方法科学、人员专业）。2.“样本的审定值”它是指初始样本项目数值（请见教材 P194-195 或电话询问孟令杰老师）。问： 老师什么是审计准则它和独立审计准则有和区别牛慧 ：审计准则是指审计人员在实施审计工作时所必须恪守的行为规范的专业指南，也是判断审计工作质 量的权威性准绳。审计准则包括国家审计准则、

4、独立审计准则和内部审计准则。问： 我想这门总应该简单些吧 ,上个学期学过的牛慧 ：有同感。问： 审计风险包括什么牛慧 ：固有风险、控制风险、检查风险。问： 审计准则的特点我怎么找不到 ?牛慧 ：强制性和广泛性等。问： 那同学会在电脑制凭证吗？牛慧 ：请参加开放教育会计学（本科）的实践教学环节，其中会告诉你如何进行电脑制单。问： 注册会计师在违反财经财纪时应承担什么样的法律责任？牛慧 ：请注意审计责任与会计责任的区别。问： 审计的目的是什么？牛慧 ：审计的目的是维护财经法纪，改善经营管理，提高经济效益，加强宏观调控。刘颖岩： 审计目的是指审计工作要达到的预期结果。我国审计的目的：维护财经法纪，改

5、善经营管理，提高经济效益，促进廉政建设，保障国民经济健康 发展。问： 1.为什么说我国独立审计基本准则是由独立审计具体准则、独立审计实务公告、执业规范指南三部分 组成？我个人认为后三者是依据前者制定出来的具体规范和指导性意见，它们是准则体系的组成部分，但 不是基本准则的组成部分吧。基本准则是不是由一般准则、工作准则、报告准则三部分组成？2.国际审计准则包不包括相关业务？查不到相关资料。牛慧 ：1.允许个人观点不同。 2.国际审计准则包括相关业务（验资、盈利预测审核等）。问： 事后审计，事中审计，事前审计在选择方法时，是怎么区分的牛慧 ：主要是看经济活动的发生时间，三者的区分是根据审计的目的问：

6、 从教材上审计依据的分类看，审计依据似乎更多地体现为它是对被审计单位评价的标准，是被审计单位应遵循的行为规范。为什么说审计依据也包含审计准则呢？从哪儿体现？见笑了，请指教。牛慧 ：因为审计人员在进行审计时，不仅要遵守审计准则，还要依据会计法规。问： 审计的制约作用包括：“可以加强廉政建设”这一内容吗？审计的制约性作用表现在：审计可以揭露损失浪费；可以揭露贪污舞弊，可以揭露失职渎职。还包括：“可以加强廉政建设”这一内容吗？“可以加强廉政建设”是促进性作用的表现内容之一更为妥当。牛慧 ：仁者见仁。问： 怎样才能把这本课门更好的应用到实际 ?牛慧 ：掌握审计方法，认真、细心地审查每一笔经济业务。问：

7、 牛老师 :从学生的考试情况看，实务题的考试成绩一直不太理想。您教学经验丰富，请您给我们一些建 议和办法。牛慧 ：不好意思，我的方法是领学生多做习题，使其熟悉各类题型。问： 在确定资产负债表和损益表的报表项目重要性水平时,是否应该以较低的金额作为确定金额 ?谢谢!刘颖岩： 假如资产负债表重要性水平为 10 万元，损益表重要性水平为 20 万。注册会计师应选择重要性水平为 10 万元1、回避审计风险。2、独立审计准则规定，当会计报表重要性水平不同时，应选择最低的重要性水平。重要性水平越 低，审计风险越高。问：电算化审计系统的内部控制真正能做到吗。 内控制度真正起作用，需要对审计人员有较高的职业道

8、德， 这一点由谁来控制。？牛慧 ：内部控制是由被审计单位有关人员执行的，不是由审计人员执行的。审计人员只是看其内部控制是 否真正发挥作用。刘颖岩： 你说的“电算化审计系统的内部控制”是不是“电算化系统的内部控制”有效的内部控制离不开健全的内部控制制度。“电算化系统的内部控制”是手工内部控制与计算机内部控制相结合。不仅给企业管理和经营带来希望，也给企业管理人员和审计人员带来从未承受过的风险。审计人员的道德有审计准则和法律来约束。问： 我觉得网上教学活动文本有时内容太杂 ,你能否根据每期开展的网上教学活动汇集起来,编成诸如 审计学原理一百问 之类的辅助教材 ?牛慧 ：可以，如果你能够总结出来就更好

9、了，我可以给你挂在中央电大的网上。谢谢！问： 审计学原理学习的方法牛慧 ：熟记并灵活运用。问： 为实现内部控制目标 ,采用内部控制符合性测试与交易的实质性测试时,在方法上有什么区别 ?刘颖岩： 1、符合性测试的内容。符合性测试的内容包括业务测试和功能测试，是在对被审单位内部控制进行初评的基础上，为证实该控制是否在实际工作中得以贯彻执行以及其效果是否符合设立该控制的初衷而 进行的测试活动。2、符合性测试的目的。符合性测试的目的是获取对准备予以信赖的内部控制是否有效执行的证据,从而确定会计报表审计的范围和程序。3、符合性测试的方法。符合性测试的方法包括：检查证据法、穿行试验法、观察现场法。 实质性

10、测试可以运用一切审计方法。刘颖岩： 形成性考核册第 10 页第 13 题（单选）“审计业务约定书一般由（ ）起草。 3形成性考核册第 10页第 13 题（单选）“审计业务约定书一般由（ ）起草。A 被审计单位B.审计人员 C.委托人D.会计师事务所与被审计单位共同”四个备选答案都是错误的。审计业务约定书一般会计师事务所与委托人共同起草。下列证据中证明力最强的是（ ）。下列证据中证明力最强的是（ ）。A 应收账款函证回函B.银行对账单C.销货发票D.材料出库单有的同学问应收账款函证回函、银行对账单都是外部证据，为什么应收账款函证回函比银行对账单的 证明力大。A 应收账款函证回函证明力大。因为银行

11、对账单容易变通。问： 我想问一下考试重点刘颖岩： 一至九章都是重点。问： 怎么复习呀刘颖岩： 掌握教材的基本内容，作好形成性作业，恰当掌握期末复习指导小册子的内容。问： 什么是审计风险刘颖岩： 审计风险是指会计报表存在重大错误或漏报， 而注册会计师审计后发表不恰当审计意见的可能性。 审计风险包括固有风险、控制风险和固检查风险。三者之间的关系为：审计风险=固有风险X控制风险X检查风险问： 审计学原理作业改版了吗？刘颖岩： 没有问： 在经济监督体系中 ,审计是高层次的监督 ,这样的说法对吗 ?牛慧 ：在经济监督体系中 ,审计是高层次的监督。因为审计监督涉及的内容广泛、采用的方法科学，人员专 业判断

12、能力较强。问： 审计学原理期末考试案例分析占的分数比例多吗？怎样回答清楚案例分析题？又遵循的步骤吗？牛慧 ：1.审计学原理期末考试案例分析占的分数比例为35%（开放教育）。2.针对案例，首先要认真仔细地审题，然后，再：1）按照国家的有关政策、 法规、 制度要求， 审查被审计单位的经济业务是否符合， 并指出存在的问题；2）提出正确的账务处理办法；3）提出对被审计单位违纪做法的处理意见。问： 考试的范围牛慧 ：期末会通知，现在你要全面学习。问： 平时的复习重点是什么 ,以哪个复习资料为主 牛慧 ：中央电大出版的“期末复习指导”，上面有你需要的内容。问： 我平时复习的时间很少 ,因为工作太忙了 ,所

13、以我想问一下考试的重点是什么 牛慧 ：请见中央电大出版的期末复习指导，上面有你需要的内容。问： 我国国家审计机关属于什么类型 ?牛慧 ：政府型（行政型）问： 编制审计计划步骤？牛慧 ：（ 1）了解被审单位的基本情况。（2）分配重要性水平。（3）考虑审计风险。（4）编制审计计划。问：（ ）是保证企业财产安全完整的一种内部控制措施.（ ） 是保证企业财产安全完整的一种内部控制措施.A.经济监督控制B.财务程序控制C.财产管理控制 D.内部会计控制牛慧 ： D问： 牛老师：某审计人员光华公司 1995 年 11月 30日的应收帐款进行函证。 复函中有 4位顾客提出以下 ,意见：（1） 所欠贵公司 1

14、00000 元已于 1995年11月20日付讫。（ 2）大体一致。（ 3）经查公司 11月30 日的发票所 列金额 50000 元系目的地交货， 本公司收货日期为 12月5日，因此，询证函所称 11月 30欠贵公司帐款之 事与事实不符。 （ 4）本公司曾于 10 月份预付货款 2500元， 足以抵付对帐单中所列两张发票的金额1500。针对顾客复函中提出的这些意见，审计人员应当采取何种步骤进行处理？牛慧 ：运用函证的替代程序予以继续审查：1）详细审阅应收账款明细账和银行存款日记账；（2）较大范围地抽查有关的会计凭证；（3）对销售合同、销售定单、销售发票记账联及存根联、出库单、货运凭证和银行结算凭

15、证进行认真 核对。仅供参考。问： 两位老师 ,请问 :审计人员审查某企业的材料帐目时 ,发现该企业的原材料明细账余额之和大于总账8500 元.经查明为企业当月销售圆钢 100 吨,每吨单价 1700 元,计 170000 元,另收 5%的管理费 ,计 8500 元.材料库按每吨 1700 元 记账 ,财务部门所做的账务处理为 :借: 银行存款 1700000贷: 原材料 170000要求 :指出存在的问题 ,应如何调整 ?刘颖岩： 材料销售收入记入“其他业务收入”。其成本记入“其他业务支出”并按其所得交税。该企业 1、未通过“其他业务收入”、“其他业务支出”帐户；2、用材料收入冲减原材料帐，不

16、能正确反映销售业务财务成果，漏交税款。应调帐借其他业务支出 170000其他帐款 8500贷其他业务收入 178500借应收帐款 476.85所得税 2805贷应交税金应交增值税 476.85应交所得税 2805问： 对严重违背国家利益，严重违反财经法纪的单位和个人所进行的专案审计，称什么？牛慧 ：财经法纪审计问： 审计风险包括什么刘颖岩： 固有风险、控制风险、检查风险问： 牛老师：假设 2005 年 1 月 18 日，审计人员发现 B 公司 2004 年 9 月 20 日多转材料成本 1000 元，该批材料的 产品完工率为 50% ，完工产品的产销率为 80%（按照分批认定法结转各项存货成本

17、）。又假设该公司适用 的所得税率为 30% ，盈余公积金提取比率为 10%（不考虑以前年度补亏及其其它因素的影响），则按照最 终结果调整法，其正确的调账路径是什么样的？牛慧 ：1.调整多结转的成本。 2.增加本年利润。 3.补交所得税。 4.按税后利润提取盈余公积金。牛慧 ：同学们：非常感谢大家能够参加本次教学活动！通过与大家的交流，感到大家的学习热情是很高的， 但学习方法需要调整。因为，审计学原理课程是专业性很强的一门课，需要大量财务会计知识的铺垫。同 时，该课程又是本科课程的重要基础。所以，请大家要在辅导老师的指导下，认真阅读文字教材，多做练 习题，经常上网查阅相关的辅导内容和审计案例，以

18、拓宽自己的知识面，巩固所学知识，为参加期末考试 奠定坚实的基础。相信大家能够取得理想的成绩！问： 审计业务约定书的含义牛慧 ：审计业务约定书是指民间审计组织与审计委托人共同签署的，以确认审计业务的委托与受托关系， 明确委托目的、审计范围及双方应负责任等事项的书面文件。问： 牛老师您好请问审计与会计的区别和联系 牛慧 ：1 审计与会计的联系 审计与会计的联系表现在：两者起源密切相关；两者彼此渗透、融会；两者 目的最终一致。2审计与会计的区别 审计与会计的区别表现在：产生的基础不同；职能不同；方法不同；工作程序 不同。问： 审计证据的特点有哪些？牛慧 ：审计证据具有以下特点：相关性、重要性、客观性

19、、足够性、可靠性。牛慧 ：时间的关系，本次活动到此结束。同学们有什么问题，我们还可以在“日常答疑”栏目中讨论。感 谢你们的参与！ 本次教学活动到此结束，同学们再见审计学原理网上教学活动文本牛慧 ：各位同学大家好！欢迎参加本次教学活动！牛慧 ：同学们，关于作业的难易程度、数量多少，大家有什么看法，欢迎提出，以便于我们改进！lindazhang ： 我是沈阳电大的学生，我认为作业量是可以的，只是每年都要我们自己在网上找期中考试题， 比较费劲，因为我们经常会下载错了问： 审计与会计的联系主要表现在什么地方？牛慧 ：审计与会计的联系表现在：两者起源密切相关；两者彼此渗透、融会；两者目的最终一致。问：

20、老师你好，请问审计按主体如何分类？牛慧 ：审计按主体分类：（ 1）国家审计。是指由国家审计机关依法实施的审计。（2）内部审计。是指本部门和本单位内部专职的审计机构或审计人员依照所在部门和行政最高负责人的指令所实施的审计。部门 和单位审计必须独立于财会部门之外。 （ 3）民间审计。是指经政府有关部门批准、注册的社会审计组织受 委托人委托所实施的审计。问： 审记的独立性主要表现是什么？牛慧 ：机构独立、人员独立、工作独立、经济独立。问： 审计思考题如有会计分录是否需要作出分录？牛慧 ：需要作出分录。问： 很期待下次解答课的复习重点。老师要怎样才能学好审计学这课呐？它和会计是区分开来的吗？牛慧 ：关

21、于如何学好本课程的具体要求，本课程的直播课堂辅导上有详细说明，请查阅。审计与会计的联 系表现在：两者起源密切相关；两者彼此渗透、融会；两者目的最终一致。审计与会计的联系表现在：产 生的基础不同；职能不同；方法不同；工作程序不同。问： 牛老师好！我是辽宁电大的潘敏。今天的主题主题只针对作业吗？牛慧 ：潘敏老师您好！其他问题也可以讨论。问： 审计与会计都属于经济管理的范畴，两者之间有什么区别和联系？你认为审计与会计最本质的区别是 什么？牛慧 ：审计与会计的联系表现在：两者起源密切相关；两者彼此渗透、融会；两者目的最终一致。审计与 会计的联系表现在：产生的基础不同；职能不同；方法不同；工作程序不同。

22、审计与会计最本质的区别审 计人与被审计人的关系。问： 考试题型？牛慧 ：单项选择、多项选择、判断、简答、实务题。问： 审计的期中测试在什么地方能找到？ 牛慧 ：中央电大没有安排审计的期中测试，省电大如果有，你问问刘老师问： 考试重点？牛慧 ：考试重点在下次教学辅导中介绍。问： 老师今年审计学原理期末试卷计算题、简答、论述题各占多少分？牛慧：没有计算题和论述题，简答题（共 20 分）、实务题 35分。问： 内部控制源于（ ）。A .会计B .审计C .统计D .控制。去年复习册答案是控制，书上175 176答案是审计，请问以哪个为准？牛慧 ：应该是控制。问： 审计按主体如何分类？各类的主要内容是

23、什么？刘颖岩： 国家审计，内部审计，民间审计。其它具体看书第 26 页问： 当企业财产物资的盘点数与结账日数不一致时，怎样进行调解？牛慧 ：利用审计的调节法来调节。问：1、怎样理解我国审计发展历史演进过程？ 2、注册会计师范业务范围？ 3、审计的作用？牛慧：怎样理解我国审计发展历史演进过程？请见教材 P10-11。2、 注册会计师范业务范围？请见教材P59-60 。3、 审计的作用：（一）审计的制约性作用。表现在：审计可以揭露损失浪费；可以揭露贪污舞弊， 可以揭露失职渎职，可以加强廉政建设。（二） 审计的促进性作用。表现在：督促受托经济责任的正确确 定和切实履行；督促经济秩序的正常运行和经济利

24、益的正确处理；督促经济效益的充分实现和社会效益的 正当保障；督促经营管理的完善；督促加强宏观调控。问： 分析法有哪几种？各自的用途怎样？牛慧 ：分析法：是指通过对审计事项的相关指标对比、分析、评价，以便发现其中有无问题或异常情况， 为进一步审计提供线索的一种审计方法。详细请见音像课。问： 审计与会计的区别有什么？牛慧 ：审计与会计的联系表现在：产生的基础不同；职能不同；方法不同；工作程序不同。问： 1（单选）下列证据中证明力最强的是（）。A 应收账款函证回函 B.银行对账单 C.销货发票 D 材料出库单。有的同学问应收账款函证回 函、银行对账单都是外部证据，为什么应收账款函证回函比银行对账单的

25、证明力大。2属于内部证据的有（）。A 购货发票B。销货发票 C。银行对账单 D。材料出库单形成性考核册第10页第13题（单选）审计业务约定书一般由（）起草。A .被审计单位 B。审计人员C。委托人D。会计师事务所与被审计单位共同”备选答案D为什么不是会计师事务所与委托人共同起草？牛慧：1 （单选）下列证据中证明力最强的是（）。A 应收账款函证回函 B。银行对账单 C。销货发票 D。材料出库单。有的同学问应收账款函证回函、银行对账单都是外部证据，为什么应收账款函证回函比银行对账单的 证明力大。因为银行对账单容易“变通”。2属于内部证据的有（）。A 购货发票B。销货发票 C。银行对账单 D。材料出

26、库单答案应该是 D。形成性考核册第 10 页第 13题（单选）“审计业务约定书一般由（ ）起草。A 被审计单位 B。审计人员C。委托人D。会计师事务所与被审计单位共同”备选答案错了，应该是会计师事务所与委托人共同起草。问： 国家审计署 5、6 号令把政府审计机关的审计报告变成对外文书，标题统一为“审计报告”，教材编写 时间在前，内容与国家审计署 5、 6 号令不一样。教学与考试时以哪个为准。牛慧 ： 在教材没有修改之前，以国家审计署 5、6 号和教材为准。问： 举例说明民间审计产生的基础，为什么说审计的产生是财产所有者与财产经营管理者双方的需要？ 牛慧 ：请见教材 P10问： 什么是审计证据？

27、有何特点？牛慧 ：审计证据是指审计人员在执行审计业务过程中采用各种方法获取真实证据，用于证实或否定被审计 单位会计报表所反映的财务状况和经营成果的公允性、合法性、一惯性的一切资料。整个审计过程就是收 集、鉴定、整理和分析审计证据的过程。审计证据具有以下特点：相关性、重要性、客观性、足够性、可 靠性。问： 什么是民间审计人员职业道德？主要内容是什么？牛慧 ：审计人员的职业道德是指在审计实践中应当遵循的行为规范，是对审计人员思想意识、品德修养等 方面规定的基本要求。民间审计人员应遵循中国注册会计师协会发布的中国注册会计师职业道德基本准 则中关于“一般原则、专业胜任能力与技术规范、对客户的责任、对同

28、行的责任”等五个方面的具体规定。（1）一般原则一般原则是对注册会计师应当具备的职业道德所作的原则性要求， 也是整个职业道德中最基本的要求。 具体包括：独立原则、客观原则。（2）专业胜任能力与技术规范注册会计师应当做到：保持和提高专业胜任能力，独立遵守独立审计准则等职业规范，合理运用会计准则及其其他相关技 术规范。不承担不能胜任的业务。在执业时妥善规划，并对业务助理人员的工作进行指导、监督和检查。不以其职业身份对未审计或未鉴证事项发表意见。不对未来事项的可实现程度做出保证。对审计过程中发现的违反会计准则及相关技术规范的事项，应当按照独立审计准则的要求进行适当 处理。（3）对客户的责任注册会计师对

29、客户所负的责任是：按时保质地完成委托业务的责任。保密的责任。按规定标准收费的责任。（4）对同行的责任注册会计师对同行的责任包括：配合同行工作。不得损害同行利益。不得雇佣正在其他会计师事务所执业的注册会计师。不得以不正当手段与同行争揽业务。（5）其他责任注册会计师的其他责任是指：不得有可能损害职业行象的行为。不得采用强迫、欺诈、利诱等方式招揽业务。不得对自身能力进行广告宣传以招揽业务不得以向他人支付佣金等不正当方式招揽业务。不得向客户收取服务费之外的任何利益。不得允许他人以本所或本人的名义承办业务。问： 注册会计师的审计报告的主要作用是什么？牛慧 ：注册会计师的审计报告的主要作用是会计信息使用者

30、提供对被审计单位经济活动的鉴定意见。问： 审计与会计有本质的区别吗？牛慧 ：是审计人与被审计人的关系。问： 什么是审计风险？主要内容是什么？牛慧 ：审计风险是指会计报表存在重大错误或漏报，而注册会计师审计后发表不恰当审计意见的可能性。审计风险包括固有风险、 控制风险和固检查风险。 三者之间的关系为：审计风险=固有风险X控制风险X检 查风险问： 民间审计是强制审计吗？牛慧 ：民间审计不是强制审计，是任意审计。问： 审计依据的特点是什么？牛慧 ：审计依据的特点是：层次性、相关性、时效性、地域性。问： 1、审计按内容和目的如何分类？各类的主要内容是什么？2、什么是独立审计准则？ 我国独立审计准则体系

31、由哪三个层次组成？牛慧 ：审计按内容和目的分类：（1）财政财务审计。是指对被审单位财政或财务收支活动的真实性、合法性和合规性的审计。（2）财经法纪审计。是指被审单位贯彻执行国家财经政策，财经法纪情况所进行的专案审计。（3）经济效益审计，是指对被审单位经营成果和资金使用效果等所进行的审计，主要包括：业务经营审计、管理审计、绩 效审计。 （ 4）经济责任审计，是指对企事业单位的法定代表人或经营承包人在任期内或承包期内应负的经 济责任履行情况所进行的审计。独立审计准则体系是指注册会计师进行民间审计时应遵循的专业标准和各专业标准之间相互联系而构 成的有机整体。独立审计准则体系具体包括三个方面：（1）独

32、立审计具体准则，包括：会计报表审计，审计业务约定书，审计计划，审计抽样，审计证据， 审计工作底稿，审计报告，错误与舞弊，内部控制与审计风险，审计重要性，分析性复核，利用专家的工 作和利用其他注册会计师的工作。（ 2）独立审计实务公告。包括：期初余额、期后事项、验资、管理建议 书，小规模企业审计的特殊考虑和盈利与预测审核。它是注册会计师执行特殊行业、特殊目的、特殊性质 的审计业务、出具审计报告等行为做出的具体规范。（3）执业规范指南，包括年度会计报表审计，审计工作底稿和验资等几项内容，主要对独立审计具体准则与独立审计实务公告进行解释和补充说明。问： 注册会计师 职业道德准则 中是一般原则是什么牛

33、慧 ：一般原则是对注册会计师应当具备的职业道德所作的原则性要求，也是整个职业道德中最基本的要 求。具体包括：独立原则、客观原则。问： 民间审计的业务范围包括会计监督吗？牛慧 ：间审计的业务范围不包括会计监督，但包括对会计的监督。问： 为什么要进行符合性测试？牛慧 ：符合性测试的目的是获取对准备予以信赖的内部控制是否有效执行的证据，从而确定会计报表审计 的范围和程序。问： 民间审计报告都有那些内容和类型？牛慧 ：1无保留意见的审计报告。 2。保留意见的审计报告。 3、否定意见的审计报告 4、无法表示意见 的审计报告。问： 中国注册会计师协会是注册会计师的什么组织？刘颖岩： 是全国性的注册会计师行

34、业管理组织问： 什么是内部控制的描述方法？牛慧 ：请见教材 P159问： 盘点法适合对存货的审计吗？牛慧 ：盘点法适合对存货。问： 我中级会计学得不是很好，是不是影响审计学的学习？刘颖岩： 审计与会计关系密切，会计学是学好审计基础。所以你要努力补习一下会计学基础知识。问： 国家审计与民间审计的区别？牛慧 ：审计主体不同，审计对象不同。问： 审计学学习重点难点是哪几章？如何撑握？刘颖岩： 从第一章到 第九章都是重点。牛慧 ：刘老师说的完全正确！关于如何撑握请见本课程直播课堂辅导。问： 审计业务约定书的含义是什么？刘颖岩： 书上第 105 页。牛慧 ：审计业务约定书是指民间审计组织与被审计单位共同

35、签署的，以确认审计业务的委托与受托关系，明确委托目的、审计范围及双方应负责任等事项的书面文件。审计业务约定书应具备以下基本内容：1）签约双方名称。2）审计目的。（3）审计范围。（4）双方的责任和义务。（5）出具审计报告的时间要求。（6）审计收费。（7）审计报告的使用责任。（8）审计业务约定书的有效期间。（9）违约责任。（10）其他有关事项。问：审计人员的职业道德是什么？具体内容是什么？银行余额调节表的填制及未达帐项的调整？刘颖岩： 1书上有详细回答。 2问的不确切，请重新提问。牛慧 ：银行余额调节表的填制及未达帐项的调整请见基础会计“会计帐簿” 问： 民间审计人员的职业道德？刘颖岩： 在书上第

36、 70 页。问： 老师如何学好审计学原理？牛慧 ：认真阅读文字教材，上好老师的每一节辅导课，作好平时作业。 刘颖岩： 要认真掌握书上的内容。利用各种方式听取老师的辅导。牛慧 ：与刘老师有同感。 问： 我在做作业时发现作业本上有个银行余额调节表的题不会做，老师实在对不起，我今天单位有事急忙 来学校，作业本没带，有机会我在向您发问吗？谢谢老师的回答牛慧：先编制银行存款余额调节表，然后将 A 公司 1999 年12月 31 日银行存款调节后的数额与银行对账 单调节后的数额进行核对， 看其该公司银行存款账面余额是否基本属实。 再与资产负债表上的 “货币资金” 项目中的银行存款数核对看其真实性程度，再提

37、出调整意见。老师随时回答你的问题。问： 审计计划由部门经理编制对吗？刘颖岩： 民间审计的审计计划是由项目负责人编制。问： 简要说明重要性水平与审计风险，重要性水平与审计证据之间的关系。牛慧 ：请见教材 P107-109问： 审计人员选用审计依据时，应遵循的原则是什么？牛慧 ：审计人员选用审计依据时，应遵循的原则是：准确性原则，针对性原则，辩证性原则，有效性原则， 可靠性原则。问： 什么是审计证据？有何特点？牛慧 ：审计证据是指审计人员在执行审计业务过程中采用各种方法获取真实证据，用于证实或否定被审计 单位会计报表所反映的财务状况和经营成果的公允性、合法性、一惯性的一切资料。整个审计过程就是收

38、集、鉴定、整理和分析审计证据的过程。审计证据具有以下特点：相关性、重要性、客观性、足够性、可靠性。问： 审计证据的充分性与哪些方面有关？牛慧 ：应当与被审计事项的需要有关问： 什么是审计风险？其具体内容有哪些？ 牛慧 ：审计风险是指会计报表存在重大错误或漏报，而注册会计师审计后发表不恰当审计意见的可能性。审计风险包括固有风险、控制风险和固检查风险。三者之间的关系为：审计风险=固有风险X控制风险X检查风险问： 什么是审计准则？其作用有哪些？牛慧 ：审计准则，是指审计人员在实施审计工作时所必须恪守的行为规范的专业指南，也是判断审计工作 质量的权威性准绳。审计准则的作用：制约审计人员的行为规范指导审

39、计工作的业务指南衡量审计质量的客观标准签署审计意见的重要依据问： 简述国家审计准则与独立审计准则的区别与联系。牛慧 ：国家审计准则与独立审计准则都是对审计人员提出行为规范的要求，但国家审计准则是对国家审计人员提出的要求，而独立审计准则是对注册会计师提出的要求。问： 审计依据的特点是什么？牛慧 ：审计证据具有以下特点：相关性、重要性、客观性、足够性、可靠性。问： 什么是审计工作底稿？如何对审计工作底稿进行审核？牛慧 ：审计工作底稿是指审计人员在审计工作过程中形成的全部审计工作记录和获取的资料。审计工作底 稿是审计证据的载体，可作为审计过程和结果的书面证明，也是形成审计结论的依据。审核审计工作底稿

40、主要是为了减少人为误差，降低审计风险，协调审计进度，提高审计效率，便于管 理人员对审计人员工作业绩考评。审计工作底稿审核采用三级复核制度。即会计师事务所建立以主任会计师，部门经理和项目经理为复 核人，对审计工作底稿进行逐级复核。通过三级复核，审计工作底稿得到充分地补充和完善，为审计报告 提供了强有力的保证。问： 审计按主体如何分类？各类的主要内容是什么？牛慧 ：审计按主体分类：（1）国家审计。是指由国家审计机关依法实施的审计。（2）内部审计。 是指本部门和本单位内部专职的审计机构或审计人员依照所在部门和行政最高负责人 的指令所实施的审计。部门和单位审计必须独立于财会部门之外。（3）民间审计。是

41、指经政府有关部门批准、注册的社会审计组织受委托人委托所实施的审计。问： 分析法有哪几种？各自的用途怎样？牛慧：有对比分析法、连锁替代法、指数分析法、平衡分析法。其具体用途请见音像第2 章辅导。问：如果审计人员认为资产负债表的错漏加总为 10万员时是重要的，损益表的错漏报加总为 20 万员是重 要的，在制定审计计划时，审计人员将其重要水平定为多少？为什么？huanggu ：该注册会计师应选择的重要性水平为 10 万元，因为按照独立审计准则的规定，当不同会计 报表的重要性水平不同时，注册会计师应选择最低的重要性水平，重要性水平越低，审计风险越高。牛慧 ：考虑审计风险，注册会计师应选择最低的重要性水

42、平。问： 调节法只包括对未达帐项的调节，这句话是否正确，请解释一下 ？huanggu ：错，因为还可以调节原材料、产成品等。牛慧 ：回答正确。问： 为什么要进行符合性测试？ 牛慧：符合性测试的目的是获取对准备予以信赖的内部控制是否有效执行的证据，从而确定会计报表审计 的范围和程序。问：审计证据的充分性与哪些方面有关？牛慧：与被审计事项的需要程度有关。问：什么是审计风险？牛慧：审计风险是指会计报表存在重大错误或漏报，而注册会计师审计后发表不恰当审计意见的可能性。问：民间审计人员对客户有何责任？牛慧：注册会计师对客户所负的责任是：按时保质地完成委托业务的责任。保密的责任。按规定标准收费的责任。问：

43、在审计过程中，收集到的审计证据越多越好吗？牛慧：并非证据越多越好，而是以能够满足被审计事项的需要为度。问：审计证据有何特点？牛慧：审计证据具有以下特点：相关性、重要性、客观性、足够性、可靠性。问：设计样本时应考虑哪些基本要素？牛慧：符合性测试的目的是获取对准备予以信赖的内部控制是否有效执行的证据，从而确定会计报表审计 的范围和程序。问：为什么要进行符合性测试? 牛慧 ：符合性测试的目的是获取对准备予以信赖的内部控制是否有效执行的证据，从而确定会计报表审计 的范围和程序。问： 连环替代法的分析程序？牛慧 ：请查阅成本会计教材中成本分析部分。牛慧 ：同学们，由于时间的关系，今天我们的教学活动就到这

44、里。大家如有什么问题，可以随时和我联系， 本人将竭诚为大家服务！感谢刘老师的大力支持！感谢同学们的积极参与！同学们，再见！审计学原理网上教学活动文本牛慧 ：各位老师及同学们，大家好！欢迎大家参加本次教学活动！孟令杰： 各位老师 ;同学们，晚上好 !问： 我是中央开专班学员，考试统计学原理这门课程应该应该是中央电大命题，我想问熊老师、李老师这 门课程的重点章节是那些？考试命题结构和命题方向会是怎么样的？牛慧 ：统计学原理的重点章节请见该课程的考核说明！问： 老师，您好！我想知道审计学自学的难点，因为我的底子比较差，我怕跟不上，希望您可以给我一点启发。牛慧 ：从以往同学的学习情况来看，审计学自学的

45、难点一般是实务题。对于此类问题主要看你的审计专业 胜任能力和专业判断能力如何，这就需要你多作题，从中积累经验。详细请见2004。5。10 的教学答疑活动记录和期末复习指导。问： 从以往同学的学习情况来看，审计学自学的难点一般是实务题。对于此类问题主要看你的审计专业胜 任能力和专业判断能力如何，这就需要你多作题，从中积累经验。详细请见2004。5。10 的教学答疑活动记录和期末复习指导。牛慧 ：关于企业负责人离任审计的写作要点一般包括：1. 题头（报告对象）2. 基本情况3. 审计情况4. 对存在问题提出处理意见和建议5. 综合评议6. 出具报告的单位 （公章 ）和审计项目组组长（签章）、审计项

46、目组组员（签章）7. 出具报告的时间问： 关于审计学考试科目有什么要求？谢谢！牛慧 ：关于审计学考试的题型分为两类：1. 开放教育试点： （ 1）单项选择题：在列出的答案中选一个正确答案。单项选择题占全部试题的15左右。（ 2 ）多项选择题：在列出的答案中选出两个或两个以上正确答案。多项选择题占全部试题的15左右。单项选择题与多项选择题的考核内容包括对基本理论和基本法规制度的理解、计算公式的运用等。（3）判断题：要求对基本理论、基本知识和操作技能中记忆和理解容易出错的问题作出正确与否的判 断。在考试中，主要采取单纯地进行正误判断而不须改正的方式。此类型题，回答正确得分，错误不得分， 也不倒扣分

47、。判断题占全部试题的 15左右。20左右。4）简答题：考核对基本概念、理论、方法的掌握及应用程度。简答题占全部试题的（5）实务分析题：主要考核对审计学原理及其方法的掌握程度及综合应用能力。做实务分析题要求写 出计算公式及主要分析过程。实务分析题占全部试题的35左右。2. 成普招：（ 1）单项选择题： 15%：（ 2）多项选择题： 10%（ 3）名词解释 15%（4）判断题： 20%（5）简答题 20%（6）实务题 20%问： 老师您好，请问审计学考试时比较注重考哪方面的知识点 ?牛慧 ：本课程的知识点请见考核说明 !问：我是安徽电大审计学原理的责任老师黄彩虹，在这里，我想请问一下，这门课除了

48、2 讲直播课堂 以外，还有没有其他的音像资源系统讲解性质的？牛慧：黄老师您好！这门课除了 2 讲直播课堂以外，还有系统讲解性质音像辅导课。问：老师您好，想请教您一道题：某企业 2001 年 12月 31日账面结存甲材料 2000公斤，通过审查并无错 弊。2002年 1月 1日至 16日期间收入甲材料 35000公斤，发出甲材料 34500公斤。 1月 1日期初余额及收 发额均经核对审阅和复算无误。 2002年 1月 16 日下班后监督盘点甲材料实存量为 2800公斤。要求：采用有关的方法审查该企业甲材料账面记录是否正确。孟令杰：采用调节法， 2800+34500-35000=2300（公斤）

49、，就是期初余额是 2300 公斤，如果对其审查无错弊的 化，那就是 1 月 1 日至 16 日期间收入或发出材料的帐面记录有错误。问： 在学习审计学实务时，要注意什么吗！牛慧 ：在学习审计学实务题时，要注意什么与现行国家的政策、法规联系起来！问： 审计实务题：资料：某企业于 1999 年 6 月 16 日销售材料一批，价值 3640 元，购货方以转帐支票支付货款；同日销 售产品一批， 收回现金 23400 元，其中增值税为 3400 元。该企业会计根据以上两项经济业务编制记帐凭证， 其会计分录为：借：现 金 19760银行存款 3640 贷：产品销售收入 20000应交税金 - 应交增值税 3

50、400 要求：采用哪几种审计方法审查上述经济业务，并指出其存在的问题及处理意见。牛慧 ：1.采用的审计方法有：审阅法、核对法、函证法、分析法等。2.两项经济业务应当编制两个记帐凭证，分别做会计分录。3. 材料销售应当记入其他业务收入，产品销售应当记入主营业务收入。4. 上述做法，如是无意的，要求被审计单位应调整错误的会计分录。5. 上述做法，如是有意的，应当追究当事人的责任。问： 审计判断，要求说明理由1、无论何种审计方式，审计主体都要与被审计单位签订审计业务约定书（）2、注册会计师在进行审计之前，要由其所在的会计师事务所下达审计通知书（）牛慧：1.错误； 2.错误孟令杰： 答实物题的技巧 :

51、我认为，应该是 :第一，搞清审计目标 ;就是要解决什么问题？第二，分析此题涉 及到哪些会计知识；第三，注意用什么审计方法；第四，检查是否实现了审计目标。问： 什么是审计风险？其具体内容有哪些？牛慧 ：审计风险是指会计报表存在重大错误或漏报，而注册会计师审计后发表不恰当审计意见的可能性。审计风险包括固有风险、 控制风险和固检查风险。 三者之间的关系为：审计风险=固有风险X控制风险X检 查风险问： 我们考试的出题范围包不包括形成性考核册里的作业题呀牛慧 ：考试范围包括作业题的内容。问： 发改委部署清理固定资产投资项目，该停的必须停。作为审计部门应该如何把握固定资产投资项目的 审计呢！哈尔滨学生。孟

52、令杰： 熟悉国家的政策，运用审计方法。问： 银行对账单属于外部证据吗？孟令杰： 银行对帐单是外部证据。问： 内部审计具有权威性和独立性。这句话对不对？孟令杰： 不对。问： 非统计抽样的依据是审计人员的主观判断吗？孟令杰： 是。问： 老师答实务题的技巧或是说得分点是什么刘颖岩： 请参照复习参考题。问： 老师什么是审计？学好审计应有的技巧是什么？牛慧 ：请见本课程教材第一章（审计定义）和期末复习指导的实务题部分。问： 老师审计的用途是什么？在以后的工作中，能否用到审计？牛慧：审计的用途请见教材 P21，市场经济的正常发展，离不开审计的保驾护航。问： 下审计实务题的评分标准。牛慧 ：感谢您的参与！此

53、问题由省电大安排。孔敏： 这次考试中是以新的独立审计准则为准，还是以教材为准？ 牛慧 ：孔老师：您好！感谢您的支持！由于本学期仍采用旧教材，因此，这次考试中既以新的独立审计 准则为准，同时还应考虑旧教材的内容。您在组织评卷时，一定要为学生着想。问： 在目前市场经济尚未完全建立、市场秩序尚比较混乱的情况下，财务会计数据失真现象十分普遍，如 果我们的审计没有建立在真实性、合法性的基础上，那么我们评审出来的效益将大打折扣 !牛慧 ：我同意你的意见。问： 判断题：变量抽样用于内部控制的符合性测试。（ ）牛慧 ：错误，应当是判断题：属性抽样用于内部控制的符合性测试。问： 今年考试的重点难点是什麽？牛慧

54、：今年考试的重点难点见本课程期末复习指导。问： 内部审计报告是否对外可起公正作用？牛慧 ：内部审计报告对外不能起公正作用，因为其不具备法律效力。问： 注册会计师只将审计报告送给被审计单位对吗？牛慧 ： 审计报告的报送对象应当是审计委托人和被审计人。问： 独立审计基本准则不具有强制性，注册会计师执业规范指南具有强制性对吗？牛慧 ：错误，独立审计基本准则具有强制性，注册会计师执业规范指南不具有强制性。孟令杰： 独立审计具有强制性，执业规范指南没有。问： 老师您好 !审计哪章是重点 ?牛慧 ：审计学原理除了第十章不是重点，其余都是重点。问： 收款员与记账员不能为同一人属于实物控制范畴对不对？孟令杰：

55、 不对刘颖杰： 今年的考试题型与往年有没有较大的变动？牛慧 ：没有。问： 注册会计师在进行审计之前，要由其所在的会计师事务所下达审计通知书吗？孟令杰： 不用。问： 审计学原理的作业是否有答案？尤其是实务题部分是否有答案？牛慧 ：有，在本课程期末复习指导中。问： 审计依据包含审计准则是否正确牛慧 ：正确！孟令杰： 严格讲，不对。问： 固有风险与检查风险成反项关系是否正确？牛慧 ：正确！孟令杰： 在一一的条件下是正确的。问： 审计业务约定书是注册会计师与委托人共同签署的吗？牛慧 ：错误，是会计师事务所与委托人共同签署。问： 老师您辛苦了。请问答审计的实务题重点应怎样把握？牛慧 ：谢谢！审计的实务题

56、重点怎样把握请见本课程期末复习指导。答。问题如下：问：我是 2002 年秋，沈阳广播电视大学的学生，在完成审计学作业时有几道问题不太会，烦请老师帮助解简答：经济业务处理过程分工的要点？实务题： 1、审计人员对某公司存货的内部控制进行调查，调查的内容主要存货管理和控制制度的设计 及控制者的职权范围、有关业务处理程序、会计记录处理的原则及有关凭证的传递程序等。要求：采用调 查表法的形式，对存货的内部控制提出至少 10 个“问题”。2、某会计师事务所注册会计师李某、 安某于 2003 年 3月 5日对大华股份有限公司 2002 年度会计报表 进行审计，于 3月 23 日完成外勤审计工作，并于 3月 28日报送审计