收支及成本等-11营业外支出审计程序表_第1页
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文档简介

营业外支出审计程序表被审计企业：页次:审计程序执行情况说明工作底稿索引号1.取得或编制营业外支出审定表，复核其加计数是否准确，并与明细账、总账和报表有关 项目进行核对。如果审定表由被审计企业提供，审计人员应进行审核。2检查营业外支出明细账，检查明细项目的设置是否合规，有无将不属于营业外支出的开 支列入营业外支岀，扩大营业外支岀的范围。3抽查明细账、记账凭证及原始凭证(1) 检查营业外支岀明细项目，分别与银行存款、待处理财产损溢、固定资产清理、其 他应收款等账户进行核对，核实营业外支岀是否确实发生。(2) 检查有关文件资料，检查需经有关部门审批后列支的营业外支岀项目，是否经有关部 门批准。(3) 抽查有关原始凭证，检查营业外支出项目是否真实、正确。(4 )检查营业外支岀的会计处理是否及时、准确，期末是否将营业外支岀全部转入本年利 润账户。4检查罚没支岀、捐赠支岀等纳税调整项目是否在计提所得税前进行了纳税调整。5检查营业外支岀是否已在损益表及附注中恰当披露。6完成营业外支岀审定表。封面档 号编制单位编制部门密 级保管期限

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