我国中小企业财务管理问题与对策8000 5.30 8%

1、北京工商大学毕 业 论 文题目：我国中小企业财务管理中存在的问题及对策以无锡永腾达为例系 别： 继续教育学院 专 业： 会计 班 级： 17会计专升本 姓 名： 孙 学 号： 1701051126 完成日期： 2019年2月28日 论 文 评 定 表指导老师评语：成绩： 指导老师（签字）： 年 月 日摘 要随着近年来快速发展的国民经济影响下，我国中小型企业的规模开始壮大，极大的推动了社会经济的发展和突破，可见其作用效果是不容小觑的。然而该类型企业在发展过程中也经受着环境因素的作用，导致其内部财务管理出现纰漏，最终无法实现有效的财务管理。本文主要就该角度出发，针对中小型企业在财务管理领域出现的纰

2、漏进行考察和分析，并剖析内在的本质原因，匹配有效合理的解决策略。其次，本课题的研究主要基于无锡永腾达电机企业作为探究主体，结合其管理案例来实现对内部财务管理模式运作效果的探究，进而分析原因寻找对策，以此提供我国该类型企业在财务管理方面的有效借鉴。关键词：中小企业；财务管理；具体；问题；对策目 录一、中小企业概述1（一）中小企业财务管理现状1（二）中小企业财务管理的重要性1二、中小企业财务管理存在的问题2（一）财务制度问题2（二）融资问题2（三）财务控制问题3三、无锡永腾达电机有限公司财务管理现状及分析3（一）公司简介3（二）无锡永腾达财务管理的问题分析4四、对于无锡永腾达财务管理所存在问题的解

3、决对策和建议5（一）重视财务管理，建立健全财务管理制度5（二）拓展融资渠道，解决资金问题5（三）加强财务控制，增强投资盈利能力6（四）严格落实预决算制度，做好财务规划6五、总结7参考文献8 一、中小企业概述（一）中小企业财务管理现状我国中小型企业正在持续发展过程中，但在其发展道路中难免出现问题，包括其产业资金支持不牢靠，融资渠道单一，无法切实抵御和缓解外部风险因素，缺乏完善的金融管理体系，财务管理模式有缺陷等。加上外部环境的影响，以及传统企业体质的缺陷，我国中小型企业无法在原先的宏观市场中实现突破。而在此过程中，财务管理这领域的问题是较为突出的，我国已经有多个学者针对该领域所出现的问题进行了深

4、入的研讨，并提出了大相径庭的态度和观点。政府部门、企业以及社会相关的机构组织都为了这个难题进行努力，但依旧没有获得什么显著的成效，企业在财务管理层面还是存在很大的漏洞。存在部分企业一味的追求个体利益，从而欠缺长远的眼光，只在乎短时间内的市场销售盈利，加上传统腐败的管理理念和模式，最终导致企业的财务管理失效，使得企业管理活动受到局限。这类的企业在财务风险把控层面也不尽人意。（二）中小企业财务管理的重要性1资金管理功能 对于任何企业而言，资金是企业运营最基础的因素，因此其直接影响了企业预期的发展。资金对于企业而言，也就意味着血液，如果企业的运营缺少资金的支持，意味着企业缺少最基本的生存条件，无法避

5、免的会造成发展阻碍，最终以破产的结局终止。因此资金对于企业发展而言，其意义重大。只有依赖于充足的资金才能进行下一步的战略活动，也只有资金的支持，才能完成生产活动。因此资金是企业生命源泉，这就意味着财务管理的必要性和重要性。这需要企业高层具备敏捷的市场信息捕捉能力，要及时洞察市场发展状态，并获取有用信息，结合市场预期发展趋势以及企业战略方向进行深入的全面化的研究分析，并整合已有的资源和信息技术，来实现企业资金的合理分配，只有确保资金价值的充分发挥，才能进一步的优化资金使用效率，最大限度实现资金对企业运营的推动作用。2成本控制功能企业的经济效益能否有效的实现，取决于很多因素，其中影响程度最深的就是

6、成本因素。因此在财务管理的同时关注成本因素是极为重要的。只有企业管理人员切实的掌握成本因素的特征，结合有效的管理模式，树立先进的管理理念，在不妨碍企业其他业务运作的前提下，通过对企业各项成本支出的管控和调节，尽可能降低不必要成本的消耗，缩减综合成本的支出，才能更好的保障企业经济效益的实现。最终推动企业稳定前进。3管理监督功能任何企业的稳定运转都需要完善的监管体制的支撑，只有切实发挥监管体制的作用，全面化的对企业各环节进行严格把控，才能稳定企业发展。针对财务管理层面，其所具备的监管体制所覆盖的范围是很广的，其直接覆盖了企业日常运作的大范围领域，并给企业运营活动提供有效的道路指引。其次，合理完善财

7、务监管体制可以快速的实现企业资源的有效调配，深入的发挥各项资源的内在优势和价值，并优化公司自主管理模式，调整内部结构，实现以最少的资金完成最高效益的目标。二、 中小企业财务管理存在的问题（一）财务制度问题 首先，当前中小型规模的企业所普遍出现的一个问题，表现为内部控制体质的单一化，导致无法全面的进行内部管理。不完善的内部管理制度难免会导致企业各环节的工作无法受到切实的管理，管理体质的作用效果也无法在企业大规模的业务领域中所贯彻和渗透，就算有所管控，但也难以保障质量。这样的问题直接促使当前该类型企业无法基于现实需求实现对内部财务管理的有效监管。 其次，很多企业都没有即使意识到明确职责的重要性，同

8、时对于岗位所应执行的职务以及所承担的责任的认识不够深入和透彻，甚至为了缩减人力资源成本，出现了一人承担多个职位的现象，这样的现象即使能够缩减企业在人力资源层面所消耗的成本，对企业经济效益的增加有所帮助，同时也强化了工作效率，但也是存在自身的弊端的，其表现在很多方面，针对财务部门，该现象所带来的负面影响更为凸显，若仅仅选择追求短期的经济效益，采取一人多岗的策略，将直接当值财务的监管出现问题，这样的做法极大的降低了财务部分所进行的工作的审核和把控。并不适合企业进行长期的发展。同时也容易造成主管层面的误差，最终导致企业整体利益受损。最后，当前市场中的很多企业都缺乏系统化的内部审计单位，就算有设定该部

9、门，但也缺乏专业化的审计行为。这种现象将直接弱化企业财务监管的作用发挥，无法确保财务工作的进行得到质量保障和有效监管，这意味着所有财务业务的进行是缺乏监控的，这很大程度影响了企业高管进行的决策质量。处于当前行业竞争氛围逐渐恶劣的现实背景下，企业无比要重视财务管理制度的完善。（二）融资问题第一，很多中小型企业因为刚创立不久，资金储备也不足，导致资信欠缺，很难从银行的渠道获取融资，即使当前市场已经出现了较为完善的提供中小型企业融资的相关机构，也受到了国家政府部门的审核，但依旧无法有效覆盖所有企业，其次，由于很多企业自身运营还存在较大的困难，运营资金有所稀薄，抵押物欠缺，内部监管不够完善，产品单一化

10、，抵御外界风险能力不足，无法适应市场变化等，这些原因都是导致中小型企业融资困难的原因。这无疑也给企业造成了一定的运营风险，企业缺乏合理的信用级别，导致资信无法达到标准，银行无法给予贷款补助，这就导致中小型企业的资金压力。第二，随着当前宏观市场的因素影响，企业融资渠道受到局限。传统模式的银行融资无法实现，更别说债券融资以及股权融资这两种形式。导致中小型企业融资困难的一大主要原因在于我国当前资本市场的发展较为缓慢，所受局限因素较多，股票市场的发展也存在不足。新三板市场还欠缺完善，这导致中小型企业无法实现安全稳定的融资，导致企业缺少资金支持。来自外界的良性资金支持较少，因此很多企业开始转向内源性融资

11、渠道，也就是通过企业资本和留存收益来进行融资，这种模式的融资只能满足短期内的资金需求，并不能实现长期的资金支持，因此也不利于企业的长期发展。最后，社会第三方的贷款机构衍生，但这样的民间借贷机构通常利率很高，也存在一定的风险。因此民间借贷被认为是阻碍市场经济的一个大问题，其不正当的发放资金给企业，给我国市场经济秩序带来了很大的破坏。就算企业获得融资缓解了当下的运营困难，但由于资金来源不规范，很可能携带高风险因素，这样就会导致企业后期承担高风险的还贷危机。（三）财务控制问题很多中小型企业都会面临财务控制不足的问题，第一表现在现金监管的局限，这会导致资金利用不充分或者使用效率受到局限，企业内部现金并

12、不是越多越好，而是充分利用才是最佳状态。只有现金能充分投入到该用的业务和岗位中去，才能切实的发挥现金的作用。然后当前现状呈现为大部分的企业无法充分落实资金的合理使用，对资金缺乏有效的分配规划，导致资金的价值无法发挥在紧急事件中，导致企业出现资金周转困难等问题。其次是投资活动的盲目性，投资活动的盲目直接导致衍生更多的资金风险，我国中小型企业所处的宏观环境是相对复杂的，其中受到很多环境因素的影响，包括经济、文化、社会制度以及资源等。这些都会造成企业运营的阻碍，因此要求企业要具备敏锐的市场洞察力，要善于捕捉市场发展趋势，并对其有所预测和判断，当前很多企业的管理层并不重视财务管理对企业发展的关键作用，

13、因此对于财务管理部门的建设也存在一定的局限，这导致从业人员的素质相对低下，影响了财务管理相关决策的生成和落实，因此很多时候直接使得财务决策的偏差，导致企业相关部门的管理者没有准确的洞察市场现状，只是盲目从众进行投资行为，导致企业面临极大的投资风险。再次是企业对存货的管理缺乏有效性，导致资金成本的消耗过高。很多企业由于发展水平有限，导致信息获取的渠道单一，这影响到企业高层对市场发展趋势的洞察和预判，最终出现投资失误的问题，这会使得公司产品堆积的状况，导致资金被锁死，还衍生了很多仓储费用，这些都使得资金利用效率受到抑制。最后的问题在于企业高管对现金流的过度重视，而忽略对企业其他财务要素的全面考量，

14、这导致资金链出现运转困难。三、无锡永腾达电机有限公司财务管理现状及分析（一）公司简介无锡永腾达电机企业在2015年创立，注册基金为五百万人民币，其性质属于金属类的产业，因此主营业务是钢材贸易的批发和代加工。充当钢材工厂和消费者之间的中介，通过购买原料钢材进行加工，然后销售给市场消费者。其业务所覆盖的范围较广，主要以沿海经济发达地区为主。总部设立在无锡，还有在福建设立了子公司。当前该企业的规模较小，发展还未完善。在2016年的时候实现盈利2.5亿，净利润只有九十多万人民币。属于中小型企业。（二）无锡永腾达财务管理的问题分析1.缺乏完善的财务监管体制财务制度缺失。无锡永腾达企业当前的财务管理体制有

15、所缺失，还未深入的进行完善，财务制度的弊端表现为管理程序不明确，处理模式不科学，存在主观臆断的问题，采用粗放式管理，将财务管理的权限下放给相关机构，导致流程不明确，岗位不合理。针对财务报表的编写也过于随意。不利于企业管理部门进行分析。缺少系统化的内部控制体系和审核步骤。旨在缩减运营成本，该企业选择了一人多岗的措施策略，导致转账审核多个业务由一人兼顾，增加了财务纰漏的可能性。2.自身资金短缺，融资筹资难度大资金需求大，周转困难。该企业原先主营钢材贸易，通过中介的形式来赚取中间保证金，供给企业资金流动和运转。但企业的期货并不能销售给一个主体，同时也不能一次性进行销售，这导致客户所给予的三成保障金无

16、法弥补期货，如此呈现出资金缺口，该企业有时选择挪用其他贷款进行资金缺口的填补，但是只能满足短期资金需求，无法保障长期资金风险的缓解，因此不利于企业长期化发展和规模壮大。资信较差，难以融资。企业发展停留在初级阶段，规模相对较小，导致资信不足，无法进行快速融资，尤其是无法通过银行贷款的渠道进行融资行为。只能迫于压力向第三方的民间借贷组织进行融资，这就导致大量欠债风险的生成，长期负债导致企业运营压力增加，风险提高。行业地位弱势，吸引外界投资存在困难。当前钢材市场的发展现状显示，该产业一直供大于需，因此行业竞争激烈，价格优势难以维持，无锡永腾达作为中小型企业，难以在市场中立足，竞争力过低，利润浅薄，吸

17、引外界投资存在一定的困难。3.资金管理低效，投资理财能力差 当前该企业的资金状况不佳，长期处于负债状态，因此难以进行投资行为，其主要面临以下风险：公司缺少资金储备提供投资行为。投资活动缺少不了资金支持，而用业内各大企业无法在短时间获取大量的投资基金，其融资渠道单一，融资能力较差，因此难以实现投资行为。首先该企业无法获取银行贷款，其次资本市场门槛较高。因此该企业的投资活动面临压力。存货管理不善，资金占用率高。当前永腾达的库存堆积，导致资金被锁死，无法运转，这给企业带来了一定的资金压力，还增加了成本消耗。企业的保障金无法满足运营所需。这都意味着企业的资金管理存在很大的弊端，难以实现合理的资金管理，

18、无法将有限的资金进行合理分配和利用，导致企业资金链受损，阻碍后期发展。这个案例反映出当前中小型企业都面临着资金管理水平较低的问题，缺乏对资金的妥善分配，导致企业预期发展受到抑制。4.缺乏有效的预算管理，难以执行对预算管理缺乏深入认知。永腾达企业的财务管理部门需要定期的上交财务报告和年度预算表，供企业管理层审核。然后后期实际支出和预算存在较大差异，其原因主要在于对预算管理的认知不够深入。其所认为的预算只是企业高管所提出的整体指标，由相关部门进行落实，甚至仅仅是财务行为，这样的认知存在偏差，导致各部门的协调不够，使得出现合同期货超卖的问题。很多时候还会出现高价补偿低价货的现象，导致企业亏损。预算编

19、制存在盲目性。该企业的预算编制的关注点只局限在目标的调整，并未深入探究，导致存在过度的盲目性，抑制了预算完成的兴致，导致实际支出和预算有所偏差，无法发挥预算作用。预算执行缺乏有效监管和激励。预算难以发挥作用主要源自缺少监管和激励，这都会导致预算实施不到位，完成质量产生偏差。四、对于无锡永腾达财务管理所存在问题的解决对策和建议（一）重视财务管理，建立健全财务管理制度首先，从无锡永腾达发展形势出发，当前企业领导者急需改变原有的经营理念或观念，增强财务管理意识，明确认识到财务管理对企业发展的重要影响。革新原有的管理模式和监管理念，将企业的财务管理与未来的发展战略进行有效的结合。要积极接纳和吸收先进的

20、财务管理理念，并将其应用到企业的实际经营管理中。根据企业当前发展现状制定和健全财务管理机制，并将其全面应用于实际的财务活动。其次，除了要切实发挥会计审核、监管的优势外，还要实现财务监管在预测、判断、管制等方面的作用，形成企业内部管理的和谐和有效的监管体制，真正实现财务管理的效益。最后，要提高风险意识，困在预测市场环境改变可能带来的危机和不良后果，制定和调整风险预防方案与具体举措，降低公司遭遇风险的可能性，有效提高公司规避风险的能力。具体而言，无锡永腾达需建立合理的财务制度，确保相关制度的权威性和约束性，让财务从业人员能够从制度规定出发，按规矩办事。尽快推进岗位分工制、轮换制等制度的建立和落实。

21、对于各岗位需要明确相应人员需要承担的责任和任务，规定各职员在岗位的任期，到期之后实施职位轮换，确保各岗间可以互相约束和监督，即便难以完全杜绝一人担任多个职位的现象，但在一些工作性质截然不同的职位上要确保没有此类状况发生，有助于确保企业资金的安全可靠。此外，还需对企业会计核算进行监管，确保会计科目应用的合理性，及时填写财务报告，并确保报告的资料信息符合会计条文的需求，从而为企业的科学决策提供科学准确的财务信息。（二）拓展融资渠道，解决资金问题要解决中小公司筹集资金难的现实问题，只依靠企业发展明显无法做到，此时要求政府以及银行等金融机构的支持和帮助。政府要建设单独的，便于扶持中小公司发展的法律条文

22、和方针，为此类公司的未来发展提供一定的帮助。此外提高对中小公司筹集资源的利息和税负的支持力度，为此类企业的未来发展创造和谐的环境。建设成熟的中小公司的信用担保体系。建设可以为各类中小公司提供融资信用担保的专业机构,寻找全新的间接融资形式。另外，政府要提高对各类信用评估机构、金融机构的管理和扶持力度，约束运营活动。加快小型金融机构的建设，持续放松小型金融机构的准入标准，另外进一步加快此类金融机构的可持续发展，避免因金融机构供给缺少导致的现实问题。增加中小公司直接融资形式。放松中小公司直接融资准入标准，新增股权和债务相关融资数量，不断加快融资租赁服务的发展，制定成熟的中小公司市场要求，激励具有一定

23、偿债水平、运营效果显著的中小公司使用债券融资。使用成熟的风险投资基金、创业基金来筹集丰富的资源，改变我国中小公司融资模式，进入全新的融资时代。我们将无锡永腾达作为案例，该企业是典型的中小公司，要想得到银行投资，重点是确保流程透明，避免虚假问题。按照要求处理各种财务问题，塑造积极的信用形象，进而提升资信级别。对缺少抵押物的问题，主要使用存货以及应收账款进行抵押物，得到银行贷款，强化内部控制水平，利用强化产品的技术含量以及服务能力，提升经济效益，吸纳外界资源，处理资金不足的现实问题。该企业也要重视风险控制，舍弃高风险以及高利息的方式；关注内部资源的的积累以及高效使用，利用开源节流提高公司的留存效益

24、，为公司的未来发展奠定良好的基础。（三）加强财务控制，增强投资盈利能力加强认知，提高资金管理水平。该企业管理者要强化对资金的管控以及高效使用，创建成熟的规章制度，从上到下全面贯彻和实施，确保对资金流通的高效控制，提高采购活动的审核力度，减少不需要的购买量，规范保证金的使用，持有相应的现金量确保企业付现水平。保证资金高效使用，进一步提高资金综合使用率，提高经济效益。优化库存情况，减少资金占用。该企业要想提高投资理财水平，重点是处理资金被过度占用的现实问题，提高资金使用效率，把其使用到日常经营中，利用管控采购量、强化仓库管理以及信息核查、销售预估，全面管控库存数量，防止库存占据资金 。此外也要制定

25、科学的采购以及销售发展计划，避免保证金被大量占用，避免产生消极影响。针对投资项目开展高效且深入的分析。企业管理者要拓展视野，坚持正确的发展理念，不能只关注短期效益，此外要了解以及学习更多的财务理论内容，进一步提高个人投资决策能力和职业素养，不能随意投资。另外，要重视对财务员工的培育和训练，提高企业综合投资水平，提高对所有业务的风险控制，避免以及减少风险对企业产生的负面影响。（四）严格落实预决算制度，做好财务规划企业管理层要全面了解预算管理的具体内容，建设成熟且高效的预算制度，让全部机构以及人员参加到预算编写过程，确保相关部门的密切合作，计划和现实之间的关系，创建与公司发展目标相符合、和本身实际

26、情况相符合的预算。分解预算，把预算量化到季度、月份、每周以及每天，确保预算在持续改变的时候和现实相符合，提升预算可执行性以及真实度，在分解之后贯彻到现实中，强化监督以及审核力度，高效监管合约超卖行为。提高对预算的审核，按照预算开工，确保业务发生与相关预算项目关联起来，针对差异进行深入的定量研究，便于寻找差异产生的现实原因。制定成熟的预算激励系统，企业要制定与预算管理相关的奖惩系统，确定业绩审核制度和相关指标，把所有员工的薪酬与业绩指标直接联系起来，让不同机构的员工都可以为了相同目标而拼搏。对顺利达成业绩目标的员工以及机构提供奖励，对不达标的机构以及员工进行惩处，进而激发所有职员的工作自主性，提高综合效率。五、总结在国民经济发展道路中，中小型企业对其作出的贡献是无法估量的，因此其具有一定的存在意义和价值。那如何确保和优化该类型企业的预期发展，完善其内部财务管理体制的改革，是当前政府部门所务必