建筑施工企业财务及相关业务流程

1、建筑施工企业财务及相关 业务流程 日常工作中经常会出现一些工作细小差错日常工作中经常会出现一些工作细小差错. .仔仔 细体会细体会, ,作为财务部管理者，我有不可推卸的作为财务部管理者，我有不可推卸的 责任。责任。下面我给大家整理一些下面我给大家整理一些财务及业务规范财务及业务规范 流程流程. .本流程的设计依据是企业会计制度、公本流程的设计依据是企业会计制度、公 司内部相关制度及规定希望各位领导能提出更司内部相关制度及规定希望各位领导能提出更 好的建议和意见。好的建议和意见。 总 概 一、工程物资管理 1、申购： 每月初，由各工程项目部根据施工进 度估算每月需耗用的材料品种、规格 、数量、质

2、量要求，向公司采购部提 出申请。 2、供应商的确定： 采购部根据本公司物资需求，根据供应商的 资质、供应能力、信誉等条件选择高等级的 供应商。按材料供应商建立供应商信息档案 ，并对已验收的材料做好相应的标识，保证 各种材料的可追溯性。 3、材料询价和采购 采购部收到项目部提出的材料申请后，按照交 易额的大小采取现场直接采购或通过报价等方 式，向在册供应商进行询价，按照同质低价的 原则决定供货商和供货数量进行采购。 4、验收： 供应商送货至项目部，项目部材料保管员按照提出 申请的材料品种、规格、质量、数量逐一核对无误 后，办理入库手续并在验收单上签字，同时报经各 项目部材料员签字确认。 材料验收

3、单一式三联，一联留材料保管员处作为登 记仓库材料账的依据，一联交供应商作为结账凭据 ，一联送公司财务部入账。 5、领用： 项目部各班组，本着节约成本，杜绝浪费的原则，应严格按 照相应施工进度的材料需用量领用，不得集中领用或领用与 当前施工不相符的材料。 领用时，应由仓库保管员填制领料单，由领用班组签字，同 时应报经项目部负责人签字批准后，仓管员按领料单上的品 名、规格、数量发料。 6、结存： 每月月末各项目部应对库存的各种材料（包括钢筋 、钢材、水泥等材料）进行盘点，编制材料收发存 月报表，填清结存材料的数量,经盘点人员和仓管员 签字后于次月15日前报送至公司财务部。 7、库存管理： 项目材料

4、仓库应按照库存材料的品种、属性分别采取 有效的保管措施，以保证库存物资的完好无损。 材料仓库应建立库存材料台账，严格按收料单、领料 单登记，月末及时计算 出各种材料的账面结存数，定 期盘点库存。如有差额，应即使查找原因，并按实际 盘点数调整账面数，做到账实相符。 8、废旧物资的处理： 9、检查与督导 公司采购部对各项目部库存材料的使用、管 理负有检查、督导的责任。 材料部应定期不定期地对各项目部库存材料 的管理进行检查，发现问题及时予以指出。 二、产值申报流程 1、确认工程进度：每月月末由项目部根据各在建 工程的进度计算出完工百分比。 2、确认当月产值：项目部按各在建工程的总造价 乘以完工百分

5、比，计算出当月完工产值。 二、产值申报流程 3、申报产值：项目部将各项目的当月产值，报财 务部备案核算。 4、财务部根据项目部经理签字认可的产值确认单 ，作为当月收入入账，同时确认各在建工程相应建 设单位的应收账款。 四、费用报销管理 1、填制费用报销单： 各种费用报销、材料采购报销、供应商款项支付等 必须由经办人员填制费用报销单，且必须注明受益 项目（即由哪个项目承担该项支出），若该费用由 两个或两个以上项目承担的，则由相关人员确认比 例后方能报销。无法确认支出归属项目的，归为综 合部。同时将原始单据按费用类别汇总填列，粘贴 附后，并在报销单上签名。 四、费用报销管理 2、费用报销单填列要求

6、： 经项目负责人签字确认的费用报销单不得随意修改 ，如报销内容（不包括金额部分）需修改，应由修 改人在修改位置签字。任何报销单据的大小写金额 不得修改，如确实有误只能将原单据作废之后重填 。 四、费用报销管理 3、部门负责人审核： 项目部负责人对部门所属人员经手的费用签署意见 ，同意报销的经审核无误后签名认可。 4、财务部审核：财务部会计复核拟报销费用票据 金额准确性，财务经理审核票据是否真实、合法， 是否符合财务制度规定。 四、费用报销管理 5、审计部审核：审核所有费用支出的真实性、合 理性、合法性。 6、公司总经理审批：审查费用报销凭证是否真实 、是否符合公司费用列支规定。 五、项目出纳管

7、理制度 1、工程项目必须使用由公司统一制作的单据（入 库单、出库单、机械作业单据、报销单等），单据 填写必须及时（不得事后补签）、清楚（如入库单 ：收货日期、项目名称、货物名称、规格、单位、 数量、质量验收情况、收货人、负责人签字），所 有单据必须联号，作废单据需全联保存，及时将财 务联和运费联交财务挂账。注：入库单据不得填入 金额，若送货单据有金额的情况需注明：“单价按 合同执行，无合同单价待定”字样。 五、项目出纳管理制度 2、代供应商支付的运费，必须在入库单上注明“ 运费XX元收我公司代付，在供应商货款中扣除” 。财务部根据入库单财务联上的货物数量及代付运 费结算款项。运费联用作出纳填列

8、代付运费付款单 时附件，代付运费不得填制报销单，并写明承担运 费的供应商及货运方，并附其运输协议、驾驶证（ 身份证）、行驶证复印件。并由货运人在收款处签 字。（必要时还得附检疫证和运输证） 五、项目出纳管理制度 3、项目费用产生后，项目出纳人员必须逐日逐笔 及时登记入现金日记账簿，必须做到每日自查或由 相关领导不定时抽查，每日结出当日余额，做到日 清日结。每月月末需月结，结出本月收入总额、支 出总额及余额。账簿的登录不得空行、不得隔页、 不得任意修改，如确需修改，应由修改人员在修改 部位签字。账簿由财务统一编码。作废行或页必须 注明“作废”字样并签字，账页不得撕毁。 六、项目固定资产管理 1、各项目部需增添固定资产时，应填写申购单报 总经理审批后由采购部进行采购。 2、项目部收到固定资产应填写固定资产验收单， 填列方式与材料入库相似。 3、固定资产在各项目部之间转移使用应办理调拨 移交手续，完毕将相关凭证送财务部调整及备案。 六、项目固定资产管理 4、固定资产毁损应及时制作报废报告，交财务部 调整及备案。 5、项目部应每月进行固定资产清查、盘点；每年 年末由财务部会同各项目部进