新办生产企业培训201507

1、新办生产企业培训新办生产企业培训 201411201411 认定认定 申报申报 单证单证 单证不齐单证不齐 单证齐全单证齐全 免税免税 征税征税 n开业认定开业认定 n变更认定变更认定 n注销认定注销认定 认定认定 认定认定 开业认定开业认定 申报申报 要求要求 出口企业应在办理对外贸易经营者备案登记或签出口企业应在办理对外贸易经营者备案登记或签 订首份委托出口协议之日起订首份委托出口协议之日起30日内，到主管税务机关日内，到主管税务机关 办理出口退（免）税资格认定。办理出口退（免）税资格认定。 认定认定 开业认定开业认定 申报申报 资料资料 1、出口退（免）税资格认定申请表出口退（免）税资格

2、认定申请表3份；份； 2、加盖备案登记专用章的、加盖备案登记专用章的对外贸易经营者备案登记表对外贸易经营者备案登记表或或中华人中华人 民共和国外商投资企业批准证书民共和国外商投资企业批准证书原件及复印件；原件及复印件； 3、主管海关核发的、主管海关核发的中华人民共和国海关进出口货物收发货人报关注中华人民共和国海关进出口货物收发货人报关注 册登记证书册登记证书原件及复印件；原件及复印件； 4、未办理备案登记发生委托出口业务的生产企业提供委托代理出口协、未办理备案登记发生委托出口业务的生产企业提供委托代理出口协 议，不需提供第议，不需提供第2、3项资料；项资料； 5、主管税务机关要求提供的其他资料

3、。、主管税务机关要求提供的其他资料。 企业提供的复印件均需加盖公章，并注明企业提供的复印件均需加盖公章，并注明“与原件一致与原件一致”字样。字样。 认定认定 变更认定变更认定 申报申报 要求要求 当当单位名称、法定代表人、海关代码、单位名称、法定代表人、海关代码、 经营地点、进出口经营范围、经营方式、出经营地点、进出口经营范围、经营方式、出 口退税账号口退税账号等退（免）税认定内容发生变更，等退（免）税认定内容发生变更， 出口企业应自主管工商行政管理机关办理变出口企业应自主管工商行政管理机关办理变 更登记或者有关机关批准或宣布变更之日起更登记或者有关机关批准或宣布变更之日起 30日日内，到主管

4、税务机关申请办理内，到主管税务机关申请办理出口退出口退 （免）税资格变更（免）税资格变更认定。认定。 认定认定 变更认定变更认定 申报申报 资料资料 1、出口退（免）税资格认定变更申请表出口退（免）税资格认定变更申请表3份；份； 2、涉及变更内容的附报资料，可能包括以下项目：、涉及变更内容的附报资料，可能包括以下项目： （1）企业法人营业执照企业法人营业执照（副本）原件及复印件；（副本）原件及复印件； （2）税务登记证税务登记证（副本）原件及复印件；（副本）原件及复印件； （3）加盖备案登记专用章的）加盖备案登记专用章的对外贸易经营者备案对外贸易经营者备案 登记表登记表或或中华人民共和国外商投

5、资企业批准证书中华人民共和国外商投资企业批准证书 原件及复印件；原件及复印件； （4）主管海关核发的）主管海关核发的中华人民共和国海关进出口中华人民共和国海关进出口 货物收发货人报关注册登记证书货物收发货人报关注册登记证书原件及复印件。原件及复印件。 认定认定 注销认定注销认定 申报申报 要求要求 出口企业应在其发生破产、解散、撤销以及其他出口企业应在其发生破产、解散、撤销以及其他 依法应当终止退税的事项时，应在办理注销税务登记依法应当终止退税的事项时，应在办理注销税务登记 前前，到主管税务机关申请办理出口企业退（免）税注，到主管税务机关申请办理出口企业退（免）税注 销认定。销认定。 出口企业

6、在申请注销认定前，应先结清出口退出口企业在申请注销认定前，应先结清出口退 （免）税款。注销认定后，出口企业和其他单位不得（免）税款。注销认定后，出口企业和其他单位不得 再申报办理出口退（免）税。再申报办理出口退（免）税。 申报申报 资料资料 出口退（免）税资格认定注销申请表出口退（免）税资格认定注销申请表3份份 n软件软件 n单证不齐单证不齐 n单证齐全单证齐全 n免税免税 n征税征税 申报申报 n对外贸外贸企业来说，申报分两步： n1、纳税申报：及时确认外销销售收入,反映 在主表第8栏 n2、退税申报：收齐单证后申报。 申报申报 申报申报 软件（一）软件（一） n 出口退（免）税申报系统出口

7、退（免）税申报系统 n 登陆登陆http:/ 服务平台网站，如下图所示。点击下载中心。服务平台网站，如下图所示。点击下载中心。 n企业信息维护企业信息维护 n退税计算方法：免抵退税退税计算方法：免抵退税 n进料抵扣方式：实耗法进料抵扣方式：实耗法 n征退税机关代码表征退税机关代码表 n商品代码维护商品代码维护 软件安装与配置 l企业信息配置 n征税机关代码、征税机关名称、 退税机关代码、退税机关名称， 直接影响企业正式申报是否成功， 务必按照出口退（免）税认定表 上正确填写。 l 征、退税机关代码：见下页。征、退税机关代码：见下页。 n批准日期按出口退（免）税认定 表上填写。 n六类企业：填写

8、“否”。 征税机关代码：征税机关代码：321600321600 软件安装与配置软件安装与配置 n退税机关代码：321600 软件安装与配置软件安装与配置 退税机关代码表：务必录入正确退税机关代码表：务必录入正确 n网上办税厅出口退税申报模块网上办税厅出口退税申报模块 n 登陆网上办税厅登陆网上办税厅, ,9:7001/newtax/static/main.jsp, 如下如下图所示。图所示。 申报申报 软件（二）软件（二） 申报申报 单证不齐单证不齐 申报申报 期限期限 出口企业或其他单位出口并按会计规定做销售的出口企业或其他单位出口并按会计规定做销售的 货

9、物，须在做销售的次月进行增值税纳税申报。货物，须在做销售的次月进行增值税纳税申报。 数据数据 录入录入 n1、出口报关单号录入位数为、出口报关单号录入位数为21位，规则为位，规则为18位报关单号位报关单号 +0+2位项号。位项号。 n2、出口日期录入报关单上注明的出口日期。、出口日期录入报关单上注明的出口日期。 n3、汇率、退税率、计划分配率需要、汇率、退税率、计划分配率需要乘以乘以100后录入。后录入。 n4、单证不齐标志、单证不齐标志一般情况一般情况应选择应选择“B缺报关单缺报关单”。 n5、提示性疑点，企业在排除录入错误后，可正式申报。、提示性疑点，企业在排除录入错误后，可正式申报。 n

10、6、成交总价按、成交总价按出口发票上的金额（含运保佣）出口发票上的金额（含运保佣）录入。录入。 （与单证齐全不同与单证齐全不同） （1）FOB（离岸价）（离岸价） （2）CIF、C&F等非离岸价方式：等非离岸价方式：开具出口发票时应开具出口发票时应 注明离岸价、运保佣注明离岸价、运保佣。待收到运保佣发票后，冲减出口销。待收到运保佣发票后，冲减出口销 售收入。售收入。 单证不齐单证不齐注意事项注意事项 n7、商品代码按报关单上注明的商品代码录入。、商品代码按报关单上注明的商品代码录入。 在出口货物报关单上的申报日期和出口日期期间，若海关调整商品代码，在出口货物报关单上的申报日期和出口日期期间，若

11、海关调整商品代码， 导致出口货物报关单上的商品代码与调整后的商品代码不一致的，出口企业导致出口货物报关单上的商品代码与调整后的商品代码不一致的，出口企业 或其他单位应按照出口货物报关单上列明的商品代码申报退（免）税，并同或其他单位应按照出口货物报关单上列明的商品代码申报退（免）税，并同 时报送时报送海关出口商品代码、名称、退税率调整对应表海关出口商品代码、名称、退税率调整对应表及电子数据及电子数据。 单证不齐单证不齐注意事项注意事项 申报申报 单证不齐单证不齐 数据数据 生成生成 生成的文件名格式：生成的文件名格式：SB_税号税号_生成日期生成日期_CKTS_所属期所属期.XML 申报后，不能

12、修改免抵退税数据，申报后，不能修改免抵退税数据， 否则可能会造成征退税数据比对否则可能会造成征退税数据比对 不符，影响退税。不符，影响退税。 数据数据 传输传输 申报申报 单证不齐单证不齐 申报申报 单证齐全单证齐全 申报申报 期限期限 企业应在货物报关出口之日（以出口货物报关单企业应在货物报关出口之日（以出口货物报关单出口退税专用出口退税专用 上的出口日期为准）次月起上的出口日期为准）次月起至次年至次年4月月30日前的各增值税纳税申报期内日前的各增值税纳税申报期内 收齐有关凭证，向主管税务机关申报办理出口货物增值税免抵退税。收齐有关凭证，向主管税务机关申报办理出口货物增值税免抵退税。 申报申

13、报 资料资料 1、免抵退税申报汇总表免抵退税申报汇总表及其附表；及其附表； 2、免抵退税申报资料情况表免抵退税申报资料情况表； 3、生产企业出口货物免抵退税申报明细表生产企业出口货物免抵退税申报明细表； 4、出口货物退（免）税正式申报电子数据；、出口货物退（免）税正式申报电子数据； 5、下列原始凭证：、下列原始凭证： （1）出口货物报关单；）出口货物报关单； （2）出口发票；）出口发票； （3）委托出口的货物，还应提供受托方主管税务机关签发的代理出口）委托出口的货物，还应提供受托方主管税务机关签发的代理出口 货物证明，以及代理出口协议复印件；货物证明，以及代理出口协议复印件； 6、出口货物备案

14、单证目录；、出口货物备案单证目录； 7、主管税务机关要求提供的其他资料。、主管税务机关要求提供的其他资料。 1、收购非自产货物出口的购货合同；、收购非自产货物出口的购货合同； 2、装货单（即场站收据）；、装货单（即场站收据）； 3、出口货物运输单据、出口货物运输单据 （包括：海运提单、航空运单、货物承（包括：海运提单、航空运单、货物承 运单据等承运人出具的货物单据）。运单据等承运人出具的货物单据）。 数据数据 录入录入 申报申报 单证齐全单证齐全 录入报关单号、出口日期后敲击回车键可带入之前单证不齐的录入报关单号、出口日期后敲击回车键可带入之前单证不齐的 信息，确认数据是否正确。信息，确认数据

15、是否正确。 n1、成交总价按、成交总价按出口发票上的离岸价（不含运保佣）出口发票上的离岸价（不含运保佣）录入。录入。 （1）FOB（离岸价）（离岸价） （2）CIF、C&F等非离岸价方式：等非离岸价方式：需逐条修改相关金额需逐条修改相关金额。 单证齐全单证齐全注意事项注意事项 单证齐全单证齐全注意事项注意事项 n2、离岸价差异数据采集。、离岸价差异数据采集。 单证齐全明细表中的离岸单证齐全明细表中的离岸 价与相应出口货物报关单上的价与相应出口货物报关单上的 离岸价不一致的，应按要求填离岸价不一致的，应按要求填 报报出口货物离岸价差异原因出口货物离岸价差异原因 说明表说明表及电子数据，随同单及电

16、子数据，随同单 证齐全一同申报。证齐全一同申报。 申报申报 单证齐全单证齐全 数据数据 生成生成 生成的文件名格式：生成的文件名格式：SCYSB_退税机关代码退税机关代码_税号税号_所属期所属期_批次批次.zip 预申报预申报 必须先预申报，否则正式申报不能接收。必须先预申报，否则正式申报不能接收。 数据数据 传输传输 申报申报 单证齐全单证齐全 数据数据 下载下载 预申报预申报 n预申报无反馈疑点后进行预申报无反馈疑点后进行纳税申报纳税申报的的正式正式 提交提交 n退（免）税申报流程退（免）税申报流程 申报申报 单证齐全单证齐全 预申报预申报 申报申报 单证齐全单证齐全 数据数据 生成生成

17、生成的文件名格式：生成的文件名格式：SCZSSB_退税机关代码退税机关代码_税号税号_所属期所属期_批次批次.zip 正式申报正式申报 数据数据 传输传输 申报申报 单证齐全单证齐全 数据数据 下载下载 正式申报正式申报 n1、单证不齐申报：、单证不齐申报：“单证不齐标志单证不齐标志”栏中选择栏中选择“W暂未收汇暂未收汇”。 n2、单证齐全申报：、单证齐全申报： 收汇后填写收汇后填写 视同收汇时填写视同收汇时填写 收汇关注企业收汇关注企业特殊事项特殊事项 n3、视同收汇、视同收汇国家税务总局公告国家税务总局公告【2013】30号附件号附件3 出口货物由于下列原因，不能收汇或不能在出口货出口货物

18、由于下列原因，不能收汇或不能在出口货 物退（免）税申报期的截止之日内收汇的，提供下列原因物退（免）税申报期的截止之日内收汇的，提供下列原因 对应的有关证明材料，经主管税务机关审核确认后，可对应的有关证明材料，经主管税务机关审核确认后，可视视 同收汇同收汇处理。处理。 国外商品市场行情变动，提供有关商会出国外商品市场行情变动，提供有关商会出 具的证明或有关交易所行情报具的证明或有关交易所行情报 价资料。价资料。 出口商品质量原因，提供进口商的有关函出口商品质量原因，提供进口商的有关函 件和进口国商检机构的证明；由于客观原因无法提供进口件和进口国商检机构的证明；由于客观原因无法提供进口 国商检机构

19、证明的，提供进口商的检验报告、相关证明材国商检机构证明的，提供进口商的检验报告、相关证明材 料和出口单位书面保证函。料和出口单位书面保证函。 动物及鲜活产品变质、腐烂、非正常死亡动物及鲜活产品变质、腐烂、非正常死亡 或损耗，提供进口商的有关函件和进口国商检机构的证明；或损耗，提供进口商的有关函件和进口国商检机构的证明； 由于客观原因确实无法提供商检证明的，提供进口商有关由于客观原因确实无法提供商检证明的，提供进口商有关 函件、相关证明材料和出口单位书面保证函。函件、相关证明材料和出口单位书面保证函。 收汇关注企业收汇关注企业特殊事项特殊事项 自然灾害、战争等不可抗力因素自然灾害、战争等不可抗力

20、因素:，提供，提供 报刊等新闻媒体的报道材料或中国驻进口国使领馆商务报刊等新闻媒体的报道材料或中国驻进口国使领馆商务 处出具的证明。处出具的证明。 进口商破产、关闭、解散，提供报刊进口商破产、关闭、解散，提供报刊 等新闻媒体的报道材料或中国驻进口国使领馆商务处出等新闻媒体的报道材料或中国驻进口国使领馆商务处出 具的证明。具的证明。 进口国货币汇率变动，提供报刊等新进口国货币汇率变动，提供报刊等新 闻媒体刊登或外汇局公布的汇率资料。闻媒体刊登或外汇局公布的汇率资料。 因溢短装的，提供提单或其他正式货因溢短装的，提供提单或其他正式货 运单证等商业单证。运单证等商业单证。 因出口合同约定全部收汇最终

21、日期在因出口合同约定全部收汇最终日期在 申报退（免）税截止期限以后的，提供出口合同。申报退（免）税截止期限以后的，提供出口合同。 其他原因的，提供主管税务机关认可其他原因的，提供主管税务机关认可 的有效凭证。的有效凭证。 收汇关注企业收汇关注企业特殊事项特殊事项 n4、收汇关注企业申报单证齐全时，须提供出口收汇凭证。、收汇关注企业申报单证齐全时，须提供出口收汇凭证。 正常收汇的情况填写正常收汇的情况填写出口货物收汇申报表出口货物收汇申报表，并提，并提 供该货物银行结汇水单等出口收汇凭证（跨境贸易人民币供该货物银行结汇水单等出口收汇凭证（跨境贸易人民币 结算的为收取人民币的收款凭证）；结算的为收

22、取人民币的收款凭证）； 若符合若符合30号号公告公告附件附件3所列不能收汇的情形，填所列不能收汇的情形，填 写写出口货物不能收汇申报表出口货物不能收汇申报表，并按规定向主管税务机，并按规定向主管税务机 关提供相应的证明材料。关提供相应的证明材料。 每张报关单上的每一条都必须填写申报。每张报关单上的每一条都必须填写申报。 收汇关注企业收汇关注企业特殊事项特殊事项 收汇关注企业收汇关注企业特殊事项特殊事项 5、未在退（免）税申报期截止之日内收汇的出口货物，、未在退（免）税申报期截止之日内收汇的出口货物， 除本公告第五条所列外，适用增值税除本公告第五条所列外，适用增值税免税免税政策。政策。 收汇关注

23、企业收汇关注企业特殊事项特殊事项 6、申报、申报出口货物收汇申报表出口货物收汇申报表时，每条数据的时，每条数据的“保留字段三保留字段三”按照银行按照银行 业务编号填写此业务水单的业务编号填写此业务水单的总金额总金额（折合成人民币填写）。其余字段按照原（折合成人民币填写）。其余字段按照原 规则填写。退税数据审核时核对此业务水单总金额大于等于收汇情况明细的规则填写。退税数据审核时核对此业务水单总金额大于等于收汇情况明细的 总计，否则则出错误类疑点（总计，否则则出错误类疑点（SH80申报的报关单收汇汇总金额大于保留字申报的报关单收汇汇总金额大于保留字 段段3的结汇水单总金额）；的结汇水单总金额）；

24、7、出口退税数据与收汇申报明细之间进行关联控制，使用人民币金额来进、出口退税数据与收汇申报明细之间进行关联控制，使用人民币金额来进 行比对。使用报关单号（加项号）来关联出口退税数据和收汇申报明细，退行比对。使用报关单号（加项号）来关联出口退税数据和收汇申报明细，退 税申报出口销售额税申报出口销售额=出口收汇明细表中的出口收汇情况折合人民币金额小计出口收汇明细表中的出口收汇情况折合人民币金额小计 +出口货物不能收汇申报表中的出口未收汇金额，不等于则出错误类疑点出口货物不能收汇申报表中的出口未收汇金额，不等于则出错误类疑点 （SH70 申报报关单人民币金额申报报关单人民币金额(XXX)与收汇申报与

25、收汇申报+不能收汇申报不能收汇申报(YYY)不不 等）；等）； 视同自产视同自产特殊事项特殊事项 1、具体范围：财税、具体范围：财税【2012】39号附件号附件4 2、申报要求：、申报要求： 根据根据生产企业出口视同自产货物业务类型对照表生产企业出口视同自产货物业务类型对照表，单证不齐、单证齐全申，单证不齐、单证齐全申 报在报在“业务类型业务类型”栏内栏内选择对应业务类型代码选择对应业务类型代码。（国税总局公告。（国税总局公告2013年年65号）号） 单证齐全申报时应将购进货物的增值税发票复印件（进口货物为进口报关单和海单证齐全申报时应将购进货物的增值税发票复印件（进口货物为进口报关单和海 关

26、进口增值税专用缴款书复印件）随同申报资料一并关进口增值税专用缴款书复印件）随同申报资料一并报送主管税务机关报送主管税务机关-无纸化无纸化 后留存企业备查。后留存企业备查。 申报申报 免税免税 1、已使用过的设备。、已使用过的设备。 2、非列名生产企业出口的非视同自产货物。、非列名生产企业出口的非视同自产货物。 3、来料加工复出口的货物。、来料加工复出口的货物。 4、出口企业或其他单位未按规定申报或未补齐增值税退（免）税凭证的出口、出口企业或其他单位未按规定申报或未补齐增值税退（免）税凭证的出口 货物劳务。货物劳务。 申报申报 期限期限 适用增值税免税政策的出口货物劳务，纳税人应在货物劳务免税适

27、用增值税免税政策的出口货物劳务，纳税人应在货物劳务免税 业务发生的次月（按季度进行增值税纳税申报的为次季度）的增值税业务发生的次月（按季度进行增值税纳税申报的为次季度）的增值税 纳税申报期内，向主管税务机关办理免税申报。纳税申报期内，向主管税务机关办理免税申报。 申报申报 免税免税 出口企业或其他单位应将以下凭证装订成册，留存企业备查：出口企业或其他单位应将以下凭证装订成册，留存企业备查： 1、出口货物报关单（如无法提供出口退税联的，可提供其他联次、出口货物报关单（如无法提供出口退税联的，可提供其他联次 代替）；代替）； 2、出口发票；、出口发票； 3、委托出口的货物，还应提供受托方主管税务机

28、关出具的代理出、委托出口的货物，还应提供受托方主管税务机关出具的代理出 口货物证明；口货物证明； 4、属于购进货物出口的，还应提供相应的合法有效的进货凭证；、属于购进货物出口的，还应提供相应的合法有效的进货凭证； 备查备查 资料资料 数据数据 录入录入 来料加工业务来料加工业务特殊事项特殊事项 一、手册登记一、手册登记 在取得海关手册登记的次月在取得海关手册登记的次月 。 申报申报 期限期限 申报申报 资料资料 1、来料加工贸易手册备案登记申请表来料加工贸易手册备案登记申请表及电子数据；及电子数据； 2、加工贸易手册加工贸易手册（来料加工）复印件（实行联网监管电子账册（来料加工）复印件（实行联

29、网监管电子账册 管理的企业，需提供易关通系统（或者海关其他系统）打印的电子账管理的企业，需提供易关通系统（或者海关其他系统）打印的电子账 册，内容包括账册编号、加工种类、申报日期、结束有效期等）。册，内容包括账册编号、加工种类、申报日期、结束有效期等）。 来料加工业务来料加工业务特殊事项特殊事项 一、手册登记一、手册登记 数据数据 录入录入 1、合同进口总值，合同出口总值，合同加工金额按手册上外币数据、合同进口总值，合同出口总值，合同加工金额按手册上外币数据 折算成人民币填写。折算成人民币填写。 2、来料登记手册号按加工贸易手册上填列，如电子账册应按照海关、来料登记手册号按加工贸易手册上填列，

30、如电子账册应按照海关 核销期间分别备案，账册号核销期间分别备案，账册号+四位年份四位年份+两位序号两位序号 。 数据数据 生成生成 退税机关审核后出具退税机关审核后出具 来料加工贸易免税证明来料加工贸易免税证明。 来料加工业务来料加工业务特殊事项特殊事项 二、来料加工免税申报二、来料加工免税申报 货物加工出口次月的增值税纳税申报期内，向主管征税机关货物加工出口次月的增值税纳税申报期内，向主管征税机关 办理增值税、消费税免税申报，同时向退税机关报送办理增值税、消费税免税申报，同时向退税机关报送不予免抵不予免抵 退税出口货物劳务（免税）退税出口货物劳务（免税）及电子数据及电子数据。 申报申报 期限

31、期限 数据数据 录入录入 进（出）口货物报关单等留存企业备查的资料，应按申报顺序装订成册。进（出）口货物报关单等留存企业备查的资料，应按申报顺序装订成册。 来料加工业务来料加工业务特殊事项特殊事项 三、来料加工手册核销三、来料加工手册核销 应当在海关办结核销手续的次年应当在海关办结核销手续的次年5月月15日前，办理来料加日前，办理来料加 工出口货物免税核销手续；属于工出口货物免税核销手续；属于2014年及以前海关办理年及以前海关办理 核销的，免税核销期限延长至核销的，免税核销期限延长至2015年年6月月30日。未按规日。未按规 定办理来料加工出口货物免税核销手续或者不符合办理定办理来料加工出口

32、货物免税核销手续或者不符合办理 免税核销规定的，委托方应按规定补缴增值税、消费税。免税核销规定的，委托方应按规定补缴增值税、消费税。 申报申报 期限期限 申报申报 资料资料 1、来料加工出口货物免税证明核销申请表来料加工出口货物免税证明核销申请表及电子数据；及电子数据； 2、 海关签发的核销结案通知书；海关签发的核销结案通知书； 3、来料加工免税证明、来料加工免税证明 4、主管税务机关要求提供的其他资料。、主管税务机关要求提供的其他资料。 来料加工业务来料加工业务特殊事项特殊事项 三、来料加工手册核销三、来料加工手册核销 数据数据 录入录入 按报关单上信息逐条填写，加工费发票号码填外销发票号码

33、，按报关单上信息逐条填写，加工费发票号码填外销发票号码， 金额按人民币填写，免税证明编号必须填。金额按人民币填写，免税证明编号必须填。 数据数据 生成生成 未按规定办理来料未按规定办理来料 加工出口货物免税加工出口货物免税 核销手续或经主管核销手续或经主管 税务机关审核不予税务机关审核不予 免税核销的，应按免税核销的，应按 规定补缴来料加工规定补缴来料加工 加工费的增值税。加工费的增值税。 申报申报 征税征税 1、零退税率。、零退税率。 2、销售给特殊区域内的生活消费用品和交通运输工具。、销售给特殊区域内的生活消费用品和交通运输工具。 3、提供虚假备案单证的货物。、提供虚假备案单证的货物。 4

34、、六种违规经营。、六种违规经营。 申报申报 要求要求 销项税额销项税额=（出口货物离岸价（出口货物离岸价-出口货物耗用的进料加工保税进口料出口货物耗用的进料加工保税进口料 件金额）件金额）（1+适用税率）适用税率）适用税率（按货物的征税率确认使用税率）适用税率（按货物的征税率确认使用税率） 出口货物若已按征退税率之差计算不得免征和抵扣税额并已经转入出口货物若已按征退税率之差计算不得免征和抵扣税额并已经转入 成本的，相应的税额应转回进项税额。成本的，相应的税额应转回进项税额。 数据数据 录入录入 单证单证 出口货物退运已补税（未退税）证明出口货物退运已补税（未退税）证明 申请申请 要求要求 出口

35、企业货物出口且已申报退税后，又发生退运的，向主管退税机关出口企业货物出口且已申报退税后，又发生退运的，向主管退税机关 申请开具申请开具出口货物退运已补税（未退税）证明出口货物退运已补税（未退税）证明。 出口企业尚未申报退税的退运货物，可凭报关单原件直接前往海关办出口企业尚未申报退税的退运货物，可凭报关单原件直接前往海关办 理退运手续。理退运手续。 委托出口的货物发生退运的，由委托方申请开具委托出口的货物发生退运的，由委托方申请开具出口货物退运已补出口货物退运已补 税（未退税）证明税（未退税）证明并转交受托方，受托方凭该证明向主管退税机关申并转交受托方，受托方凭该证明向主管退税机关申 请开具请开

36、具出口货物退运已补税（未退税）证明出口货物退运已补税（未退税）证明。 申请申请 资料资料 1、退运已补税（未退税）证明申请表退运已补税（未退税）证明申请表； 2、出口货物报关单（退运发生时已申报退税的，不需提供）；、出口货物报关单（退运发生时已申报退税的，不需提供）； 3、出口发票；、出口发票； 4、委托方申请开具的、委托方申请开具的出口货物退运已补税（未退税）证明出口货物退运已补税（未退税）证明（受托（受托 方提供）；方提供）； 5、主管税务机关要求报送的其他资料；、主管税务机关要求报送的其他资料； 6、相关电子数据。、相关电子数据。 单证单证 出口货物退运已补税（未退税）证明出口货物退运已

37、补税（未退税）证明 数据数据 录入录入 1、报关单号为、报关单号为18位位+0+两位项号；两位项号； 2、出口发票号根据发票号码的第、出口发票号根据发票号码的第7位位+第第12位位+8位发票号码；位发票号码； 3、出口数量按总出口数量填写，美元离岸价根据出口报关单对应的离岸价填写，计、出口数量按总出口数量填写，美元离岸价根据出口报关单对应的离岸价填写，计 税金额不填，美元汇率按照业务发生时企业所采用的汇率填写，退货数量为实际退税金额不填，美元汇率按照业务发生时企业所采用的汇率填写，退货数量为实际退 货数量，退货计税金额不填，原退税率按照商品代码对应退税率填写。货数量，退货计税金额不填，原退税率

38、按照商品代码对应退税率填写。 n1、申报单证不齐，尚未申报单证齐全：发生退运，海关直接在出口货物报关、申报单证不齐，尚未申报单证齐全：发生退运，海关直接在出口货物报关 单（退税联）修改的，企业申请退运已补税（未退税）证明时，单（退税联）修改的，企业申请退运已补税（未退税）证明时，原申报免抵原申报免抵 退税额退税额、已冲减免抵退税额已冲减免抵退税额录入录入0，企业不需要在下月的免抵退税申报（单证，企业不需要在下月的免抵退税申报（单证 齐全）申报退运补税证明冲减，但是需要在下月的免抵退税明细（单证不齐）齐全）申报退运补税证明冲减，但是需要在下月的免抵退税明细（单证不齐） 中进行中进行出口冲减出口冲

39、减原申报内容，再录入扣除退运后的余额部分进行申报。原申报内容，再录入扣除退运后的余额部分进行申报。 退运已补税（未退税）证明注意事项退运已补税（未退税）证明注意事项 n2、单证不齐和单证齐全都已申报：发生退运，申请开具退运已补税、单证不齐和单证齐全都已申报：发生退运，申请开具退运已补税 （未退税）证明时，（未退税）证明时，原申报免抵退税额原申报免抵退税额按照单证齐全申报的数额填写，按照单证齐全申报的数额填写， 已冲减免抵退税额已冲减免抵退税额按照退运的数量和原申报免抵退税额等计算填写，按照退运的数量和原申报免抵退税额等计算填写， 并在税务机关出具证明的下期免抵退税申报（单证齐全）进行并在税务机

40、关出具证明的下期免抵退税申报（单证齐全）进行退运补退运补 税证明冲减录入税证明冲减录入（数量、金额都录负数）。（数量、金额都录负数）。 退运已补税（未退税）证明注意事项退运已补税（未退税）证明注意事项 单证单证 补办出口报关单证明补办出口报关单证明 申请申请 要求要求 出口企业丢失出口货物报关单的，可向主管退税机关申请开具补办出出口企业丢失出口货物报关单的，可向主管退税机关申请开具补办出 口报关单证明。口报关单证明。 申请申请 资料资料 1、补办出口货物报关单申请表补办出口货物报关单申请表； 2、出口货物报关单（其他联次或通过口岸电子执法系统打印的报关单、出口货物报关单（其他联次或通过口岸电子

41、执法系统打印的报关单 信息页面）；信息页面）； 3、主管税务机关要求报送的其他资料；、主管税务机关要求报送的其他资料； 4、相关电子数据。、相关电子数据。 单证单证 补办出口报关单证明补办出口报关单证明 数据数据 录入录入 1、出口海关名称根据出口报关单注明的海关名称填写；、出口海关名称根据出口报关单注明的海关名称填写； 2、报关单号为遗失报关单的、报关单号为遗失报关单的18位编号位编号+0+两位项号；两位项号； 3、出口日期根据报关单上注明的出口日期填写；、出口日期根据报关单上注明的出口日期填写； 4、出口发票号为发票代码的第、出口发票号为发票代码的第7位位+第第12位位+发票号码；发票号码； 5、办理原因根据企业实际情况填写。、办理原因根据企业实际情况填写。 单证单证 数据数据 生成生成 生成的文件名格式：生成的文件名格式：DZZSSB_退税机关代码退税机关代码_纳税人识别号纳税人识别号_申报年月申报年月_年月日年月日.zip 数据数据 传输传输 n国税总局公告国税总局公告2013年年12号第二条（十八）号第二条（十八） n 出口企业或其他单位发