公开发行证券公司信息披露编报规则.doc

1、公开发行证券公司信息披露编报规则精品料?公开发行证券公司信息披露编报规则2号商业银行财务报表附注特别规定第一条为规范公开发行证券商业银行(以下简称商业银行)的信息披露行为保护投资者的合法权益依据中华人民共和国公司法、中华人民共和国证券法等法律法规制定本规定。第二条商业银行编制财务报表附注时除应遵循中国证券监督管理委员会（以下简称中国证监会）有关财务报表附注的一般规定外还应遵循本规定的要求。第三条商业银行应在主要会计政策中披露如下内容：(一）说明贷款的种类和范围应计贷款转为非应计贷款的标准及非应计贷款的帐务处理方法。(二）说明计提呆帐准备的范围和方法。根据余额一定比率计提的一般准备,应说明该比率

2、是如何确定的；根据个别款项的实际情况认定的特别准备应说明认定的依据如根据对借款人还款能力、财务状况、抵押担保充分性等的评价。(三）说明回售证券的计价方法、收益确认方法。(四）对于外汇交易合约、利率期货、远期汇率合约、货币和利率套期、货币和利率期权等衍生金融工具应说明其计价方法。采用公允价值的还应说明公允价值取得方法如市场比价、未来现金流量等。对于投机活动的衍生金融工具及用于套期保值目的的其他衍生金融工具应说明损益的确认方法及将衍生金融工具确认为套期保值的标准。1精品料?第四条商业银行在会计报表主要项目注释中应披露：(一）按性质(如准备金、备付金等)分类列示存放中央银行款项,披露计算依据。(二）

3、按存放境内、境外同业披露存放同业款项。(三）按拆放境内、境外同业列示拆放同业款项。(四）按贷款性质（如信用、保证、抵押、质押等）列示短期贷款。(五）应按如下格式披露应收利息及其坏帐准备：期初期末帐龄金额比例坏帐准备金额比例坏帐准备合计应收利息应按表内应收利息和表外应收利息分别披露。(六）应按性质（如国债、金融债券回购）披露回售证券。(七）应按下列格式披露中长期贷款：期初数期末数性质13年3年以上13年3年以上合计合计信用贷款保证贷款抵押贷款质押贷款合计2精品料?(八）应按下列格式披露逾期贷款：性质期初数期末数信用贷款保证贷款抵押贷款质押贷款合计(九）应按下列格式披露呆滞贷款：期初数期末数性质3

4、年以3年以合计12年23年合计12年23年上上信用贷款保证贷款抵押贷款质押贷款合计(十）应按性质(如信用保证抵押和质押)分类披露呆帐贷款。以上第四款、第五款、第七款、第八款、第九款、第十款中如有持本公司5以上(含5）股份的股东单位贷款应在各项目注释中说明。(十一）应按下列格式披露呆帐准备情况：类别期初数本期计提本期转回本期核销期末数一般准备特别准备1、若本期某些款项计提呆帐准备的比例或金额较大应说明计提的标准和理由。3精品料?2、说明对某些金额较大且逾期帐龄较长的款项不计提或计提呆帐准备比例较低的理由。3、以前年度计提呆帐准备的比例或金额较大的款项如在本期全额或部分收回应说明原确定计提比例的理

5、由及现收回的原因。4、如已批准核销呆帐的款项金额较大应说明其性质和金额。若实际核销的款项涉及关联方款项还应单独披露。(十二）应按下列格式披露同业拆入：拆入性质期初数期末数境内同业拆入境外同业拆入合计(十三）应按下列格式披露存入承兑汇票保证金、信用证开证保证金、外汇买卖交易保证金等短期保证金：款项内容期初数期末数合计(十四）应按下列格式披露发行的短期债券：债券名称面值发行日期到期日发行金额(十五）应按性质披露银行承兑汇票、融资保函、非融资保函、贷款承诺、开出即期信用证、开出远期信用证、外汇合约、有追索权的资产销售等表外负债包括它们的年末余额及其他具体情况。4精品料?(十六）披露比较式母公司会计报表中下列项目注释：短期贷款、中长期贷款、逾期贷款、呆滞贷款、呆账贷款总额、短期存款、长期存款总额、利息收入、利息支出、投资收益。第五条商业银行应按下列格式披露按币种列示的资产负债情况：项目人民币美元港币其他币种合计折合人民币合计资产项目：负债项目：资产负债净头寸表外项目净头寸贷款承诺第六条商业银行应按如下格式披露贷款分布情况：1、按行业分类的贷款情况行业年初数年末数合计减呆帐准备金贷款净余额2、按地区分类的贷款情况地区年初数年末数5精品料?合计减呆帐准备金贷款净余额第七条商业银行应按以下格式披露资产流动性情况：即时3个3个月5年项目已逾期1至5年总额偿还月内至1年以上资产：现金存放中央银行