现金流量表090325PPT学习教案

1、会计学1现金流量表现金流量表090325判断企业的关键判断企业的关键净利润净利润1 1亿的企业在半年后倒闭亿的企业在半年后倒闭第1页/共23页举例说明哪些是现金和现金等价物?第2页/共23页现金流量表范例现金流量表范例1 1现金净流量=现金流入-现金流出（包括现金等价物）第3页/共23页2700-1800=900上月余额 1200生活支出 800收入1500购买国债 1000小计小计小周本月的个人现金流小周本月的个人现金流本月现金本月现金净流量：净流量：27001800第4页/共23页现金流量表表样见表001第5页/共23页表体内容表体内容经营活动产生的现金净流量经营活动产生的现金净流量投资活

2、动产生的现金净流量投资活动产生的现金净流量筹资活动产生的现金净流量筹资活动产生的现金净流量第6页/共23页经营活动主要包括：销售商品 购买商品 交纳税款提供劳务 接受劳务经营性租赁 广告宣传 我们应该关注哪一块的流入与流出呢？第7页/共23页现金净流量示例2第8页/共23页经营活动净现金流的意义经营活动净现金流的意义第9页/共23页投资活动投资活动主要包括：取得投资 收回投资 购建固定资产 处置固定资产 无形资产 其他长期资产当月投资对未来几个月的现金流入流出有没有影响？第10页/共23页这项投资能否影响下来几个月的现金流动？这项投资能否影响下来几个月的现金流动？第11页/共23页筹资活动的流

3、出项目主要是什么？筹资活动的流出项目主要是什么？进入进入014第12页/共23页第13页/共23页总结总结 2 2、三大费用的区分及规、三大费用的区分及规定定 1 1、毛利及各附加税的计、毛利及各附加税的计算算3、数据透视表费用分析4、成本与费用第14页/共23页现金流量分析0良好= 0可能可能性低性低 0危险危险预警预警第15页/共23页及时收回应收账款节流、减少不必要支出进行额外的贷款融资延后支付应付款或债务解决办法：解决办法：第16页/共23页=100%销售净现销售净现率率指标越大，说明企业货款回笼及时，销售品质好；反之，指标越大，说明企业货款回笼及时，销售品质好；反之，销售品质差，坏账

4、发生可能性大。销售品质差，坏账发生可能性大。年末经营活动现金净流量年末经营活动现金净流量年度销售收入净额年度销售收入净额第17页/共23页这时则需要考虑企业的总资产净现率销售净现率实例分析销售净现率实例分析年经营活动现金净流量年经营活动现金净流量销售收入净额销售收入净额销售净现率销售净现率1500万元万元10000万万 元元15%某企业年末数据某企业年末数据应收账款应收账款货物货物坏账坏账第18页/共23页=100%年度经营活动现金净流量 年度平均资产总值总资产净现率总资产净现率该比率越大，说明企业运用资产获得经营活动现金净流量的能力强第19页/共23页年经营活动现金净流量年经营活动现金净流量年度平均资产年度平均资产总资产净现率总资产净现率200万元万元2000万万 元元某企业的年末数据显示某企业的年末数据显示10%+分析内容第20页/共23页年度净利润年度净利润年末经营活动现金净流量年末经营活动现金净流量现金获利指数现金获利指数7500万元万