经营预测课件

1、经营预测课件市场调查、经营预测与决策经营预测课件第一节、企业经营环境研究v即使是最强大的企业也必须听命于环境，有可能被环境毫无顾忌地消灭掉。但是，即使是最微弱的企业，也不仅仅是适应环境，而且还影响和塑造经济和社会。换句话说，工商企业生存于十分复杂的经济和社会的生态环境之中。v企业经营环境是指对企业经营活动产生影响的各种因素的总和。它包括企业外部环境和内部环境，也包括行业环境研究。经营预测课件外部环境分析v、政治环境v、经济环境v、社会环境v、技术环境v、自然环境经营预测课件、政治环境 v影响企业经营的政治环境的因素有：v国家政治体制。是指国家的基本制度以及国家为有效运行而设立的一系列制度，如国

2、家的政治和行政管理体制、政府部门结构以选举制度、经济管理体制等（特别是经济管理体制对企业的经营影响很大计划经济体制和市场经济体制）。政治的稳定性。包括政局的稳定性（国家领导人是否经常更换，政变等）和政策的稳定性（政府的政策是否朝令夕改）两个方面。国际关系（国与国之间的政治关系会影响它们之间的经济关系）。日本对我国大祘进口的制裁。法制体系。政府、企业、消费者的行为都需要用法律制度来规范。经营预测课件、经济环境v经济环境包括软环境和硬环境两方面：v经济软环境。是指国家经济的总体状况，主要包括：整个国民经济的发展状况和发展速度（用国民生产总值及其增长速度来衡量）；市场规模（人均国民收入、消费者的消费

3、倾向和消费结构等）；要素市场的完善程度（商品市场、资金市场、劳动力市场、技术市场、房地产市场和信息市场）；经济政策（如哪些产业国家是鼓励发展？哪些产业国家是进行抑制的？）；国家的货币和物价总水平的稳定状况。通货膨胀（物价上涨），导致消费者的购买力下降，市场需求减少，企业产品积压，生产停滞；而生产资料价格大幅上升，又导致企业生产成本上升，对企业经济产生不利影响。经营预测课件、经济环境v经济硬环境。是指企业从事生产经营活动所必须的各种城市服务设施和工业基础设施，主要包括能源、原材料的供应情况，交通运输情况，通讯情况，城市供水供电供热系统，文教、卫生、住房、娱乐、饮食等设施，金融中心、信息中心以及工

4、业基础条件等。经济硬环境与企业生产、职工生活密切相关。经营预测课件、社会环境v影响企业经营活动的社会因素有：教育水平和人口素质（对企业来说，就是劳动者的素质）；语言（黄世钧慈溪口音）；文传化统（文化传统是一个国家或地区长期形成的道德、习惯、思维方式的总和。文化传统对人的行为产生巨大的制约和影响。如海尔在拓展海外市场时就碰到了这样的情况：海尔在英语中是“高”的意思，美国人能接受；但海尔在阿拉伯语中是“光屁股的小孩”的意思，中东国家不能接受。）；宗教（是一种价值观和生活态度）；社会心理。经营预测课件、技术环境v经济增长率的提高主要决定于技术的进步。技术的进步将给企业提供有利的机会，但也个某些企业带

5、来威胁。一项新技术的出现有时会形成一个工业部门，但同时也会摧毁一个工业部门。影响企业的技术因素主要包括：技术发展现状、技术发展结构、技术人员的素质和数量、技术知识的普及程度、工业技术基础的水平和产业构成（不同技术层次的构成情况） 经营预测课件、自然环境v是指一个国家或地区的客观环境因素。主要有：自然资源；气候；地形、地质（山区和平原）；地理位置（沿海、内地，城市、乡村，离交通干线的远近等）。经营预测课件行业环境分析v按照迈克尔波特的观点，一个行业存在着五种基本竞争力量，即现有企业之间的竞争、替代品的威胁、潜在加入者的威胁、购买者讨价还价的能力和供应者讨价还价的能力。v竞争是企业成败的关键。竞争

6、决定对企业经营业绩有所贡献的各种活动是否得当，例如创新、有凝聚力的文化或者有效的实施。竞争战略是要在竞争发生的产业宏观舞台上追求一种理想的竞争地位。竞争战略旨在针对决定产业竞争的各作用力建立有利的、持久的地位。 经营预测课件v竞争优势是竞争性市场中企业绩效的核心。波特在早先出版的竞争战略中认为：竞争战略的选择由两个中心问题构成。第一个问题是由产业长期盈利能力及其影响因素所决定的产业的吸引力。并非所有产业都提供均等的持续盈利机会，产业固有的盈利能力是决定该产业中某个企业盈利能力的一个必不可少的因素。第二个中心问题在于是决定产业内相对竞争地位的因素。在大多数产业中，不论其产业盈利能力如何，总有一些

7、企业比其他企业获利更多。在书中，波特确定了分析产业和对手的理论框架，并阐述了获取竞争优势的三个基本战略：成本领先战略、标歧立异战略和目标积聚战略。他认为，竞争优势归根到底产生于企业为客户所能创造的价值：或者在提供同等效益时采取相对的低价格，或者其不同寻常的效益用于补偿溢价而有余。经营预测课件v决定企业盈利能力首要的和根本的因素是产业的吸引力。任何产业，无论是国内或国际的，无论生产产品或提供服务，竞争规律都将体现五种竞争的作用力：新的竞争对手入侵，替代品的威胁，客户的侃价能力，供应商的侃价能力，以及现存竞争对手之间的竞争 经营预测课件企业内部环境分析v企业内部环境主要是指企业所拥有的客观物质条件

8、和工作情况。它是企业开展生产经营活动的重要基础，是企业进行经营决策和战略规划的重要依据。进行企业内部环境分析，目的在于认清企业自身的优势和劣势，搞清造成劣势的原因，找出企业可挖掘的内部潜力，为企业正确地制定经营战略，编制经营计划，提供科学的依据。v企业内部环境分析一般包括：人力资源分析、物力资源分析、财力资源分析、技术资源分析、信息资源分析和企业文化建设研究等。经营预测课件第二节、市场调查v市场调查非常重要。“现代管理的重心在经营，经营的中心在决策，决策的前提是预测，预测的依据在信息，信息的来源在调查。 经营预测课件、概念v市场调查就是运用科学的方法，系统地收集、记录、整理和分析有关市场的信息

9、资料，从而了解市场发展变化的现状和趋势，为市场预测和经营决策提供科学依据的过程。经营预测课件、内容v市场需求调查：重点调查本行业在市场上可能达到的最大销售量、本企业在市场上可能达到的最大销售量、影响商品需求的因素有哪些、它们是如何变化的等等？v用户及购买行为调查：消费者的数量、分布；购买动机；影响因素等。v企业四大营销因素的调查：产品、价格、销售渠道和促销手段。v宏观环境调查：宏观环境对企业和消费者的影响。v竞争对手的调查（数量和实力）：包括对手的价格策略、销售渠道、促销方式和产品质量、性能等。经营预测课件、市场调查的步骤v一般地，市场调查需要经过以下步骤：确定调查目标（确定所需要研究和解决的

10、企业经营中的具体问题）；拟定调查计划（就是将调查目的和任务具体化）；初步情况分析（就是收集企业内外部的有关情报资料，进行初步情况分析）；深入现场调查；整理分析资料；写出调查报告。整个过程如图所示： 经营预测课件、市场调查方法v市场调查的方法很多，最常用的有两种分类方法。从调查技术上分，主要有询问调查法、现场观察法、实验调查法和资料分析法；从调查的样本的多少上分，主要有普遍调查法、典型调查法和抽样调查法。经营预测课件v询问调查法：就是以询问的方式，如面谈、电话、信函等，收集所需要的信息资料。往往需要设计调查表。其优点是调查范围广、费用低；缺点是回收率低、回收时间长、难以得到被调查者的配合。v现场

11、观察法：是调查人员直接到现场进行观察和记录的一种收集信息的方法。这种方法取得的情况直接、能反映实际，但花费大，需要对调查人员进行培训。适用范围有限。经营预测课件v实验调查法：是通过小规模的销售活动，测验某种产品或某一项营销措施的效果，以确定扩大规模的必要性。一般只限于新产品的试销、展销、试用等。v资料分析法：是依靠历史和现实的动态统计资料进行统计分析的方法。如市场供求趋势分析、市场相关因素分析、市场占有率分析等。v抽样调查法介于普遍调查法（普查）和典型调查法之间，是市场调查中经常采用的方法。它是从全部对象中抽取一部分具有代表性的样本（普遍调查是全部对象；典型调查是典型对象），进行调查研究，从而

12、推断市场整体。只要样本抽样适当，便具有很强的科学性。需要运用统计学的有关知识 。经营预测课件三、市场预测v、概念和内容v、市场预测的程序v、市场预测的方法经营预测课件、概念和内容v市场预测就是运用各种信息和资料，通过分析研究，对企业未来市场状况作出估计和判断，并为企业正确决策提供依据。其内容包括：市场占有率预测；市场需求预测；商品预测（企业生产经营有无可靠的资源保证）；市场购买力预测；商品寿命周期预测；新产品发展预测（新产品发展方向、结构变化等）；商品价格变动趋势预测；商品库存预测；经营效果预测。经营预测课件、市场预测的程序v确定预测目标（目的和目标是什么）；v收集预测资料；进行预测（选择预测

13、方法、确定数学模型、进行预测分析等）；v评价预测结果；v提交预测报告。经营预测课件、市场预测的方法v定性预测方法是一种经验推断方法，主要依据人们的经验和主观判断进行预测。个人判断法（厂长意见法）；集体判断法（销售人员意见法、消费者意见法）和德尔菲法。经营预测课件移动平均法v是将统计出来的资料按一定期数，逐次推移进行算术平均处理的一种预测方法。它有加权移动平均法、一次移动平均法和二次移动平均法等，关键在于期数。公式（计划期的预测值等于与计划期最近的期实际值的算术平均数）和例题（例题有错）；经营预测课件指数平滑法v是用指数加权的办法来进行移动平均的预测方法。它以本期实际值和本期预测值为基数，分别给

14、这两种数以不同的权数，计算出指数平滑值。关键在于平滑系数。 经营预测课件v德尔菲法（专家意见法）：德尔菲是古希腊神话中的地名，传说阿波罗杀死恶龙于该地，后人常用德尔菲比喻神的高超预见能力。德尔菲法的基本程序是：由企业外的见多识广、具有专长的市场专家做市场预测。首先确定预测课题，再请专家（人）背靠背地对需要预测的问题提出意见，主持人将各人意见综合整理后又反馈给每个人，使他们有机会比较一下他人的不同意见，并发表自己的看法，再寄给主持人。主持人综合整理后再次反馈给每个人，如此重复四五次后，一般可得出一个比较一致的意见。德尔菲法可使每位专家充分发表自己的意见，免受权威人士左右。具有多次反馈性、收敛性、

15、匿名性的特征。但此法主要是靠主观判断，若专家选得不合适，预测结果难保准确；而且，意见反馈多次，一是比较费时间，二是可能引起专家反感。经营预测课件v定量预测方法（统计预测法）根据一定数据，运用数学模型来确定各变量之间的数量关系，根据数学计算和分析的结果来预测市场的未来。它可分为时间序列分析法和回归分析法两类。经营预测课件回归分析法v是对具有相关关系的变量，在固定一个变量数值的基础上，通过建立相当于函数关系式的回归方程，来估计相关关系变量的数值（一元、二元和多元线性回归）。 经营预测课件、市场调查方法v（1）、市场调查v（2）、问卷调查v（3）、广告调查v（4）、媒体调查v（5）、内容分析v（6）

16、、消费者调查v（7）、产品调查经营预测课件（1）、市场调查v广义的市场调查是以科学的方法和手段，收集、分析产品从生产到消费之间一切与产品销售有关的资料， 如产品的生产、定价、包装、运输、批发、零售以及产品宣传情况、销售策略、渠道和市场开发情况，以至社会政治经济形势等。广义的市场调查包括： 市场环境调查，消费需求调查，消费状 态调查，产品、定价、销售渠道调查， 广告效果调查，企业形象调查，消费者 生活习惯调查，政治、经济形势调查等 等。狭义的市场调查是指以科学的方法 和手段收集消费者对产品 (或服务) 的意见，以及购买情况、使用情况和产品 (或服务) 销售情况等信息的工作。 经营预测课件2、问卷

17、调查v以问卷形式所进行的调查， 是一种主要的调查方法，被广泛应用于广告调查。问卷调查可以由很少的调查 员在很短的时间内，调查很多人，尤其是邮寄方式，不受地理条件的限制，可到达的范围很广；被调查者填答问卷的时间一般也比较灵活，可以根据自己的 情况，在方便的时候进行填写。和访谈的调查方式相比，问卷调查有利于被调查者回答问题；有利于避免人为原因造 成的各种偏差、更真实地反映情况；调查结果便于定量分析和处理。问卷调查的关键是要设计好问卷调查表；使被调查对象能积极配合，实事求是地回答； 便于回收、处理、分析；能够完成调查 主题的需要。问卷设计要力求简洁，被调查者一般要求具有一定文化水平，能阅读和理解问题

18、的含义和填答问题的方法，否则，被调查者对某些问题不清楚时，易产生错答的情况；问卷调查的弱点是：问卷回答率不易保证(尤其是邮 寄问卷)；偏重定量分析，不易深入了解原因。 经营预测课件3、广告调查v伴随着广告活动进行的一切调查活动的总称。具体的内容有如下几方面：1为寻找或确定广告诉求点所作的调查；2为明确消费群或广告对象所作的调查；3媒介量的调查；4 有关媒介特性的调查；5媒介接触率 (收视率、收听率、注目率等) 的调查； 6广告效果测定的调查；7商品 (企业) 形象的调查；8消费者购买动机调查；9在市场投入的广告量的调查 经营预测课件4、媒体调查v对广告媒体的功能、特点、实际状况所进行的调查，其

19、目的是测定广告媒体量的价值和质的价值。调查内容主要包括有：媒介的地域分布状态、媒体的普及状况、媒体受众的社会阶层、消费水准以及媒体接触状况、受众对于媒体的反映和评价等。 经营预测课件5、内容分析v是一种使用客观的、定量的分类测定调查技术，对传播内容进行研究分析的重要方法。内容分析这种 传播研究是大众传播研究的重要手段， 起源于20年代的美国，最初是通过对 新闻报道进行分类，把握版面倾向的一种比较简单的研究方法。后来计算机的 出现使复杂的数据统计成为可能，因此 内容分析成为与效果分析并行的重要研究方法。在广告活动的实践中，内容分析的方法不只是局限于广告宣传效果的分析，它与广告量的调查方法相互结合

20、，通过对广告作品的统计分析，在把握竞争对手的广告战略和了解自己的市场定位等方面发挥着越来越重要的作用。 经营预测课件6、消费者调查v是广告调查的内容之一，主要指对消费者的数量、分布状况、购买动机、购买习惯消费需求、消费心理、爱好、行为以及与此相关的消费者的年龄、性别、文化程度、家庭状况、种族、国籍、宗教信仰等情况所进行的调查研究，是制定企业营销战略和广告战略的依据。 通过对消费者调查，可以分析出消费者为何购买、购买什么、由谁购买，以及购买产品的时间、地点、方式和购买频率如何；可以分析消费者的购买能力、消费习惯、爱好和对产品的各种希望要求，购买后的使用情况和使用后的评价等等，并可以进一步分析出消

21、费构成、消费投向及其变化规律。 经营预测课件7、产品调查v所谓产品不仅仅是一个商品实体，而且还包括包装、价格、性能、信誉、厂牌以及产品所提供的服务等。习惯上也称为实质的产品、外形的产品和心理的产品。因而作为广告调查内容之一的产品调查，包括对产品内在与外在的性能、作用两方面的调查。具体包括对产品的原料来源、加工制作工艺、生产能力的调查；对产品颜色、结构、体积、式样、性能的调查；对产品的销售单位、包装装潢、价格特点、耐用程度的调查；对产品生命周期、季节性要求、重复使用频率的调查；消费者对该产品、该厂牌、该商标的记忆度、好感度以及竞争产品情况的调查，等等。 经营预测课件 第三节、经营预测v经营预测的

22、定义预测是一门实用学科，是对未来发展趋势的预算与推测。它是从对历史及现状的了解出发，对社会某种现象进行分析研究，从中发现其发展变化的规律，进而推断本来刮9自发展趋势的一种管理行为。经营预测是各种预测的组成部分，它是对企业经营活动密切相关的经济现象或经济变量未来发展趋势的预计和推测。由于建筑企业的经营活动处于不断变化之中，只有科学的预测，才会有正确的决策。 经营预测课件一、经营预测的作用v 1)经营预测是企业制订发展规划和进行经营决策的依据。在市场经济条件下，企业的生存发展与市场息息相关，而市场又是瞬息万变的，如果不了解建筑市场的动态和发展趋势，企业经营将缺乏根据，出现盲目经营，导致给企业带来经

23、济损失。只有通过预测，掌握大量的第一手市场动态和发展的数据资料才能情况明、方向准，做出正确的经营决策，不断改善经营管理，取得最佳经济效益。 2)经营预测能增加业的管理储备，增加企业的弹性。也就是通过预测能使企业领导夏有关人员把情况看深、看透、看实，从而根据不同情况做好多手准备，增强应变能力适应市场的 经营预测课件一、经营预测的作用v3)经营预测有利于提高企业的竞争能力。在实行招标投标制的情况下，建筑企业的竞争能力，主要表现为中标率的高低。企业依靠科学的预测，町以充分了解竞争的形势和竞争对手的情况，采取合理的投标策略，在竞争中争取主动，从而提高的竞争能力。所以经营预测是正确决策的前提和必要条件，

24、是科学管理的基础。 经营预测课件二、经营预测的分类v 1)经营预测按范围划分，可分为宏观预测和微观预测。宏观预测是对整个国民经济或部门经济趋势的推断，如固定资产投资方向，建筑产品的需求及构成比例预测，竞争形势预测等微观预测是对企业经济活动状态的估计，如资源需求预测、企业生产能力预测、利润、成本预测等。 2)经营预测按方法划分，可分为定性预测和定量预测两种。定性预测是利用直观材料，依靠人们主观判断分析的能力，对未来状况的预计。定量预测是根据历史数据应用数理统计方法来推测事物的发展状况，或者是利用事物内部因果联系来推测未来。 3)经营预测按时间划分，可分为长期预测、中期预测和短期预测3种。长期预测

25、期限一般在五年以上，它是有关生产能力、产品系列、服务构成变化等远景规划的基础；中期预测的期限为三年左右，其目的在于制订较为切实的企业发展计划；短期预测的期限在一年或一年以内，它为当前生产经营计划或实施具体计划提供依据。 经营预测课件三、经营预测的步骤v 经营预测一般可分为以下5个基本步骤(图41)： 1)确定预测目标和要求 包括预测的项目、范围、性质、数量、时间、重点和目的，做到有的放矢，正确预测。 2)调查收集整理资料 对资料进行加工整理，去粗取精，去伪存真，得出有用的真实可靠的数据资料。 3)选择预测方法，确定预测模型，进行科学预测根据不同的预测时间、不同的数据资料、不同的预测精度要求，并

26、考虑预测所需的费用和预测方法的实用性，合理选择预测方法预测。经营预测课件经营预测课件三、经营预测的步骤v 4)分析和评价预测结果 对预测结果进行分析，检查是否达到预期目标，预结果是否合理等。如果得出否定结论，则需重新确定预测目标或选择其他预测方法，再次进行预测，并评价预测的结果 经营预测课件三、经营预测的步骤v 5)追踪与反馈 对预测结果进行追踪检查，了解预测的结论和建议被采纳的程度、实际的效果以及预测结论与实际情况是否一致等。随时对追踪的结果进行反馈，以便在今后预测时改进方法，纠正偏差。 经营预测课件四、经营预测的类型v1销售预测v2成本预测v3利润预测v4资金需要量预测经营预测课件1、销售

27、预测v一、定性销售预测方法v主要依靠预测人员的经验和判断能力，对事物的发展趋势进行预测。经营预测课件（一）专家判断加权分析法v根据专家的判断得出预测数据，再按专家的经验程度给出权重，进行加权合计得出预测数。预测人员预测销售量权重加权甲3900.278乙5000.2100丙4400.288丁4350.4174加权合计440经营预测课件（二）调查分析法v对顾客进行分层调查,进行分析预测：v预测计算表经营预测课件二、定量销售预测法v（一）趋势预测法v根据按时间先后发生的历史数据，分析数据的变化趋势，以外推预测期数据。v1、算术平均法v 个观察值。第平均数（预测数）；ixyxnyiii1经营预测课件2

28、、加权平均法v对最近的数据赋以逐渐大的权重。1iiiiiiiwnixiwyxwy观察值个数个观察值。第个观察值的权重。第加权平均数（预测数）经营预测课件3、指数平滑法v公式：的常数，称平滑系数。满足期的销售实际值；期的销售预测值；期的销售预测值；10) 1() 1()1 (1111aaiXiSiSSaaXSiiiiii经营预测课件指数平滑法v指数平滑法例经营预测课件（二）、因果预测分析法v1、回归直线法v假定：Y=a+bx,v根据历史数据一系列的yi和xi,计算a和b,再预测Y。v可以用excel和spss软件计算a、b。EXCEL解回归直线法例iyiy经营预测课件2、对数直线回归法v对上式取

29、对数：ln(y)=ln(a)+xln(b)v设：u=ln(y),A=ln(a),B=ln(b)v则变为：u=A+BX,v可以用直线回归法解出A,B，再回到Y.v对数直线法例。xaby 经营预测课件3、多元回归法v多元回归法v建立多元线性方程：iixbay经营预测课件（三）季节预测分析法、v季节预测分析法经营预测课件（四）、购买力指数法 v用地区个人收入占全国百分比（用个人收入总额占百分比，还是平均收入占全国个人平均收入百分比？）v本期地区销售额（量）占全国该产品百分比v地区人口占全国百分比v估计下期地区销售额（量）将占全国百分比，作为地区购买力指数v按估计的全国下期销售额（量）、地区购买力指数

30、计算该地区该产品下期潜在销售额（量）经营预测课件该法的不足v本期销售额（量）大的地区可能已经市场饱和。v没有考虑本企业在该地区的竟争地位影响，没有利用本企业下期可能占市场分额百分比数据。返回经营预测课件2、成本预测v一、可比产品成本预测v1、目标成本作为要求的预测成本v目标总成本市场预计单价销售量税金企业目标利润v2、按上年平均单位成本预测下期总成本vI产品上年平均单位成本（上年1至3季度实际单位成本上年1至3季度实际产量四季度预计单位成本四季度预计产量）/(上年1至3季度实际产量四季度预计产量）v可比产品总成本 I产品上年平均单位成本I产品下期预计产量经营预测课件3、按变动成本、固定成本预测

31、总成本v加权平均预测下期单位变动成本v加权平均预测下期单位变动成本（前第一年单位变动成本3/6+前第2年单位变动成本2/6+前第3年单位变动成本1/6)v加权平均预测下期固定总成本（前第一年固定成本3/6+前第2年固定成本2/6+前第3年固定成本1/6)v下期预测总成本下期预计产量下期预测单位变动成本下期预测固定总成本经营预测课件4、按成本项目变动额及变动率预测下期成本v按（1）材料成本v（2）工资成本v（3）变动制造费用、变动管理费用成本v（4）废品成本v（5）固定制造费用、管理费用成本v每个项目的变动率、变动额进行预测。经营预测课件(1)根据材料成本变动率预测v（A）材料消耗定额降低影响的

32、成本额计算 降低额产品产量定额降低率原材料单价原材料单位定额sxrrsxrrsrxrsrrpupupuu%)1(p经营预测课件定额降低率对成本降低率影响公式v材料消耗定额影响的成本降低率降低额/总成本定额降低率材料定额降低率总成本材料成本占总成本比率（xTCxxTCsrrTCxsrrpupu%*)/%*经营预测课件（b)根据材料价格降低率预测成本降低率经营预测课件定额价格同时降低的公式推导产量单价单位材料定额总成本srrtcyxtcsrrtcsyrxrsrrpupupupu%)1%)(1 (1)(/(/)%)1 (%)1 (经营预测课件材料利用率提高对成本的影响v材料利用率提高影响的材料消耗率

33、降低v材料利用率影响的成本降低率（1上年材料利用率/预计期材料利用率）材料费用占成本比率经营预测课件工资成本项目预测v劳动生产率提高（使用的工时降低）影响的成本降低v工时定额降低影响的成本降低率（书本公式错）v平均工资降低（工时价格降低）影响的成本降低率经营预测课件制造费用项目v使单位产品负担的制造费用降低。v与材料成本预测方法一样。经营预测课件二、不可比产品成本预测v1、技术测算法v由技术人员根据产品结构部件测算v2、产值成本率法v按照预计得产值成本率测算v3、目标成本法v单位产品销售成本预测单价单位税金单位目标利润v单位产品目标生产成本单位产品产后物流成本单位产品销售成本返回经营预测课件3

34、、利润预测v利润总额分项预测v利润总额营业利润投资收益营业外收支净额经营预测课件一、直接预测v预测产品销售利润销售数量（销售单价单位销售成本销售税金）经营预测课件二、因素分析法销售量因素变动对利润的影响：增减的利润额销售量增减额单位产品销售成本成本利润率增减的利润额销售量增减额单位产品贡献毛益产品成本降低对利润的影响：因为成本降低直接增加利润，所以：成本降低的利润增加额按本期单位成本计算的预测期成本总额成本降低率产品价格变动对利润的影响：因为价格增加直接增加利润，所以：价格增减的利润影响额预测期销售量变动前售价价格变动率（1销售税率）经营预测课件4、资金需求量预测v一、总量预测v二、固定资金需

35、要量预测v三、流动资金需要量预测经营预测课件一、总量预测v1、趋势预测法v2、预计资产负债表法v主要按随销售收入变动的项目对销售收入的百分比计算各项目需要的金额。经营预测课件2、预计资产负债表法v例11,中盛公司03年销售收入30万元，已经全部利用生产能力，销售净利率5。预计04年销售收入40万元，预计04年增加需要量。项目余额占销售收入百分比预计额项目余额占销售收入百分比预计额货币资金150005.00%20000 应付账款3000010.00%40000应收账款3000010.00%40000 应付费用3000010.00%40000存货9000030.00%120000 短期借款6000

36、0 不变动60000预付费用35000 不变35000 长期借款30000 不变动30000固定资产7000023.33% 93333.3 普通股60000 不变动60000留用利润30000 变动5%50000240000 0.683333333308333240000280000需求量=28333.3经营预测课件二、固定资金需要量预测v根据预计生产设备的需要量来预计固定资金需要量。经营预测课件1、生产设备需要量的预测v最基本的预测方法为：生产能力与预测生产任务平衡的方法。v某种生产设备需要量预计要使用该设备的年生产任务单台设备年生产能力v单台设备的年生产能力台班产量开工班次全年预计工作日数

37、v按工作时数计算：v单台设备预计工作时数（全年工作日数检修日数）每日开工时数v设：xi -I产品产量；Ki -I产品单位产品使用设备台时数定额；vRi -I产品设备使用定额改进系数。v预计生产经营任务台时定额总数XiKiRiv预计完成生产任务需设备台数 （XiKiRi）单台设备预计工作时数v生产设备缺口数预计完成生产任务需设备台数现有设备台数经营预测课件2、其他固定资产设备需要量预测v如厂房、动力、运输设备的需要量可根据设备的需要量按比例测算。v测算出总的固定资产需要量后，计算要增加的固定资产量，再按市场价格测算需要的资金量。经营预测课件三、流动资金需要量预测v1、资金占用比例法v2、周转期预

38、测法v3、因素测算法v4、余额测算法返回经营预测课件1、资金占用比例法v根据企业预测期确定的相关指标（如营业收入、营业利润），按基年流动资金与相关指标的比例，计算流动资金需要总量。v例如用营业收入作相关指标的计算公式：v预测期流动资金需求量预测期营业收入基年营业收入占用流动资金率（1预测期流动资金周转速度变动率）v基年营业收入占用流动资金率（基年流动资金实际平均占用额不合理平均占用额）基年营业收入实际数额经营预测课件1、资金占用比例法计算例v例：某企业04年营业收入1000万元，流动资产余额年初为400万元，年末为500万元，其中50万元为不合理占用额。预计05年营业收入1200万元，资金周转

39、速度提高10。计算05年流动资金需要量。v解：基年营业收入占用流动资金率(（500400）/2-50)1000400/100040v05年预测流动资金需求总量120040（110）432万元。经营预测课件2、周转期预测法周转期预测法根据流动资金完成一次循环所需要的天数和每日资金周转占用额，来计算流动资金需要量。该法计算结果比较精确。某项流动资金需要量该项流动资金预测平均每日周转占用额该项流动资金预测周转天数如：应收账款流动资金需要量预测应收账款平均每日周转额预测应收账款周转天数预测应收账款平均每日周转额（预测期相关指标基年相关指标）基年应收账款平均每日周转额（预测期赊销收入基年赊销收入）基年应

40、收账款平均每日周转额经营预测课件2、周转期预测法计算例v例：某企业04年营业收入中赊销收入1000万元，应收账款余额年初为400万元，年末为500万元。预计05年赊销营业收入1200万元。计算05年应收账款流动资金需要量。v解：基年应收账款日平均占用余额（500400）/2=450万元v04年应收账款周转次数1000/450=2.22次v04年应收账款周转天数360天2.22次=162.2天v04年应收账款平均每日周转额450162.2=2.77万元v预测05年应收账款平均每日周转额(1200/1000)2.773.33万元v预测05年应收账款资金占用额3.33162.2=540万元v简化的计

41、算法1200万元2.22次540.5万元v05年应收账款资金占用额540.5万元经营预测课件3、因素测算法v因素测算法又称分析调整法。它是以流动资金项目上年度需要量为基础，根据预测年度生产任务和资金周转速度进行调整，预测新年度资金需要量。v计算公式：v预测年度流动资金需要量（上年流动资金实际占用量不合理平均占用额）（1 预测年度生产任务增减的）（1 预测年度流动资金周转变动率）经营预测课件4、余额测算法计算公式：预测流动资金需要量预测年度期初余额预测年度发生额预测年度摊销额经营预测课件第四节、经营决策v一、经营决策的原则v二、经营决策的方法和程序v三、决策方案的实施和验证经营预测课件一、经营决

42、策的原则v 确定经营决策目标的原则有很多，学术界有不同的看法，本文着重阐述以下四个原则。经营预测课件第一，注重实际、切实可行的原则。v在市场风浪搏击中的企业，没有一个明确的目标，就难以鼓舞管理团队及员工的“士气”，也难以检测经营管理者的能力、水平和绩效。所以，没有目标不行，但目标定得过高，脱离实际也不行。合适的目标应该是员工在自己能力范围内，预期可通过自己的努力得到完成。所谓注重实际，包括要考虑企业内部的实际（如资金实力、技术实力、资源情况、管理团队的整体素质等）和市场环境及政策法律环境等。只有重视企业内外的一切实际情况，才能科学地确定目标，使企业稳步、良性地发展。 经营预测课件第二，可衡量的

43、原则。v目标必须可以衡量，管理不变的真理就是“不能衡量就无法管理”，因为只有通过衡量，企业才能确定员工对企业的贡献，并依据贡献大小给以适当的激励；对于员工而言，只有可以衡量，才能得知自己努力的结果，并提供改进依据。泛泛而谈的目标，只会导致人浮于事，使得企业经营行为非理性化，企业员工更易于倾向领导的看法，而不是注重实际经济效果。另外，可衡量的目标包括定性和定量两类，在可能的条件下，尽量使用定量目标，会有助于促使企业公平机制的形成，而定性化目标则更易受测评者偏好的影响，从而在企业内部产生相对的不公平感。 经营预测课件第三，衔接性、配套性原则。v所谓衔接性原则，就是战术目标与战略目标的具体指标要相互

44、衔接，不能相互脱节。所谓配套性原则，是指总目标与分目标的指标要配套和平衡。注重衔接性和配套性原则，是目标定位科学性的根本保证，也是确保目标实现的重要条件。第四；灵活性、变动性原则。市场瞬息万变，国家的法律、政策也会随着国内外经济形势的变化而不断地调整和变动，客户群体的消费水平、消费偏好也不断地变化。 经营预测课件第四；灵活性、变动性原则。v市场瞬息万变，国家的法律、政策也会随着国内外经济形势的变化而不断地调整和变动，客户群体的消费水平、消费偏好也不断地变化因此，任何经营决策的目标都不可能是一成不变的，要随着实际情况的变化而不断地加以修正。在目标的各项指标修改和变动过程中，要注重目标的指标体系的整体性和系统性，要有“牵一发动全身”的观念，某一指标数值调整了，其它指标数值要不要变动，要郑重考虑，要确保指标体系的完整性和配套性。经营预测课件二、经营决策的方法和程序v 决策的方法就是要回答如何作出有效决策的问题。要作出一个科学、正确的决策有很多事情要做，对所需要做的事情作出一定的时序安排，就是“程序”