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文档简介
1、省审师部审计基础:开展正式咨询业务的其他考虑事项考试试题本卷共分为 1 大题 50 小题,作答时间为 180 分钟,总分 100 分, 60 分及格。一、单项选择题(共 50 题,每题 2 分。每题的备选项中,只有一个最符合题意)1.CIA 近期接到一个来自于营销部门经理提供的周末免费使用其海滨别墅度假的提议。目前部审计活动不会对营销部门实施审计,而且也不在计划安排中。部审计师A:应该拒绝这个提议,并向恰当的领导报告B:可以接受这个提议,由于没有开展或计划对营销部门的业务C:可以接受这个提议,由于这个提议的价值是非实质性的D:如果得到了适当的领导批准,就可以接受这个提议2.厂房和设备方面的投资
2、 (PPE)增长十分异常。 为了找到增长的原因, 需要使用计算机辅助审计技术 (CAAT)软件,以下哪项是最没有效率的A:通过检查重复支付的数额,对应付账款进行排序B:从现有的PPE费用中随机抽样,手工比较行业标准价格,保证公司没有超额支付C:计算过去5 年的 PPE费用,看是否存在增长的趋势D:比较雇员的地址与PPE采购支付的地址,以检查是否存在欺诈行为3.技能和胜任能力,部审计师应该能够展示其已A:学习并通过考试。B:与审计经理讨论培训需求。C:落实继续教育培训计划。D:在过去两年中至少参加了一个培训班。4.安装和操作计算机应用程序的建议进行评价。下列哪一项可能是部审计师对该建议的评价?A
3、:a.该建议不会产生明显的效果,既不会提高也不会降低工作效率和生B: b.该建议将会削弱部控制,并将给舞弊和非法活动带来更多的机会。产率。C: c.该建议将会削弱资源分配和对用户的需要作出反应的能力。D: d.该建议能够提高工作效率和生产率。5. 以下审计师的哪项观察结果最有可能指出对资产安全防护存在控制薄弱环节服务部门的地点不太适合容许对其他部门的适当服务对敏感性职位的雇员聘用不需要背景检查 经理不能接触那些与其它基准组织有关的全部业绩报告经理没有采取纠正行动以解决过去的与存货控制有关的业务观察结果A:仅为和B:仅为C:仅为和D:仅为和6. 在审计执行主管计划未来对审计人员的要求时以下哪项容
4、是最佳信息来源?A:与执行管理层及审计委员会讨论审计需求。B:与现有的审计人员面谈。C:研究同行业同等规模的企业的审计人员数量和组成。D:研究审计人员的教育和培训记录。7. 部审计师将一个部门的员工水平与行业标准相比以得出以下结论A:对工资处理程序控制的充分性B:该部门现有的绩效水平C:对雇用控制的充分性D:遵守人力资源政策的程度8. 部审计活动的人力资源方案成功的关键因素是A:开发人力资源和向员工提出咨询建议的正式方案;B:根据多年的经验做出的后备计划;C:对人力资源挑选标准的很好设计;D:认可个别的审计人员特殊兴趣的方案。9. 为确保数据能完整地从终端微机传送到主机,且不存在任何外加的数据
5、,下面哪一项计算机控制程序最有效?A:采用校验位技术,以确保只有经批准的零部件代码能添加到数据库中。B:采用批控制总数校验,包括控制每批的数量与金额总数和杂项总数。C:设置密码,确保只有经批准的人才能将数据发送到主机。D:设置字段编辑控制,由计算机自动检查每个字段的字母/ 数字的完整性。10. 在六西格玛方法中, ”分析 ”阶段是在以下哪一个阶段后 ? A:定义B:控制C:测量D:改进11. 作为审计委员会季度性会晤的议程的一部分,首席审计执行官定期向审计委员会提交工作报告。 管理高层要求在审计委员会召开之前审核首席审计执行官提交的工作报告,以便提前讨论有关事项和问题。首席审计执行官应该A:按
6、要求向管理高层提交工作报告,并讨论需要解决的任何问题;B:拒绝向管理高层披露工作报告,因为工作报告仅提供给审计委员会;C:在工作报告中仅向审计委员会披露与部审计活动的支出和财务预算有关的事项;D:在向管理高层提交的信息中仅包含完成的审计和公开审计报告中的审计发现。12. 公司没有要求应聘对象将其署名申请表进行合法鉴证;、在招聘录用之前,公司没有与有关教育机构核实应聘对象的教育背景; 、在招聘录用之前, 公司没有核证应聘对象的长期工作经历。A:只有是对的;B:只有和是对的;C:只有和是对的;D:、和都对。13. 根据以下信息回答某公司在通过局域网(LAN)相连的个人电脑上储存生产数据,通过电子数
7、据交换 (EDI)来利用这些数据实现自动采购。 根据下个月的生产计划和每一产品所需零部件的经授权的物料需求计划 (MRP),向经授权的供应商采购。由于生产所需零件缺货,生产线曾被迫停产。在确认零件不足的原因时,以下审计程序最有效的是A:确认是否存在充分的访问控制来限制错误数据被输入生产数据库。B:使用通用审计软件生成一份造成每次停产的零件短缺的完整清单,并对这些数据加以分析。C:从个人电脑数据库中对存货零件进行随机抽样,并与零件的实有数进行比较。D:对一段时间的生产信息进行随机抽样,并追溯其在局域网 (LAN)生产数据库中的输入情况。14. 一家银行的管理层考虑第一次应用计算机辅助软件工程来开
8、发一个业务员所使用的客户资料查询系统。这种情况下,下列哪一项是利用计算机辅助软件工程的优点?A:a.出它可以使开发过程的管理得到加强B: b.它可以减小对测试的需求C: c.它不需要新的软件开发工具D: d.它不需要对程序员进行培训15. 部审计师接受建议通过查看红旗标志来确定管理层是否涉及舞弊。以下哪项在利用红旗标志作为舞弊迹象方面是不能视作难点的A:许多常见的红旗标志还与不存在舞弊的情形相关;B:一些红旗标志难以量化或评价;C:红旗标志所提供的信息并非作为审计业务的正常容来收集;D:有关红旗标志的文献还不够充分,不足以对部审计工作产生积极的影响。16. 某公司将富余的短期现金投资于可转让证
9、券。对这些证券价值的可靠性测试是A:成本数据与目前的市场行情比较B:对经纪人持有的证券进行函证C:运用权益法重新计算投资的账面价值D:计算溢价或折价的摊销17. 以下哪种情形违反了 IIA职业道德规?A:在一起合伙人起诉某公司诈骗的案件中,该公司部审计师被法庭传唤,他在法庭上泄漏了审计信息。B:某办公用品制造公司的部审计师最近完成了对公司市场部进行的审计, 基于本次审计经验,周末他花费几个小时为本地一家医院提供有偿咨询, 指导这家医院市场部实施类似的审计。C:某部审计师在当地举办的IIA 会议上发表了一次讲演,概括了他为某公司电子数据交换系统进行审计而设计的程序,许多该公司主要竞争者的审计师都
10、参加了此次会议。D:在一次审计中,部审计师了解到某公司将要推出一种能使该产业发生变革的新产品,由于新产品可能成功,该部审计师接受了生产经理的建议,多购入了该公司股票。18. 投资组合的变动还是其它原因A:对过去五年投资收益的变动进行简单线形回归分析以确定变动的性质B:对各月投资组合的变动进行比率分析C:对过去五年中投资收益与总资产的比率以及投资收益与投资总额的比率进行趋势分析D:使用与投资组合性质和市场条件相关的独立变量进行多元回归分析19. 一个规模非常小的部审计部门的首席审计执行官刚接到管理层请求,要对一个极端复杂而首席审计执行官和部审计部门没有该方面专业技术的领域实施审计。该项审计业务属
11、于部审计部门的职责。管理层已表示,因为涉及高风险,希望近期尽快开展该项业务。首席审计执行官以下反映中哪项违反了标准?A:与管理层讨论该项审计业务的时限,确定是否有充足的时间去增长适当的专业知识。B:与管理层讨论向外部采购该复杂领域审计服务的可能性。C:因为涉及高风险领域,接受该项审计业务并马上展开工作。D:为审计组增加一名外部顾问,协助实施审计业务。20. 一家大型公司管理层正面临着提高效率和生产率的压力。首席执行官要求部审计师对管理层提出的允许操作员访问程序文档并培训他们解决出现的问题的建议进行评价。下列哪一项可能是部审计师对该建议的评价?A:a.该建议将会削弱资源分配和对用户的需要作出反应
12、的能力。B: b.该建议不会产生明显的效果,既不会提高也不会降低工作效率和生产率。C: c.该建议能够提高工作效率和生产率。D: d.该建议将会削弱部控制,并将给舞弊和非法活动带来更多的机会。21. 质量和性能最佳的巨额采购合同。在签订合同后不久,该供应商向这一CIA 赠送了一份贵重礼物。以下哪项对接受这份礼物的述正确?A:由于该 CIA 并未担任该公司的部审计师,因此接受礼物与否只受该组织行为规的约束。B:接受礼物将违反IIA道德规,对 CIA 而言是被禁止的。C:如果不是惯例,应禁止接受礼物。D:由于礼物的赠送在签订合同之后,因此接受礼物既不违反IIA道德规,也不违反组织的行为规。22.
13、由部审计部门协调执法检查员的工作对组织是有益的,因为部审计师能A:影响执法检查对法律的解释,以便其与公司实务相一致。B:建议执法检查员改变检查围以便限制偏差。C:帮助执法检查员进行现场工作,以减少其现场检查时间。D:通过审计底稿和报告向执法检查员提供足够的符合性测试的证据。23. 公司甲已制定全面正式的公司道德规,公司乙则尚未这么做。由此,就公司甲已制定公司道德规而言,可以合乎逻辑地得出以下哪种说法(1)公司甲所展示的行为道德标准高于公司乙。 (2)公司甲已建立客观的标准,可以据此评估雇员行为。(3)公司乙缺乏正式公司行为道德规,因此无法对该公司的行为道德进行成功审计。A:只有 (2)是对的B
14、:只有 (1)是对的C:只有 (2)和(3) 是对的D:只有 (1)和 (2)是对的24. 一家公司在磁带上建立数据库业务的顺序文件日志。对于这些用户和其他应用程序来说,这种办法似乎延长了系统的反应时间。为了改进系统的反应时间, 应该把顺序的磁带文件改变成下列哪一项?I.索引的顺序磁带文件。.顺序的磁盘文件。III.直接访问磁盘文件。.索引的顺序磁盘文件。A:a.只有 I、和B: b.I、和全有C: c.只有 l、 U 神 l IVD: d.只有 I 和25. 部审计师接受建议通过查看红旗标志来确定管理层是否涉及舞弊。以下哪项在利用红旗标志作为舞弊迹象方面是不能视作难点的A:许多常见的红旗标志
15、还与不存在舞弊的情形相关;B:一些红旗标志难以量化或评价;C:红旗标志所提供的信息并非作为审计业务的正常容来收集;D:有关红旗标志的文献还不够充分,不足以对部审计工作产生积极的影响。26.下列各项中属于用户可移动的采用的只读技术的介质是哪一项?A:a.ROMB: b.CD-ROMC: c.WORMD: d.RAM27.根据专业实务框架 ,评估部控制系统充分性的主要目的是确定;A:部控制系统的设计是否是为了保证遵守有关政策、计划、程序、法律和规定;B:部控制系统是否为实现公司目标提供合理保证;C:部控制系统是否能降低在风险;D:部控制系统是否能保证管理层所用信息的可靠性和完整性。28.某部审计师
16、运用通用审计软件从组织中一年的银行账户中挑选有代表性的统计样本。部审计师证实了样本中的所有支付都经适当批准的支持文件, 并且注意到所有支付都在期限支付。根据这个信息,部审计师可以推论A:银行对账单与机构的账簿记录一致B:全年支付的发票被适当地批准和归档C:保证及时支付的控制按预期执行D: b 和 c29.在六西格玛方法中,质量功能展开方法用于A:改进产品设计和可信赖性B:测量流程性能C:实施统计流程控制D:改进组织流程30. 在将当前的财务报表与预算或以前的报表进行比较时,分析性程序主要是用于确定A:财务报表披露的适当性;B:存在具体的错误或遗漏;C:报表容的总体合理性;D:截止日的错误采用。
17、31. 顾客通常认为下面哪一个服务质量维度是最重要的?A:可信赖性B:保证C:有形的D:反应灵敏32. 风险评估对于部审计部门的计划过程具有宝贵意义,这是风险评估有助于A:教育管理层,使其明确确保部审计部门不断了解机构改革情况的重要性。B:确认管理层和部审计师所忽略的风险。C:明确审计围或需要审计的可审计业务。D:从审计计划中排除所有低风险领域。33. 通用审计软件(GAS)允许审计师A:监控应用程序的执行;B:对包含实际数据和虚拟数据的主文件进行数据测试;C:从文件中选择抽样数据项和检查计算结果;D:在日常应用程序中插入特定的审计方法。34. 在下述管理要求中,哪项属于部审计专业实务框架(以
18、下简称专业实务框架所阐述的正常确认业务围?A:进行自制还是采购的决策分析,并将相关建议管理层批准。B:就合同不同选择方案进行谈判,并将它们提交给管理层评估。C:分析不同融资选择,并将它们提交审计委员会。D:对管理层的计划进行独立评估,作为提出审计建议的依据。35. 以下哪项容以最佳方式描述了部审计部门在支持董事会开展整个企业风险评估方面发挥的作用?A:落实风险管理方法和控制措施,以规避所确认的风险B:发挥监督作用, 以确定公司是否建立恰当的风险管理程序,并确定这些程序是否充分有效C:检查、评估、报告风险管理程序的充分性和有效性,并提出相关改进建议D:确保企业已建立并落实健全的风险管理程序36.
19、 某公司决定留用某家外部审计师事务所,针对此决定,审计执行主管(CAE)应该A:评估外部审计师的业绩,然后在认为其达到质量和成本标准后留用该外部审计事务所B:促进恰当评估过程的开发,从而为审计委员会提供协助C:与公司财务总监一起评估外部审计师的业绩,然后一起做出决定D:不要参与该决定过程,因为这么做有损审计执行主管的客观性37. A 分公司产品销售下降了 15%或者更多。 II、A 分公司能够销售的产品量要多于其生产的产品量。 III、A 分公司经常将其生产的产品全部销售出。A:只有IB:只有IIC:只有 IIID:只有 I 和 II38. 安全性软件的主要目的是A:控制对信息系统资源的进入;
20、B:限制对阻止安装非法工具软件的进入;C:检查病毒的存在;D:监控应用软件职责的分开。39. 如果部审计师关注因错误处理有关记录或交易而可能导致的风险,那么他们应该考虑以下哪项容?A:公司是否已为担任关键职位的员工提供担保。B:即将接受审计的业务类别和性质。C:以前风险评估的结果。D:公司发生亏损的历史。40. 在初步调查之前,首席审计执行官将一备忘录和调查问卷送交被审计单位高级主管,这个程序最有可能的结果是A:帮助理解审计事项B:是一种获取信息的不经济的方法C:将被审计单位的主管本人牵涉到审计事项中D:只适用于远程审计41. 在经营审计中,部审计师将子公司的存货周转率与公认行业标准相比较,目
21、的是A:评价部财务报告的准确性B:对旨在保护资产的控制进行测试C:确定是否遵守关于存货水平的公司程序D:评价业绩并显示哪里需要额外的审计42. 地址、信用限额和账户余额。审计师希望找到超过信用限额的记录。审计师应该遵循的最好程序是A:开发对账户余额超过信用限额的数据测试法,并确定系统是否有效地检查出了类似的情况;B:开发一种程序,比较信用限额和账户余额,打印出那些账户余额超出信用限额的账户;C:要求打印所有账户的余额,然后用手工比较这些账户是否超过了信用限额;D:要求打印出账户余额的一个样本,然后逐个检查是否超过了信用限额。43. 以下哪一项属于部审计部门质量保证项目,而不是作为首席审计执行官
22、的其他职责?A:首席审计执行官向外部审计师提供信息并允许其接触部审计工作底稿,以便他们了解和确定依赖部审计工作的程度。B:管理层批准规定了部审计部门的宗旨、权力和职责的正式章程。C:至少每年对每位部审计师的业绩进行一次评价。D:在每项审计业务的整个过程中,部审计师的工作都要受到监督。44. CIA 想要测试的是要求某医疗保险公司赔款的所有申请都经过适当的批准和文件处理,包括但不限于指定的医生开出的索赔申请的合法性和该申请是否符合索赔人政策的证据,么最恰当的审计程序是那A:对所有的投保人进行随机统计抽样,审查当年样本项目中所有索赔申请,确定其处理是否正确。B:抽取一组存档的索赔申请样本,追查至批准和其他支持性文件证据。C:抽取
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