会计电算化下江苏新通达科技集团内部控制调研报告

1、会计电算化下江苏新通达科技集团内部控制调研报告摘 要 企业在实现了会计电算化后，会计核算和环境发生了很大的变化，这些变化为企业建立健全内部控制带来了许多前所未有的新问题。因此，建立一整套适合会计电算化的内部控制制度显得尤为重要。会计电算化的内部控制是内部会计控制的特殊形式。因此，分析会计电算化对会计业务内部控制的影响，以此为基础探讨电算化会计信息系统环境下的内部控制建设问题，确保企业实行会计电算化内部控制，对企业有一定的现实意义。基于此，笔者以江苏新通达科技集团公司为例，进行了调研。首先分析了会计电算化内部控制的重要性，并根据对江苏新通达科技集团公司在会计电算化下的实际发展状况，对其内部控制存

2、在的问题进行了深入的分析；最后，基于江苏新通达科技集团公司在会计电算化下内部控制存在的不足提出了一些相应的对策与建议，以确保单位实行会计电算化后，系统能够正常、安全、有效地运行，以期为会计电算化下我国企业内部控制提供有益的借鉴和参考。关键词：会计电算化；内部控制；江苏新通达科技集团；路径选择引言江苏新通达科技集团公司，位于“中国汽车零部件制造基地”之一的江苏省丹阳市辖区内，是一家集研发、制造、销售于一体，以系列汽车仪表、电子传感器、车身控制器为主导的高新技术企业，在国内车用仪表行业中处于领先地位。集团下属江苏新通达电器、丹阳和谐软件等6家全资子公司，占地6.8万平方米，拥有先进、规范的生产线近

3、20条，现已形成年产汽车仪表120万台套的能力。产品主要配套于江淮、北汽福田、上汽通用五菱、通用、东风、江铃福特、广汽长丰、奇瑞、长城、力帆、柳汽以及等厂 家。公司相继通过CQC产品认证、ISO/TS16949质量体系认证、ISO14001环境体系及OHSAS18000职业健康安全管理体系认证，荣获国家高新技术企业、中国驰名商标、全国车用仪表行业龙头企业、全国百家优秀汽车零部件供应商等荣誉称号，并担任全国汽车标委会仪表分技术委员会主任委员。公司建立了集产、学、研为一体的省级企业技术中心，全力打造具有自主知识产权的品牌产品。在专业生产全电子数字式仪表总成的同时，正着力汽车总控和各类电子传感器的研

4、发，使汽车仪表向网络化、信息化、智能化的高层次方向发展。 江苏新通达科技集团公司以“开拓创新、精益求精、持续改进、顾客满意”为宗旨，励精图治，奋发图强，力争在不远的将来，将新通达创建成中国汽车仪表行业中品牌最响、质量最优、实力最强的一流企业。一、调研目的随着电子计算机技术的普及，实行会计电算化管理的企业越来越多。企业在建立了电算化会计系统后，会计核算和财务管理的环境发生了很大的变化：一方面，由于使用了计算机，会计数据处理的速度加快了，减少了因疏忽大意及计算失误造成的差错；而另一方面也给企业的内部控制带来了许多新的问题和挑战。因此,如何充分发挥会计电算化的便捷高效，使企业内部控制在新的环境下不落

5、后于形势，确保企业资产的安全，为企业经营决策提供正确的信息，创造更高的效益，建立一整套适合电算化会计系统的内部控制制度就显得很重要。会计电算化在企业中的应用和普及，大大提高了企业的财务管理工作的效率，随着新的工作方式的引进，企业内部控制也发生了相关变化。随着我国经济的快速发展，我国众多企业为了适应时代的发展，很多企业在企业经营上以及内部管理上都采用了先进的计算机技术，而江苏新通达科技集团公司各个部门的运作中，也都应用了先进的计算机技术，比如会计电算化就是一个很好的例证，然而由于江苏新通达科技集团公司对会计电算化的发展认识还不深入，从而使公司内部控制在这一改革中还存在着一些不足，制约着江苏新通达

6、科技集团公司的进一步发展，所以说江苏新通达科技集团公司要及时的意识到电算化模式下内部控制的特点以及自身存在的问题，并根据其存在的问题提出一些相应的解决办法，是江苏新通达科技集团公司实现可持续发展的关键。二、调研方法笔者主要采用的是重点调查的方法，重点调查是以总体中有代表性的单位或消费者作为调查对象，进而推断出一般结论，而笔者就江苏新通达科技集团公司作为了重点的调查对象；笔者还采用了非随机抽样法，对一些规模类似的企业进行调研，总结出调研报告。三、调研内容（一）会计电算化下江苏新通达科技集团公司内部控制的问题在江苏新通达科技集团公司发展的过程中，并不是一帆风顺的，每一次的改革和创新都会给江苏新通达

7、科技集团公司的发展带来一定的阻碍。而向会计电算化发展的过程中，也使江苏新通达科技集团公司在内部控制方面产生了很多的问题，其具体如下：1.处于单机数据处理阶段功能上仅能完成会计的记账凭证数据采集、账务处理、常规财务报告的编制、账表资料的打印输出、查询输出等。与各业务系统无在线联系。不能很好的完成江苏新通达科技集团公司会计业务的需求。2.处于初级网络财务会计信息系统阶段江苏新通达科技集团公司的会计电算化发展到初级网络财务跨级信息系统阶段时，在功能上除了完成会计的记账凭证数据采集、账务处理、常规财务报告的编制、账表资料的打印输出、查询输出外，扩大到简单的统计分析、预测决策的辅助、关联查询，具有较丰富

8、的输出展现形式等。与各业务系统有了在线联系，但是单向联系状态，很少或不存在网络数据的共享，在一定程度上也不能完成江苏新通达科技集团公司庞大的业务处理。3.处于企业网络级的企业财务会计信息系统处于企业网络级的企业财务会计信息系统，是企业管理信息系统的子系统。功能上除完成会计的记账凭证数据采集、账务处理、常规财务报告的编制、账表资料的打印输出、查询输出外，扩大到统计分析、预测决策的辅助、关联查询，具有较丰富的输出展现形式等，有了与各业务系统的内在数据关联，实现了有控制的网络数据的共享，然而由于江苏新通达科技集团公司的相关人员对这一阶段的相关认识还不足，在使用过程中经常出现一定的失误，导致一些数据的

9、混乱等，严重制约着江苏新通达科技集团公司内部控制的发展。（三）原因分析 在计算机会计中，由于会计处理高度集中在计算机内部，其处理高度自动化，而且会计信息主要载体变为磁介质，因此，与手工核算相比内部控制发生了很大变化。 1.内部控制的形式发生了变化 手工会计与电算化会计对会计信息的控制有很大的不同，我们通过以下分析了解会计电算化核算下会计内部控制形式的变化。 会计电算化工作流程：原始凭证授权批准财务审核对合格凭证进行凭证输入(制单)电算审核机系统处理账表输出。 从以上工作流程可以看出,实行会计电算化后，会计帐务的集中化处理，除原始数据的收集、审核、编码、输入由会计人员操作外,经济业务的记录和加工

10、、会计报表的生成和查询等工作都可以通过计算机完成,这种数据处理的集中性使手工条件下的一些控制措施，在计算机会计中没有存在的必要。因此手工条件下行之有效的内部牵制制度,在电算化条件下已难以发挥其作用。 2.内部控制对象发生了变化 在传统的手工系统下，控制对象原来为会计处理程序及会计工作的相容性等，是以对人的控制为主；而在电算化系统下，会计数据一般集中由计算机数据处理部门进行处理，而财务人员往往只负责原始数据的收集、审核和编码，并对计算机输出的各种会计报表进行分析。原手工操作下的一些内部控制措施在电算化后没有存在的必要性或是转移到计算机内部。由此可见，实现会计电算化后，内部控制由原先的单一人工控制

11、转变为人工控制和系统控制相结合。这样，内控对象转变为对人与计算机二者为主。3.加大了控制舞弊、犯罪的难度 手工会计系统中，会出现由于会计人员的粗心大意、疲劳或处理环节过多等而产生的无意错误。会计电算化系统后，输入数据正确、计算机程序正确和设备正常运转三者具备才能保证财务信息的准确性，如果上述的任何一方出现差错，就会使处理结果错误。4.电算化会计信息系统中会计信息存储电磁化电算化系统下，原先会计业务处理过程的凭证、汇总表、分类表等书面档案资料被计算机自动生成的会计信息以电磁信号的形式存储在磁性介质中（如光盘、硬盘等），是肉眼不可见的，很容易被删除或篡改而不会留下痕迹；另外，电磁介质易受损坏，加大

12、了会计信息丢失或毁坏的危险。（四）江苏新通达科技集团公司应采取的措施1.建立有效的内部控制机制会计系统的有效运行离不开一个健全、有效的内部控制机制。内部控制是单位为提高会计信息质量，保证资产的安全和完整，确保有关法律法规与规章制度的贯彻执行而制定并实施的一系列控制方法、措施和程序。内部控制制度在会计电算化环境下，更具有举足轻重的作用。所以说，江苏新通达科技集团公司要根据其自身在会计电算化的发展状况，建立一个适合其发展的内部控制机制，从而促进企业的发展。 2.加强内部审计控制内部审计既是公司、企业内部控制系统的重要组成部分，也是强化内部会计监督的制度安排。在会计电算化中，由于是“人机”对话的特殊

13、形态，因而对内部审计提出了更高、更严格的要求:一是要对会计资料定期进行审计，电算化会计账务处理是否正确，是否遵照会计法及有关法律法规的规定，审核费用签字是否符合公司控制制度凭证附件是否规范完整；二是要审查机内数据与书面资料的一致性，如查看账册内容，做到账表相符，对不妥或错误的账表处理应及时调整；三是要监督数据保存方式的安全性、合法性，防止发生非法修改历史数据的现象；四是要对系统运行各环节进行审查，防止存在漏洞。对于内部审计在公司中的重要性，江苏新通达科技集团公司更应该加大内部审计控制的力度，并严格执行。3.计算机硬件和软件管理控制现阶段，计算机技术的快速发展以及计算机给企业的发展所带来的重大作

14、用，几乎使所有的企业都应用了计算机。然而由于有一些企业对计算机的使用还不够熟练，在使用计算机过程中出现了很多的问题。对于江苏新通达科技集团公司公司来说，也需要注意这方面的事项，对于会计核算来说，一般都要求制定软硬件管理制度。通常包括:保证机房设备安全的措施,如机房防火规定等；保证计算机正常运行措施，如机房防潮、防磁及恒温等方面的规定等；会计数据、会计软件安全保密措施，如数据备份等规定，修改会计核算软件的审批和监督制度，如规定会计核算软件的修改需报单位总会计师批准等。网络环境下尤为重要的是防病毒控制，可以采用如下控制措施：对不需要本地硬盘和软盘的工作站，尽量采用无盘工作站；采用基于服务器的网络杀毒软件进行实时监控、追踪病毒；在网络服务上采用防病毒卡或芯片等硬件，能有效防治病毒；对外来软件和传输的数据必须经过病毒检查，在业务系统严禁使用游戏软件；及时升级本系统的防病毒产品等。四、结论综上所述，随着社会生产力的发展和科学技术进步，信息技术高度发展，全球经济一体化的进程加速，企业应顺应会计电算化的发展潮流，建立和完善企业的内部控制制度，这样才能充分发挥会计电算化的高效性及准确性，确保企业财产的安全，为企业经营决策提供完整的信息，创造更高的效益。所以说，江苏新通达科技集团公司在会计电算化下，要及时的认识到自身内部控制存在的不足，并及时的加强和完善会计电算化系统的内部控制，对江苏新通