全过程跟踪审计方案

1、全过程造价控制方案湖北华阳工程项目管理有限公司2018年1月9日目录一、全过程造价控制指导思想和工作目标二、全过程造价控制岗位职责和职业守则三、全过程造价控制进度控制的措施四、工程投资的控制措施五、工程结算的控制措施六、工程合同及资料管理控制措施七、现场组织协调控制措施八、全过程跟踪审计及工程造价咨询控制措施全过程跟踪审计的目的、依据1全过程跟踪审计审计的目的是为了促进建设项目实现“质量、 速度、效益” 三项目标：质量目标是指建设工程实体质量和工作质量达到要求；速度目标是 指建设工程进度和工作效率达到要求； 效益目标是指建设工程成本及项目效益 达到要求。2依据国家审计法等相关规定，对工程概、预

2、算在执行中是否超支，有 无隐匿资金、截留基建收和投资包干结余，以及有无以投资包干结余的名义私 分基建投资的违纪行为等。审计是以基建项目为标的，以会计师、审计师为主 要从业人员。全程介入，动态控制。在预算、招标、合同、采购、施工、拨款、 变更、核算、验收、结算、决算等环节设点把关，及时出具审计意见，最终形 成审计报告。二、全过程造价控制指导思想及工作目标 全过程造价咨询工作的指导思想：11在项目全过程审计过程中依法维护建设单位利益，确保建设单位取得最 佳投资效益。12根据合同委托的范围和职权，从组织和管理的角度、采取经济、技术、 法律等手段 ,公正行使权力 ,确保建设项目的各项合同目标圆满实现。

3、13严格按照国家规范、标准和地方有关规定及公司的有关规章制度，督促 承包单位实施项目建设 , 确保建设单位目标的顺利实现。14保证审核资料的真实性、合理性，为委托单位提供转入固定资产真实的 投资额。全过程跟踪审计工作目标：21真实、合法、有效；满足审计对象经济特征本质要求。满足审计功能最优发挥； 满足委托者对审计工作的要求；三、全过程造价控制的岗位职责和职业守则1. 全过程跟踪审计项目部组织结构图及人员职责项目主管（造价咨询企业技术总负责人）校 核 审 核 人 员土建注册造价师招 标 及 合 同 工 程 师内勤管理人员全过程跟踪审计项目部组织结构图2. 机构人员设置与职责机构人员设置姓名职称年

4、龄执业资格注册编号项目负责人专业 造价 项目 负责 人土建水电造价咨询人员校核人员审核人员全过程审计人员职责31项目负责人的职责（1）确定造价管理咨询项目部人员的人工和岗位职责。（2）主持编写项目全过程造价管理咨询实施方案，负责造价管理咨询项目部 的内部管理和外部协调工作。（3）审阅重要的咨询成果文件，审定咨询技术条件、咨询原则及重要技术问 题。（4）负责造价管理咨询项目部内各层次、各专业人员之间的技术协调、组织 管理、质量管理等工作，研究解决各种存在的问题。（5）负责处理审核人、校核人、编制人员之间的技术分歧意见，对形成的咨 询成果质量负责。（6）根据项目全过程造价管理咨询实施方案，动态掌握

5、项目造价变化情况， 负责统一咨询业务的技术条件、 工作原则，确定阶段控制目标、 风险预测办法、 偏差分析和纠偏措施。组织编写咨询成果文件的总说明、总目录，审核成果文件。32 专业造价项目负责人的职责（1）负责本专业项目造价管理咨询业务，指导和协调造价员的工作。2）在项目负责人的领导下，组织本专业造价人员拟定项目全过程造价管理咨询定务实施细则，核查资料使用、咨询原则、计价依据、计算公式、软件使 用等是否正确。（3）掌握本专业项目全过程造价管理咨询实施状况，协调并研究解决存在的 问题。组织编制本专业的初步成果文件及其说明和目录。33 造价员职责（1）依据业务要求，执行作业计划，遵守行业标准与原则，

6、对所承担的业务 质量和进度负责。（2）根据专业造价项目负责人的分工要求，履行本职工作，选用正确的业务 数据、计算方法、计算公式、计算程序，做到内容完整、计算准确、结果真实 可靠。4管理制度41 执业质量控制制度为了切实贯彻执行湖北省建设工程造价协会颁布的 湖北省工程造价咨询 执业准则，规范我公司工程造价咨询系列业务的执业工作，加强咨询工作执 业质量，公司参照国际工程项目咨询服务采购 FIDIC客户/工程咨询公司标准 服务协议书、湖北省工程造价咨询执业准则，结合本公司的实际情况， 制定本制度：总则： 恪守独立、客观、公正、实事求是的执业准则，奉行质量第一、 信誉至上的原则，严格遵守造价项目负责人

7、执业规范、 湖北省工程造价咨询执业准则和本制度规定，保持应有的谨慎性，高质量、有效率地完成客户委 托的咨询工作。二、执业规范：1、接受委托业务前：接受委托业务时，应充分了解委托单位和委托项目的性 质、实施情况、委托目的，并据此评估项目风险和胜任能力，对风险过大或超 出本公司胜任能力的，应考虑不接受委托或提请委托方修改委托目的。2、实施业务过程中：在执业过程中，应严格遵守造价项目负责人执业规范和 本公司有关制度规定，恪守独立、客观、公正、实事求是的执业准则。切实做 好基础数据的收集整理、现场勘察记录、计算、市场调查工作，认真分析现场 签证、隐蔽验收资料的真实性、合法性和可靠性，结合项目过程的实际

8、情况， 充分运用造价项目负责人的专业技术技能，合理利用相关领域专家的工作，根 据委托目的的要求独立地做出工作结论。 在尊重合同和事实的基础上与各方就 委托项目达成一致意见。3、工作底稿的整理和工作成果编制： 按本公司工作底稿规范化要求认真填写， 并整理成册。工作成果按执业规范要求的格式编制工作成果报告。4、三级审核制度的执行：三级审核制度是确保工作质量的可靠保证，是造价 项目负责人执业规范质量保证体系的重要组成部分。 咨询员进行的一级审核和 项目负责人进行的二级复核重点是在基础资料核算，成果报告的结论是否正 确，技术负责人进行的三级复核重点是执业程序是否执行、 工作底稿有无遗漏、 重大事项的处

9、理、重大问题的判断、成果报告的规范。5、报告签发：经审核通过的成果报告，应随报告三级审核表一起报送档案部 门，按公司统一编号出具报告。三、执业程序：1、接受业务委托：接受业务委托前应充分了解委托项目的性质，评价委托业 务的项目风险与本公司的胜任能力，并与委托人就委托目的、委托内容、双方 的权利义务、业务收费、预估工作完成时间及不可预见情况发生而导致的影响 进行充分的说明，在与委托人达成一致的基础上签定委托书。2、指定项目负责人，下达业务计划书：根据项目性质不同，由公司指定胜任 该项业务的相关造价项目负责人为该项目负责人，下达书面业务计划书。项目 负责人是该业务的具体实施管理者，并就该业务对业务

10、经理负责。3、项目负责人了解项目情况，制定执业计划，并报技术负责人审批。项目负 责人接受任务书后，应根据所调查的项目情况制定执业计划，并报技术负责人 审核批准。执业计划书中应包括项目情况、委托人的目的、风险及评价、拟参 与执业人员及工作安排、执业时间表等。4、按批准的执业计划执行，并根据具体情况的变化适时调整执业计划，做好 业务工作底稿：执业计划经审核批准，项目负责人按计划实施，对重要的工作 内容和发生的分歧应有详细的书面记录并归于工作底稿， 同时应根据情况的变 化及时调整执业计划并报技术负责人批准。5、项目负责人完成现场工作，咨询员进行一级自检，项目负责人进行工作底 稿的二级复核，编制业务成

11、果报告初稿：项目负责人应在工作现场参与咨询工 作，对执业中与其他方产生重大分歧事项应及时向公司技术负责人和公司领导 报告并商讨一致意见，做好工作底稿的复核工作，工作底稿应有现场勘察书面 记录，据此作出咨询初步结论，并与委托方及其他各方交换咨询意见，交换咨 询意见的过程应记录在工作底稿中，在完成交换意见后编制咨询业务报告初 稿。咨询项目负责人对咨询工作组的其他成员有处分的权利和指导的义务，并 对咨询报告最终结论承担直接责任。6、业务成果报告初稿送公司技术负责人进行三级复核：二级复核在接到业务 报告初稿后 24 小时内应做出复核意见，并反馈给项目负责人，并签发报告。 三级复核的重点应为：执业程序的

12、合规性、咨询中争议的判断、合同及法规的 理解，咨询报告阐述结论的完整性及合法性、向委托方提出的建议。7、项目负责人将正式报告送达委托方，将工作底稿送档案管理部门归档，完 成本项目委托业务：项目负责人在报告打印签章后将报告送达委托方，征求委 托方对工作的评价意见，协调与委托方的关系。在工作成果报告签发后三个工 作日内，将整理后的工作底稿送交档案管理部门归档，完成本项目工作四、奖惩规定1、执业人员在执业过程中，认真履行执业职责，执行执业规范，得到委托方 好评的，由公司在年终时给予 500 元的奖励。2、对违反本制度规定，未认真执行现场勘察规定、执业中因疏忽遗漏资料、 未完善工作底稿的行为，如尚未对

13、咨询报告产生影响的，由公司处以口头警告 或通报批评，产生影响的，由公司限其自行改正，消除影响并处以 200 元以下 的罚款。3、执业人员在执业过程中对发现的问题隐瞒不报、违规自行处理或直接与其 他方人员沟通的， 项目负责人应给予批评并责令其改正， 对批评后仍然不改的， 要如实报告，报部门经理或分管副总经理处理，根据情节严重程度给予警告批 评、公司通报或处以 500 元以下的罚款，违反执业道德，情节严重且对公司声 誉产生影响的，报经公司领导办公会通过，予以除名处理，且公司保留对该违 法行为所产生后果的法律追索权。4. 2造价咨询工作程序图4. 3风险防范控制制度及措施为保证工程造价咨询质量，认清

14、及防范执业风险，特制定本风险防范控制 制度及措施。一、咨询风险认识1、固有风险：（1）前期：因业主方提供的咨询资料不全、矛盾，新工艺，新材料无相关计 价依据，业主的想法不明确，造成咨询成果不真实的风险。（2）中期：因施工方案的不及时确定性，工程施工相关方的配合不一致，造 成在工程跟踪中的咨询成果不能及时确定的风险。（3）后期：因收集的咨询材料不齐全及虚假资料，施工方的虚、漏报计算成 果造成咨询结果偏差的风险。2、控制风险：因咨询人员素质良莠不齐，专业技术欠缺，沟通协调能力差， 职业道德出轨的风险。3、检查风险：在三审过程中对于固有风险、控制风险而未做到检查发现纠正 的风险。因此，在咨询工作中我

15、们要求咨询人员应当保持应有的执业谨慎性，合理 运用专业判断，对咨询风险进行评估，制定并实施相应的咨询程序，以将咨询 风险降低到可接受的程度。二、采取的咨询风险防范制度及措施1、风险评估（1）在接受咨询任务后，项目组应充分调查、分析所收集资料的完整性、有 效性、可靠性以及资料的形成过程，并向建设方、跟踪审计方、施工方等相关 单位的当事人了解证实，做出正确的判断，同时对项目实行“多沟通、多了解” 的理念，并对每次的沟通做沟通表记录。（2）在进行上述了解并做出对固有风险和控制风险的初步评价后，根据咨询 服务类型要求确定检查风险水平。在固有风险和控制风险较高的情况下，必须 降低检查风险，也就是说必须加

16、大三审工作检查的量，明确问题在纠偏表中。2、加强对咨询人员的管理（1）根据受托项目的规模和具体情况，制定计划，有针对性地配置具备相应 政治素质、政策水平、执业资格及专业技术，有经验、稳定且执业能力突出的 专职人员开展咨询工作。（2）严格保守在审核工作获知的秘密，当委托单位有特别的保密要求时，即 时对审核人员进行保密教育，在咨询过程中严格执行国家有关保密规定。3、复核及审核成果文件的签发制度（1）切实履行三级复核程序，即对咨询报告及相关工作底稿（工程量计算书） 履行项目负责人、部门组长及部门专审人三级复核程序，且三级复核程序须贯 彻在审核工作全过程中，复核过程将形成必要的工作底稿供委托单位查验。

17、（2）最终咨询报告等咨询成果文件最终均由单位负责人签批。4、重大问题（事项）报告制度在处理重大、疑难问题或重大事项时，严禁审核人员以过于自信、不以为 然的态度或以侥幸心理擅自做出审核结论。 部门组长组织公司跟踪审计、招标、 设计方面的专业人员和单位负责人一起进行讨论，形成一致意见后向委托单位 汇报，以便委托单位协调解决。5、认真对待、接受委托单位的年度考评及质量检查积极主动地配合委托单位进行的年度考评和质量检查，保证不以任何理由拒绝或拖延接受检查。若考评、检查中发现我单位出现质量问题，我们将接受 委托单位的处罚并追究有关责任人的责任，对责任人给予通报批评、罚款、警 告、降级、停业反省、除名、解

18、除劳动合同等处罚。6、工作总（小）结制度对于周期较长的项目，项目负责人每周对部门组长进行汇报小结，以便于 部门组长归纳并解决问题，安排下一步咨询工作。汇报小结主要内容如下：（1）已核实无误应当予以调整的主要内容；（2）发现有疑问但尚未落实，有可能进行调整的主要内容；（3） 因建设单位工程管理问题，致使工程造价偏高且难以纠正的主要内容；（4）因资料不完善难以确认造价的主要内容；（5）因缺乏经验或其他原因难以判断造价是否合理的主要内容；（6）工作中面临的困难；（7）需要提交审核组讨论的问题；（8）相关建议。7、经验交流培训及机制每个月进行经验交流或业务讨论，培训机制。主要针对上个月咨询工作中 的以

19、下内容：1、所采取的有效工作方式，解决问题有效方式，不同业主的咨询服务方式。2、出现失误原因分析，总结投诉处理方式，如何做好服务附加值。三、咨询档案的收集及整编技术档案的收集、整理、归集工作是体现单位形象和管理水平的重要标志 之一，也是实现单位技术资源共享的重要基础，并规定凡不能及时完成项目技 术资料归档工作的，一律暂缓结算项目效益工资。四、执业成果评分制度对部门组长、部门专审人所提供的纠偏表进行评分，评分不及格的将对咨 询人员进行效益工资扣罚。4. 4业务档案管理制度一、总则第一条 为规范本公司业务档案管理，确保业务档案的安全与完整，制定 本制度。第二条本公司业务档案管理的范围包括：整理与分

20、类、所有权与保管、 保密与调阅等。二、整理与分类第三条凡属本公司咨询业务的工作底稿，均应进行分类整理，形成业务 档案。第四条 本公司业务档案的归档工作，由经办咨询业务的项目负责人或部 门经理完成，并编上相应标识号和页次，签名盖章后交档案管理员归档保存， 归档前要整理规范，方便查阅。第五条 本公司的业务档案，分为永久性档案和当期档案两大类。（一）永久性档案是指那些纪录内容相对稳定，具有长期使用价值，并 对以后咨询工作具有重要影响和直接作用的咨询档案。由综合类工作底稿与备查类工作底稿组成。综合类工作底稿主要包括咨询业务约定书、咨询计划、咨询总结、以及注 册项目负责人对整个咨询工作进行组织管理的所有

21、记录和资料。备查类工作底稿主要包括被咨询单位的营业执照、 资格证书、招投标文件、 施工合同、协议、工程量计算式、工程签证单、联系函、隐弊记录及其研究与 评价记录等资料的复印件或摘录；以及随着工程建设有关情况的变化而不断更 新的文件、资料等。（二）当期档案是指那些记录内容经常变化，只供当期咨询使用和下期 咨询参考的咨询档案。由业务类工作底稿和综合类工作底稿的其他部分组成。业务类工作底稿主要包括注册项目负责人对某一咨询循环或咨询项目所 作符合性或实质性测试的记录和资料。三、所有权与保管第六条 本公司的业务咨询档案所有权属本公司。第七条 本公司的业务咨询档案的保管年限，根据档案分类不同而具体规 定如

22、下：（一）当期档案，自咨询报告签发之日起，至少保存十年；（二）永久性档案，长期保存；（三）不再继续咨询的被咨询单位，其永久性档案的保管年限与最近一 年当期档案的保管年限相同。第八条 本公司的业务咨询档案保管人由综合业务部指定专人负责，未经 总经理批准，不得随意更换保管人。第九条 本公司业务咨询档案保管员的职责：（一）点收与整理。保管员收到业务档案后，应加以清点与整理，检查 有无附件，不必归档者退还经办人；对不符合归档标准的，有权要求经办人重 新整理；（二）分类。为使业务档案检查、保管及调阅方便，保管员进行适当的分类，具体以业务档案的内容为分类标准（三）立卷。将性质相同、内容相同的业务归档归入同

23、一立案卷内，使 整个案卷便于查考。（四）编目。将业务档案汇编成档案目录，在目录卡上记录案名，报告 文号、附件、立卷日期、经办人、件数、保管期限等项目。（五）分装与保存。归档整理后的业务档案，要装订成册，并按编号顺 序存放于文件柜内保存。（六）调阅。凡调阅本公司业务档案，均需总经理书面同意，保管员不 得擅自允许他人查阅。（七）移交。档案保管员离职或调职时，须与接管人办清交接手续，并 由第三者监交。第十条 本公司的咨询档案保管期限届满时，经过保管人提出申请，相关 业务部门经理检查确认，报总经理同意后，由两个以上经办人现场监督，可以 将其销毁。四、保密与调阅第十一条 本公司的业务咨询档案除下列情况外

24、，不得对外泄露咨询档案 中涉及的商业秘密及有关内容：（一）法院、检察院及国家有关部门出示有效证件的可依法查阅；（二）注册造价项目负责人协会对执业情况进行检查。第十二条 本公司的业务咨询档案，因咨询工作需要，并经委托人同意， 在下列情况下，其他事务所的注册项目负责人可查阅咨询档案中的相关内容：（一）被咨询单位的后任项目负责人事务；（二）咨询总体项目，总体咨询注册项目负责人可查阅分项目造价项目 负责人的咨询工作底稿；（三）联合咨询时，注册项目负责人可相互查阅咨询工作底稿；（四）工程造价咨询机构认为合理的其他情况。第十三条 本公司的业务咨询档案调阅、复制与摘录，均须报总经理批准 后方可实施。第十四条

25、 凡因调阅者的误用而造成的损失，本公司概不承担连带责任。 第十五条本制度未尽事宜，可经报总经理办公会议讨论后修订。4. 4客户回访制度1、目的(1) 提高客户对公司服务的满意；(2) 全面了解客户的服务需求和消费特点；(3) 提高公司信誉，传播公司服务客户理念。2、适用范围：项目负责人对客户的例行回访和公司对大客户的特定回访。3、客户回访时间(1) 例行回访：正在对项目进行咨询服务完毕，由项目负责人结合项目 特点选择合适的回访方式。(2) 大客户的特定回访：由公司市场部组织专人对大客户每年一度回访, 回访时间每半年一次4、回访实施程序(1)项目负责人在例行回访时，要热情向客户宣传公司服务特点，

26、对已 咨询的项目情况进行讲解，了解客户的需求及意见，并认真填写在客户回访 记录表；5、回访内容(1) 例行回访：业务水平、管理能力、规范服务、职业道德、总体评价。(2) 大客户回访：项目沟通、协调能力、任务完成情况、职业道德、以及客户意见及建议6、回访程序（1）项目负责人在例行回访时，要热情向客户宣传公司服务特点，对已 咨询的项目情况进行讲解，了解客户的需求及意见，并认真填写在客户回访 记录表；（2）市场部进行大客户专访，进行登门到场回访，并由专访人员登记签 字交于公司负责人；7、回访总结（1）正确对待客户抱怨，了解抱怨原因，对抱怨进行分类；（2）对客户提出的抱怨或建议影响公司荣誉的，需再次登

27、门进行核实；（3）回访收集的信息定时向技术负责人和公司负责人传达；8回访后改进措施（1）由技术负责人对例行回访提出改进措施，主要的措施在月度会议上 宣贯；（2）大客户专访提出的不满意经公司领导通报在具体时间上给予客户回 报；（3）对客户提出的建议组织专门讨论会，形成对应改进措施；（4）对职业道德上提出的不满，一旦查明属实，对当事人给予除名，如 对客户造成的损失，将依据法律及相关合同给予责任承担；9、资料保存和使用：由专职资料员收集整理客户回访记录表，公司 参考客户回访制定或调整完善相关管理制度。4. 5工程造价执业行为准则要执行国家的宏观经济政策和产业政策，遵守国家和地方的法律、法规及 有关规

28、定，维护国家和人民的利益。接受工程造价咨询行业自律组织业务指导， 自觉遵守本行业的规定和各项 制度，积极参加本行业组织的业务活动。按照工程造价咨询单位资质证书规定的资质等级和服务范围开展业务，只承担能够胜任的工作。要具有独立执业的能力和工作条件，竭诚为客户服务，以高质量的咨询成 果和优良服务，获得客户的信任和好评。要按照公平、公正和诚信的原则开展业务，认真履行合同，依法独立自 主开展经营活动，努力提高经济效益。靠质量、靠信誉参加市场竞争，杜绝无序和恶性竞争；不得利用与行政机 关、社会团体以及其它经济组织的特殊关系搞业务垄断。要“以人为本”，鼓励员工更新知识，掌握先进的技术手段和业务知识， 采取

29、有效措施组织、督促员工接受继续教育。不得在解决经济纠纷的鉴证咨询业务中分别接受双方当事人的委托。不得阻挠委托人委托其他工程造价咨询单位参与咨询服务；共同提供服务的工程造价咨询单位之间应分工明确，密切协作，不得损害其他单位的利益和 名誉。有义务保守客户的技术和商务秘密，客户事先允许和国家另有规定的除 外。造价项目负责人职业道德行为准则第一条遵守国家法律、法规和政策，执行行业自律性规定，珍惜职业声 誉，自觉维护国家和社会公共利益。第二条 遵守“诚信、公正、精业、进取”的原则，以高质量的服务和优 秀的业绩，赢得社会和客户对造价项目负责人职业的尊重。第三条 勤奋工作，独立、客观、公正、正确地出具工程造

30、价成果文件， 使客户满意。第四条诚实守信，尽职尽责，不得有欺诈、伪造、作假等行为。第五条 尊重同行，公平竞争，搞好同行之间的关系，不得采取不正当的 手段损害、侵犯同行的权益第六条 廉洁自律，不得索取、收受委托合同约定以外的礼金和其他财物, 不得利用职务之便谋取其他不正当的利益。第七条 造价项目负责人与委托方有利害关系的应当回避，委托方有权要 求其回避。第八条 知悉客户的技术和商务秘密，负有保密义务。第九条 接受国家和行业自律性组织对其职业道德行为的监督检查。四、全过程造价控制进度控制的措施编制科学合理进度控制计划根据建设工程工程量清单计价规范（GB50500-2013要求的时限，结合本项目的资

31、讯控制范围，对工作中涉及的主要影响进度的时间安排如下:序号工作内容时间安排1概算审核承包方提父后10个工作日内2预算审核承包方提交后25个工作日内3资金计划编制配合业主方编制施工单位在隐蔽工程或计量之前 1个 工作日通知。4现场计量、现场签证施工单位申请，并经跟踪审计单位审 核后14个工作日内5设计变更6材料设备认价施工单位申请，并经跟踪审计单位审 核后4个工作日施工单位申请并经跟踪审计单位盖章后28个工作日7索赔8工程进度款审计（依据发包人 支付进度款时间具体定）施工单位申请并经跟踪审计单位审核后3个工作日以内施工单位提交完全资料后60个工作9施工过程跟踪咨询成果报告日进度计划影响因素分析1

32、、资金计划编制：通过资金使用计划的科学编制，可以对未来工程项目的资金使用和进度控 制有所预测，消除不必要的资金浪费和进度失控，也能够避免在今后工程项目 中由于缺乏依据而进行轻率判断所造成的损失，减少盲目性，增加自觉性，使 现有资金充分的发挥作用。2、概预算编制成果：工程资金的拨付影响着工程的顺利开展， 拨款和贷款的总额不能超过概算 限额，而预算金额往往是合同金额的基础，尽快确定概预算成果，能使工程施 工开展做到有效组织。3、材料、设备、采购定价工作：依据进度工期计划，材料、设备要做提前备料，则采购及定价工作从组织、 方案、询价、招标、订合同一系列运作都要给予时间计划， 保障现场施工顺利4、进度

33、核批：依据合同规定，对实际完成工程形象进行核验，批复完成工程造价，帮助承包方资金正常运转，达到工程进度顺利开展。5、设计变更方案测算：设计变更的出现，往往带来停工、返工，机械设备闲置或需再次组织，由 此造成的成本和工期的增加，从而出现索赔现象。对设计变更方案进行成本和 工期测算，比选对成本及工期综合影响较小的择优方案很重要，故而快速而有 效的对方案测算优势很大。6、隐蔽及现场签证配合：施工过程中牵涉造价方面的隐蔽工程及签证，是需咨询方到场签证，因其 是施工程序中的某一工序，需要参建各方配合到现场及时签证，从而不影响下 道程序开展，让工程进度按即定计划开展。有效的保证措施（一）沟通协调项目审计小

34、组成员须在项目负责人带领下到现场与委托方对接，以便了解委托方的工作要求。开工后，派项目技术负责人根据专业需求做现场跟踪服务， 参加委托方组织的项目沟通会，并对一周内工程变更以及现场签证进行统一管 理。如有特殊情况或委托方有特殊要求，则按照工程实际需要到现场解决问题。跟踪审计的沟通协调分与建设单位、施工单位、审计单位内部沟通。1、与建设单位的沟通协调：（1）定期汇报制度：健全定期汇报制度，使委托方及时了解项目进展过 程中的造价进度情况。 跟踪审计成员每周周五向委托方进行一次项目周报， 详细汇报本周项目 进展情况及需要注意的问题和解决方案； 每月向委托方作一次跟踪情况汇报， 并形成书面材料连同本月

35、的跟踪审 计日志与下月5日前报送，遇有问题应及时汇报，汇报时连同当日日记及有关 原始资料一并上报，重要问题形成书面材料； 每季度以总结以书面形式向委托方作一次跟踪情况汇报。以上汇报的内容详细、具体，主要是跟踪审计的进展情况及跟踪过程中发 现的问题及有关单位的纠正情况。（2）重大问题及时汇报：建立重大问题应急预案，确保项目一旦发生重 大问题能够按照项目预案进行处理，做到及时汇报、专人负责、及时处理。2、与施工单位的沟通与协调：定期召开跟踪审计会议，邀请建设单位、跟踪审计单位参加，并形成会议 纪要分别下发给参加会议的及相关单位，对咨询工作中的信息多用书面形式。3、咨询单位内部沟通协调：内部建立下级

36、及时汇报上级的汇报制度，上级精神及时传达，通过形成注 意事项表，月度工作情况汇报及每周例会，形成内部沟通文件。（二）信息反馈1、信息管理应包括工程造价信息数据库建立、工程造价软件使用及咨询 企业管理系统的建设，利用计算机及网络通信技术为工程施工阶段造价控制信 息化管理服务。2、信息反馈应贯穿建设工程项目的全过程，信息包括工程计量与支付及 竣工结（决）算，对所收集的工程造价信息资料应及时处理，并应用于工程造 价的确定、审核及成本分析等环节，及时将信息反馈业主。3、利用现代化的信息管理手段，自行建立或充分利用市场已有的有关工程造价信息资料和工程项目各阶段积累的工程价格信息，建立并完善工程造价信息数

37、据库，主要包括政策法规、工程计价定额、市场价格、工程造价指标数 据库等。4、通过现场和非现场两种渠道，建立可靠的信息来源途径，随时掌握工 程计价在不同阶段和不同时期的人工、材料、机械、设备等价格信息的变化， 利用编码体系，做好信息获取、分析整理、信息利用、信息更新及信息淘汰。5、遵循统一化、标准化、网络化的原则，在工程项目各阶段有效地应用 工程项目全过程工程造价软件，主要包括基础数据管理软件，工程项目估算、 概算、预（结）算编审软件，招投标管理软件，施工阶段全过程工程造价控制 软件等。（三）技术措施1、统一工程量计算底稿工程量计算的准确性是保证工程量清单编制水平的关键。统一的工程量计算底稿，首

38、先有利于专业造价人员计算过程的系统化、规范化，可以从一定程 度上避免漏项；其次，有助于专业负责人审核查找问题的根源，加快审核的效 率；最后，有利于快速修改因图纸变化、范围更改等因素导致的计算结果的改 变。2、软件支持对于本项目，在建设规模较大、时间要求很紧的情况下，使用软件算量、 计价无疑是保证进度的重要措施，同时利用项目管理软件，对过程管理中文件 集中建文件库管理，使得文件之间相互连接，负于查询，发现问题，也是保证 管理水平，提高进度的措施。（四）管理措施在解决了人员问题和技术问题的基础上，优质、有序的管理将是另一个保 证进度的重要措施。1、编制合理、可行的进度计划根据委托方的总体计划和对造

39、价咨询工作的要求， 将有针对性的制定各阶 段咨询服务的进度安排。以结算审核阶段为例，可将其划分为：熟悉、收集工 程相关资料和图纸、计算工程量、审核工程量（含双方对审）、价格审核、提 交成果文件等5个阶段，其中计算工作与审核工作可以根据实际情况穿插进行， 尽可能避免时间空档期的出现，此外，在制定各阶段咨询服务的进度安排时，我司将分别按最早完成时间、最迟完成时间和最合理完成时间编制进度计划， 以便于实施过程中的控制与管理。2、跟踪、调整进度计划项目建设过程中的动态性决定了贯彻其中的各项工作同样具有动态性。因此，作为有经验的造价咨询单位，将根据工程实际及咨询工作进展情况，适时 跟踪各阶段的进度计划实

40、施情况，对于出现偏差的工序认真分析原因，并迅速 作出科学合理的调整，以最大限度的实现预期的进度目标，并最终得到委托人 的满意。3、对影响进度目标实现的干扰和风险因素进行分析在项目计划实施前，根据多年积累的经验，对可能影响项目进度的风险因 素进行识别，预估可能影响的时间，并适当调整项目造价咨询进度计划，在可 能出现风险的环境适当预留工作时间，同时制定出风险应对措施，减少或消除 风险和可能的干扰因素对项目造价咨询进度的影响，保障项目的总体进度目标的实现。五、工程投资的控制措施科学合理的造价控制办法计价控制重点及难点 类似项目工程造价指标的收集，当地现场人、材、机单价数据的调查了解。 应做到工程内容

41、和构成齐全，计算合理，不重复计算，不提高或降低估算标 准，不漏项，不少于工程造价。 应充分考虑拟建项目设计的技术参数和投资估算所采用的估算系数，指标在质和量方面所综合的内容，应遵循口径一致 计算工程量是否准确、是否有漏项、清单描述不详或与图纸不符、定额套用 是否准确、设备材料价格是否符合工程技术系数要求，各方面的经济造价指标 是否符合当前实际市场情况。招投标控制难点及重点 中标单位并非真正的最低价单位或中标价低于成本价。 招投标文件、合同文件等不够严密、明确，在今后结算时造成扯皮现象。 市场调研不够，有效控制单位不能满足招标要求。工程变更控制难点及重点设计变更是工程施工过程中保证设计和施工质量

42、，完善工程设计、纠正设计错误以及满足现场条件变化而进行的设计修改工作。一般包括由原设计单位出具的设计变更通知单和由施工单位征得由原设计单位同意的设计变更联络 单两种。设计变更无论由哪方提出，均应由建设单位、设计单位、施工单位协 商，经确认后由设计部门发出相应图纸或说明，并办理签发手续，下发到有关 部门付诸实施。工程签证控制难点及重点施工企业就施工图纸、设计变更所确定的工程内容以外，施工图预算或预 算定额取费中未含，而施工中又实际发生费用的施工内容所办理的签证，如由 于施工条件的变化或无法遇见的情况所引起工程量的变化；隐蔽工程签证；由 于建设单位原因决定工程中途停建、 缓建或由于设计变更以及设计

43、错误等造成 施工企业的停工、窝工、返工而发生的倒运、人员和机具的调迁等损失；在施 工过程中发生的由建设单位造成的停水停电，造成工程不能顺利进行，且时间 较长，施工企业又无法安排停工而造成的经济损失等。在所有签证中，主体工程中的隐蔽工程及时签证尤为重要，因工程竣工后 根本无法核对其工程量及施工做法，所以在施工的同时，工程咨询机构人员深 入工地，全面掌握工程实况，检查隐蔽图、隐蔽验收记录，隐蔽工程签证必须 请设计单位、跟踪审计单位、 建设单位等有关人员到现场验收签字， 手续完整， 工程量与竣工图一致方可列入结算。这些签证在施工的同时计算相应造价，以 便有效避免事后纠纷。进度款控制难点及重点根据工程

44、的实际进展情况，审查经现场跟踪审计复核后由施工单位上报的 月工程量完成报表，对其工程量根据施工图纸和现场勘踏进行复核，对其价格 根据其投标文件、招标文件、施工合同和相关的工程造价管理规定进行复核。索赔控制难点及重点(1) 理清索赔原因，从而判断索赔是否成立1) 业主没有按合同规定的时问交付设计图纸数量和资料，未按时交付合格 的施工现场等，造成工程拖延和损失。2) 工程地质条件与合同规定、设计文件不一致。3) 业主或跟踪审计项目负责人变更原合同规定的施工顺序，扰乱了施工计 划及施工方案，使工程数量有较大增加。4) 业主指令提高设计、施工、材料的质量标准。5) 由于设计错误或业主、项目负责人错误指

45、令，造成工程修改、工、窝工 等损失。6) 业主和跟踪审计项目负责人指令增加额外工程或指令工程加速。7) 业主未能及时交付工程款8）物价上涨、汇率浮动，造成材料价格、人工工资上涨，承包商蒙受较大 损失。9）国家政策、法令修改。10）不可抗力因素等。11）其他因素（2）索赔证据的收集要在工程施工过程中随时注意收集，做的提前预控，待 到索赔事件发生后寻找依据，容易造成扯皮现象。（3）索赔的流程要符合合同规定。竣工结算控制难点及重点（1）工程竣工结算前，应通过洽谈、协商的方式制定该工程项目的结算原则， 达成一致意见，以便指导结算审核工作 , 保证结算审核工作的顺利进行；（2）对于资料收集要齐全，如：建

46、设施工合同、工程变更、签证、洽商记录、 材料认质认价单等；（3）结算审查工作中纠纷的存在不可避免，作为造价咨询服务单位，应把握 好自己的角色，注意工作中纠纷的处理方式，充分掌握审查依据，对于核减内 容要做到有理有据。有效的保证措施资料收集及审核依据的确定是造价控制的基本保证（1）概预算审核初步设计图、施工图承包方编制概预算成果地质评勘资料整理定额、造价信息及地方有关工程造价的文件建安造价的投资估算设计方案经济评价机关2）施工阶段承包合同及分包合同招标文件批准的施工组织设计或施工方案变更及签证资料过程影像资料3）结算审核工程验收报告招投标文件，中标通知书开工、竣工报告竣工图纸图纸会审，设计交底，

47、工作预导单工程质量控制资料材料、设备管理资料施工日志、跟踪审计日志工程结算书、其他与结算相关的资料概算审核控制办法及措施（1）概算审核的目的有两个： 一是检验初步设计是否按照项目总投资计划 （批 复的估算投资）进行了限额设计，设计内容及标准是否达到了委托人的要求； 二是在设计内容及标准达到委托人要求的前提下， 初步设计概算与项目总投资 计划是否有较大出入，是否应对前期投资估算进行合理的调整；（2）设计概算编制应内容全面、费用构成完整、计算合理；应按编制时建设 项目所在地的价格水平编制，应考虑建设项目施工条件等因素对投资的影响； 还应按项目合理工期预测建设期价格水平。 考虑资产租赁和贷款的时间价

48、值等 动态因素对投资的影响；（3）设计概算的编制与审核应依据建设项目设计概算编审规程 CECA/GC2 2007 的有关规定进行；（4）设计概算的审核应审核设计概算编制内容与要求的一致性；审核设计概 算的费用项目的准确性、全面性和合理性；（5）调整概算编制深度与要求、文件组成及表格形式同原设计概算，调整概 算应对工程概算调整的原因作详尽分析说明， 所调整的内容在调整概算总说明 中要逐项与原批准概算对比， 并编制调整前后概算对比表， 分析主要变更原因。预算审核控制办法及措施（1）施工图预算审核编制依据的合法性、有效性和预算报告的完整性、准确 性、全面性；（2）根据施工现场实际情况，结合合理的施工

49、组织设计进行编制。施工图预 算应控制在已批准的设计概算投资范围内；（3）单位工程施工图预算应采用单价法和实物量法进行编制；（4）施工图预算的审核可采用全面审查法、标准预算审查法、分组计算审查 法、对比审查法、筛选审查法、重点审查法、分解对比审查法等方法；施工图 预算审查应重点对工程量、工、料、机要素价格、预算单价的套用、费率及计 取等进行审查。招标阶段控制办法及措施（1）协助业主做好决策，参与招标方式的选择；（2）招标要约的控制：招标要约的确定是招投标过程的重要组成部分，业主 决策人造价控制的观念将直接被反映到招标文件上，反映到付款阶段、材料数 额结算等招标要约中。因此，在要约中做好工程造价控

50、制也是确保工程总投资 效益最大化的关键所在。首先，招标时确定的工程报价、计价规则、运作方式 等，都是竣工结算的重要依据；其次，招投标中询标的过程也是明确招标人造 价控制思路的必要过程，是澄清实质性报价概念和纠正模糊价格的大好机会。 因此，要本着“思想明确、原则一致、便于操作、相互可释”的原则，把造价 控制贯穿于要约拟定的全过程，尤其要注意关注造价控制的动态管理；（3）承包合同的审核：合同是约束工程双方的准绳，其文字是否严谨规范， 与实现造价控制质量的好坏有直接关系。在招投标工作的末期，应加强招投标 双方的沟通，参照招投标过程所约定的条件，考虑造价控制的通用、专用合同 条件，编制一份内容完整、切

51、实可行的工程合同。尽管在实际中，很多管理方 和施工方会直接套用各种标准合同条件，但从成本控制的角度出发，还是要经 过分析，制订出适合本工程特性和造价控制的具体方案，才能确保合同条款既 能够合法、合理、有效，又利于工程造价控制。施工阶段控制办法及措施（一）工程款的审核与拨付工程款使用计划在合理的施工组织设计及工程合同价款的基础上编制， 编 制内容与工程合同确定的工程款支付方式相一致。 在设计或施工进度变化较大 的情况下按需进行动态调整工程款使用，每月编制“工程款使用情况表”。工程进度款拨付情况主要记录控制工程进度款出具工程进度款审核报告的情况。同时，附工程进度款审核报告。重点跟踪监督工程拨款超出

52、进度、合 同约定及其他规定拨付比例，及时制止并在当日内报告，收款单位是否与中标 单位相符，否则，要及时制止并在当日内报告。为防止进度款拨付超出比例， 应采取以下措施积极预防：（1）按照合同规定的付款办法，对施工单位提出的拨付工程款申请数额 认真核对，对工程质量未达到验收标准或未完成的工程量暂不付款或延期付 款。（2）审核施工单位编报的各项工程每月实际完成量，对虚报工程量、乱 套定额和取费的项目，在审核指出，并校正。按照每月实际完成的工程量和投 资额据实上报建设单位，作为拨付工程款的依据。（3）对超出标底（预算）以外的设计变更和现场有关提高造价的签证， 造价咨询单位用主动征求建设单位代表的意见，

53、共同核实，经建设单位代表认 可后予以签证。（4）造价咨询单位按规定对已完工程量进行现场计量。在审查工程付款 单之前，首先审核工程付款单中的工程量是否已经确认，工程质量是否已经过 跟踪审计项目负责人确认，在工程质量和数量已经确认的基础上，在考虑是否 还有遗留问题，在一切均被确定的情况下，才可以签署付款单。如果有任何遗 留问题，必须在问题解决并得到证实后，才能签署付款单。（5）对于变更签证造价咨询单位应主动采取行动，调查有关事件和记录，并采取措施使可能损失或索赔减至最小， 判断索赔是否合理的主要依据是合同 文件，以及造价项目负责人和跟踪审计项目负责人保存的全部记录资料。最后项目负责人审核施工单位的

54、“进度付款申请表”，签署付款凭证。（二）项目工程的设计变更与审核（1）工程变更价款的分析1）变更理由是否充分，对只增加造价而不增加功能的变更要向委托人提出制止变更的建议。2）对工程变更提出的单位要充分结合变更情况进行价值分析、 造价分析，确定造价影响值。（2）变更价款的计量与处理 变更项目完成后，及时准确的计量变更工作量，按照国家相关法规和合同的约定进行调整。（3）工程洽商的处理1）签证事项的相关来源清楚2）签量不签价格3）签量不签消耗4）不能与合同相抵触5）签单价不签总价6）签量有明细计算公式及相关图纸。（三）工程量实际完成计量审核1）承包人按专业条款的约定时间，提交当月 （或节点 ）完成形

55、象进度， 跟踪审计项目负责人 （或甲方代表 ） 在规定的时间内核实已完工程量。 对合同范 围内的工程量和变更的工程量分别签证认可。（2）承包人根据工程量检验认可的证明，编制当月 （节点） 的工程量完成 统计报表（按合同要求）及月度（节点）工程价款结算书， 提供进度款申请并附上 与进度款审批有关的支持材料。报基建部门，由委托的造价咨询单位确认。（3）对月度 （ 节点 ） 工程价款结算书进行审核，首先审核签证记录的真实 性、合法性，然后核定确认工程量；审核工程所套定额或清单价是否与工程执 行定额或清单子目相符，实物工程量与图纸不符、施工情况与施工合同不符、 施工用料发生变化，必须获取必要的签证，对暂定价款、综合单价调整、变更 进度款要根据合同中的规定，审核时据实调整。（4）对审核结果由造价咨询单位出具审核意见。（5）根据每月 （ 节点）的实际付款填制工程款使用计划执行情况。（四）综合单价的审核（1）只是项目工程量改变时，按实计算工程量，并沿用项目的单价及计