审计鉴证类业务内部咨询制度

1、审计鉴证类业务专业咨询制度按照会计师事务所质量控制准则第 5101号 业务质量控制 的规定，结合本公司业务质量控制的实际，特制定本制度。一、建立本制度的目的是为了强化公司的业务风险管理和质量控 制，以合理保障出具业务报告的公允性。二、专业咨询的范围， 是指项目组在执行审计鉴证类业务过程中 遇到的疑难问题、有争议事项、内部意见分歧等问题。当项目组从专 业判断上需要公司提供支持和帮助时，可按照本制度规定提出申请， 在适当的专业层次上进行讨论研究，以解决疑难问题或争议事项。三、专业咨询分为：1、内部专业咨询，即充分利用集团内部的人才和技术资源，利 用以往的同类或相关业务经验，为审计项目组提供专业支持

2、和帮助；2、外部专家咨询，当项目组执行业务时遇到超出财务会计领域 的问题或重大疑难问题，集团内部专业力量不能提供支持的情况下， 可以聘请具有相关专业资质和能力的外部专家来提供专业咨询；3、与相关监管、主管部门沟通，在执行业务中遇到缺少明确法 规依据或政策界限不清楚的重大问题或有争议事项， 可以提出向证监 会、财政部、国家工商总局、税务总局等相关机关部门进行沟通和咨 询，获取解决意见。四、集团建立了执业风险控制委员会， 是内部专业咨询的最高层 机构，对业务重大疑难问题和争议事项提供咨询和决策。公司业务管理部和审计专业公司 （分公司） 高层团队有责任为业 务部门提供专业咨询。 当项目组在执业中遇到

3、的疑难问题和争议事项 在业务部门内无法解决而需要公司提供专业咨询的，按以下顺序进 行：1、首先由专业公司（分公司）高层领导组成咨询小组（两人以 上）负责对项目组提供技术支持和解决方案。 当处理意见存在内部重 大分歧，或政策界限不清， 或专业判断经验不足，以及涉及到财务会 计专业领域以外的需要其他专业咨询的问题时， 审计专业公司 （分公 司）可向业务管理部门提出进一步咨询要求；2、由业务管理部门负责组成咨询组（ 2-3 人），充分利用集团内 部的专业技术资源和经验， 及时与专业公司 （分公司）进行业务研讨， 提供专业技术支持和问题解决方案。在咨询组认为必要时， 可以向集团提出申请， 与有关监管或

4、主管 机关进行沟通和咨询，或者聘请外部专家进行专业咨询。3、当重大疑难问题和重大争议事项的解决方案，在必要的情况 下需要集体决策时， 由咨询组提出专业意见， 报集团执业风险控制委 员会研究并作出决策。五、各层次的内部咨询以及外部咨询都应当采取书面的形式， 以 保证咨询事项的性质和范围以及形成的结论得到记录和执行。 咨询 形成的记录应当完整详细，包括下列内容：1、寻求咨询的事项的相关事实；2、咨询的结果，包括作出的决策、决策依据以及决策的执行。六、本制度自 2008年 1月1日起执行附件：审计鉴证类业务专业咨询记录参考格式（4 页）审计鉴证类业务内部专业咨询记录（专业公司或分公司）咨询事项的事实

5、及寻求解决的问题：1、2、3项目经理（签字）： 年月日 专业公司意见及政策依据：1、23专业公司咨询组成员（签字） ：部门经理（签字）：年月日审计鉴证类业务内部专业咨询记录（总公司） 咨询事项的事实及寻求解决的问题： 1、2、3项目经理（签字）： 年月日 咨询意见及政策依据：1、23公司咨询组成员（签字） ：专业公司总经理（签字） ：年月日聘请专家专业咨询记录咨询事项的事实及寻求解决的问题：1、2、项目经理（签字）年月日相关专业职称（资格） ：咨询地点：3专家姓名： 所在单位名称： 答复意见及政策依据：1、23公司咨询组成员（签字） ：专业公司总经理（签字） ：年月日与相关监管或主管机关沟通及

6、咨询记录咨询事项的事实及寻求解决的问题：1、2、3机关及部门名称： 提供咨询的人员姓名： 答复意见及政策依据：1、23项目经理（签字）：年月日职务：公司咨询组成员（签字） ：专业公司总经理（签字） ：甲方：乙方：周至县哑柏镇绿星苗圃，并就相关事宜达成以下协经甲乙双方协商同意， （以下简称甲方）从周至县哑柏镇绿星苗圃（以下简称乙方）购买银杏苗木， （用于渭政办发 2010205 号文件，渭南市区绿化）议：苗木数量：二、苗木规格：胸径 15cm 以上，主干通直，树头完整，枝条匀称、丰满，无病虫害，树形美观。三、苗木价格：每株计人民币四、该价格包括：苗木费、挖掘费、包装费、装车费、拉运费五项。合计人民币（ ）五、付款方式：任务完成后， 10 日内一次付清。六、有关事项：1、土球规格：苗木所带土球直径 1.2 米以上，厚度 60cm 以上，卸车前完整不破裂。2、包装规格：土球包装腰带无间隙宽度12cm以上，纵扎草绳间隙在2cm以下。绳杆高度 40cm，缠冠高度2米。3、所有苗木必须是播种培育，均为本苗圃苗木，严禁从外省、外地调动，由此产生的不良后果，由乙方负责。4、乙方必须按照甲方时间、地点、数量要求按时送苗。 （送苗地点，渭南市城区）并保证我县任务完成居全市前三名。5、苗木结算数量