财政学第三章

1、第一节第一节 财政支出分类财政支出分类第二节第二节 财政支出规模分析财政支出规模分析第三节第三节 财政支出结构分析财政支出结构分析第三章第三章 财政支出规模与结构分析财政支出规模与结构分析 第一节第一节 财政支出分类财政支出分类 财政支出财政支出是政府为提供公共物品在一个财政年度内耗是政府为提供公共物品在一个财政年度内耗费的资金总和，费的资金总和，从性质上说，它既是政府行为的政府从性质上说，它既是政府行为的政府成本，也是实现政府职能的主要手段，因而也是组织成本，也是实现政府职能的主要手段，因而也是组织财政收入的直接目的。财政收入的直接目的。 财政支出是政府的重要宏观经济调控手段。财政支出是政府

2、的重要宏观经济调控手段。是满足政是满足政府执行其职能的需要，因此政府职能范围的大小决定府执行其职能的需要，因此政府职能范围的大小决定了财政支出的范围。了财政支出的范围。 财政支出的范围财政支出的范围 对市场有效配置对市场有效配置资源的领域资源的领域 财政支出不应介入其中，防止出现财政支出不应介入其中，防止出现政府财政支出政府财政支出“越位越位”现象。现象。对市场不能有效对市场不能有效配置资源的领域配置资源的领域 财政支出必须承担优化资源的作用，财政支出必须承担优化资源的作用，防止政府财政支出出现防止政府财政支出出现“缺位缺位” ” 现现象。象。 在市场经济条件下，政府职能范围必须限定在市场失在

3、市场经济条件下，政府职能范围必须限定在市场失灵领域，从而决定了灵领域，从而决定了财政支出的范围也只限于市场失财政支出的范围也只限于市场失灵领域灵领域。 在根据市场要求确定财政支出范围时，应当注意增加在根据市场要求确定财政支出范围时，应当注意增加财政支出的透明度，增强法规制度约束和程序控制，财政支出的透明度，增强法规制度约束和程序控制，以及社会各方面对财政支出的制约和监督。以及社会各方面对财政支出的制约和监督。 第一节第一节 财政支出分类财政支出分类 适当的财政支出分类，可以促进社会公众对政府财政状适当的财政支出分类，可以促进社会公众对政府财政状况的了解况的了解, ,有利于促进政府预算的编制有利

4、于促进政府预算的编制, ,有利于对财政支有利于对财政支出问题进行研究。出问题进行研究。 一、按财政支出功能分类一、按财政支出功能分类 二、按支出产生效益的时间分类二、按支出产生效益的时间分类 三、按支出与经济活动的关系分类三、按支出与经济活动的关系分类一、我国现行财政支出功能分类一、我国现行财政支出功能分类 按政府的按政府的职能职能和和活动活动设置科目，设置科目，设置设置类、款、项类、款、项三级科目三级科目（1 1）类级科目反映政府的某一项职能）类级科目反映政府的某一项职能（2626项项）比如国防、外交、教育、科技、社会保障、环境保护等比如国防、外交、教育、科技、社会保障、环境保护等（2 2）

5、款级科目反映为完成某项政府职能所进行的某一方面）款级科目反映为完成某项政府职能所进行的某一方面 工作工作比如比如“教育教育”类下的类下的“普通教育普通教育”（3 3）项级科目反映某一方面工作的具体支出）项级科目反映某一方面工作的具体支出比如比如“水利水利”款下的款下的“抗旱抗旱”、“水土保持水土保持”20112011年财政支出功能分类年财政支出功能分类二、我国现行支出经济分类二、我国现行支出经济分类 根据根据财政支出产生效益的时间财政支出产生效益的时间分为分为经常性支出经常性支出、资本性支资本性支出出和和净贷款净贷款。 经常性支出经常性支出是指维持公共部门正常运转或保障人们基本生是指维持公共部

6、门正常运转或保障人们基本生活所必需的支出。活所必需的支出。 主要包括：主要包括：人员经费、公用经费及社会保障支出。人员经费、公用经费及社会保障支出。 特点：特点：经常性支出的消耗会使社会直接受益或当期收益。经常性支出的消耗会使社会直接受益或当期收益。 补偿方式补偿方式：税收：税收二、我国现行支出经济分类二、我国现行支出经济分类 资本性支出资本性支出是指用于购买或生产是指用于购买或生产使用年限在一年以上使用年限在一年以上的耐的耐用品所需的支出，包括建筑厂房、购买机械设备、修建铁用品所需的支出，包括建筑厂房、购买机械设备、修建铁路和公路等路和公路等生产性支出生产性支出，和建筑办公楼、购买汽车等办公

7、，和建筑办公楼、购买汽车等办公用品等用品等非生产性支出非生产性支出。 特点：特点：消耗的结果将形成供一年以上的长期使用的固定资消耗的结果将形成供一年以上的长期使用的固定资产。产。 补偿方式：补偿方式：一是税收；二是国债一是税收；二是国债支出经济分类仅设置支出经济分类仅设置类、款类、款两级两级三、按财政支出与经济活动的关系分类三、按财政支出与经济活动的关系分类 （是否与商品和服务相交换为标准）（是否与商品和服务相交换为标准） 购买性支出购买性支出是政府向企业和个人购买产品和劳务的支出，是政府向企业和个人购买产品和劳务的支出，也称耗尽性支出，包括购买进行日常政务活动所需的也称耗尽性支出，包括购买进

8、行日常政务活动所需的或用于国家投资所需的商品和服务的支出。或用于国家投资所需的商品和服务的支出。 政府的政府的市场再分配活动市场再分配活动。 转移性支出转移性支出是政府将财政资金是政府将财政资金无偿地无偿地支付给某些企业和支付给某些企业和个人的支出。个人的支出。是调节收入分配的重要手段。是调节收入分配的重要手段。 政府的政府的非市场性再分配活动非市场性再分配活动。三、按财政支出与经济活动的关系分类三、按财政支出与经济活动的关系分类 （是否与商品和服务相交换为标准）（是否与商品和服务相交换为标准）购买性支出与转移性支出的区别购买性支出与转移性支出的区别对经济运对经济运行的影响行的影响对政府的对政

9、府的效益约束效益约束对微观经济对微观经济主体的约束主体的约束购买性购买性支出支出转移性转移性支出支出政府直接以商品和服务政府直接以商品和服务的购买者身份出现在市的购买者身份出现在市场上，因此对社会的生场上，因此对社会的生产和就业有直接影响，产和就业有直接影响，间接影响分配。间接影响分配。政府所有的资金转移到政府所有的资金转移到领受者手中，因此直接领受者手中，因此直接影响收入分配，间接影影响收入分配，间接影响社会生产和就业。响社会生产和就业。政府必须遵循等政府必须遵循等价原则，因此对价原则，因此对政府形成较强的政府形成较强的效益约束。效益约束。转移性支出体现转移性支出体现出的重置活动对出的重置活

10、动对政府的效益约束政府的效益约束是软的是软的微观经济主体也必微观经济主体也必须遵循等价交换的须遵循等价交换的原则，所以对其的原则，所以对其的预算约束是硬的。预算约束是硬的。微观经济主体的收微观经济主体的收入取决于同政府讨入取决于同政府讨价还价的能力，显价还价的能力，显然对其预算约束是然对其预算约束是软的。软的。 如果如果购买性支出在财政支出总额中的比重较大购买性支出在财政支出总额中的比重较大，则财政活，则财政活动对生产和就业的影响就大些，直接通过财政所配置的动对生产和就业的影响就大些，直接通过财政所配置的资源规模也就较大，执行配置资源的职能较强；资源规模也就较大，执行配置资源的职能较强； 反之

11、，反之，转移性支出所占比重较大转移性支出所占比重较大，财政活动对社会收入分，财政活动对社会收入分配的直接影响就大，具有较强的收入再分配职能。配的直接影响就大，具有较强的收入再分配职能。 类别类别 发展中国家发展中国家 发达国家发达国家购买性支出购买性支出 61. 6 61. 6 45. 245. 2转移性支出转移性支出 22. 522. 5 41. 041. 0其他其他 16. 016. 0 13. 813. 8合计合计 100100 100100两类国家购买性支出与转移性支出的结构两类国家购买性支出与转移性支出的结构16购买性支出和转移性支出：中国购买性支出和转移性支出：中国17购买性支出和

12、转移性支出：国际比较购买性支出和转移性支出：国际比较第二节第二节 财政支出规模分析财政支出规模分析一、衡量财政活动规模的指标一、衡量财政活动规模的指标二、财政支出规模发展变化的一般趋势二、财政支出规模发展变化的一般趋势三、我国财政支出规模发展变化的特殊性三、我国财政支出规模发展变化的特殊性四、影响财政支出规模的因素分析四、影响财政支出规模的因素分析 （一）反映（一）反映财政活动财政活动规模的两个指标规模的两个指标1 1、财政收入占、财政收入占GDPGDP（或（或GNPGNP）的比例）的比例2 2、财政支出占、财政支出占GDP GDP （或（或GNPGNP）的比例）的比例（二）反映（二）反映财政

13、支出财政支出规模及其变化的指标规模及其变化的指标1 1、财政支出增长率、财政支出增长率2 2、财政支出增长弹性系数、财政支出增长弹性系数3 3、财政支出增长边际倾向、财政支出增长边际倾向一、衡量财政活动规模的指标一、衡量财政活动规模的指标 GDP：一定时期内（一个季度或一年），一个国：一定时期内（一个季度或一年），一个国家或地区的经济中所生产出的全部最终产品和提家或地区的经济中所生产出的全部最终产品和提供劳务的市场价值的总值。供劳务的市场价值的总值。 GNP:是指一个国家（地区）的所有国民（包括是指一个国家（地区）的所有国民（包括本国或本地区的公民以及常住外国或其他地区但本国或本地区的公民以及

14、常住外国或其他地区但未加入外国国籍的居民）在一定时期内（通常是未加入外国国籍的居民）在一定时期内（通常是一年）所生产的最终产品价值。一年）所生产的最终产品价值。 GDP与与GNP（一）反映财政活动规模的两个指标（一）反映财政活动规模的两个指标作为衡量财政活动规模的指标，作为衡量财政活动规模的指标，财政支出占财政支出占GDPGDP的比重比的比重比财政收入占财政收入占GDPGDP的比重更能反映实际情况的比重更能反映实际情况：1 1、财政支出表现为财政对、财政支出表现为财政对GDPGDP的实际使用和支配的规模；的实际使用和支配的规模；2 2、通过财政支出的规模和结构实现资源的配置；、通过财政支出的规

15、模和结构实现资源的配置；3 3、更能全面而准确地反映财政对宏观经济的调控能力。、更能全面而准确地反映财政对宏观经济的调控能力。一、衡量财政活动规模的指标一、衡量财政活动规模的指标（二）反映财政支出规模及其变化的指标（二）反映财政支出规模及其变化的指标 1 1财政支出增长率财政支出增长率: : 2 2财政支出增长的弹性系数财政支出增长的弹性系数: : 3 3财政支出增长边际倾向财政支出增长边际倾向: :1n1nn1nGGGGG(%)G(%)(%)GDPGEgGDPGMGP一、衡量财政活动规模的指标一、衡量财政活动规模的指标（一）瓦格纳法则（一）瓦格纳法则（二）皮科克和维斯曼的替代（二）皮科克和维

16、斯曼的替代- -规模效应理论规模效应理论（三）马斯格雷夫与罗斯托的经济发展阶段论（三）马斯格雷夫与罗斯托的经济发展阶段论 二、财政支出规模发展变化的一般趋势二、财政支出规模发展变化的一般趋势（一）瓦格纳法则（一）瓦格纳法则 瓦格纳（德国）在对许多欧洲国家和美国、日本等瓦格纳（德国）在对许多欧洲国家和美国、日本等国的资料分析后，认为：当国民收入增长时，财政国的资料分析后，认为：当国民收入增长时，财政支出会以更大比例增长。支出会以更大比例增长。随着人均收入水平的提高，随着人均收入水平的提高，财政支出占财政支出占GDPGDP的比重将会提高的比重将会提高，这就是财政支出的，这就是财政支出的相对增长，这

17、一思想是瓦格纳提出的，又被后人归相对增长，这一思想是瓦格纳提出的，又被后人归纳为纳为瓦格纳法则瓦格纳法则。 瓦格纳法则的解释瓦格纳法则的解释G3G2G1Y3Y2Y10人均人均GDP财政财政支出支出占占G D P的比的比重重图图 瓦格纳法则的解释瓦格纳法则的解释当经济发展到一定高度，则当经济发展到一定高度，则呈现相对稳定的趋势呈现相对稳定的趋势主要经济发达国家财政支出主要经济发达国家财政支出 占占GDPGDP比重变化趋势比重变化趋势 图图 主要经济发达国家财政支出占主要经济发达国家财政支出占GDPGDP比重变化趋势（）比重变化趋势（）社会进步导致国家活动的扩张社会进步导致国家活动的扩张政治因素：

18、政治因素：扩张中的市场与市场中当事人之间的关系越来越扩张中的市场与市场中当事人之间的关系越来越复杂，对立法和司法的要求递增，需要将更多的资源用于维复杂，对立法和司法的要求递增，需要将更多的资源用于维持社会秩序。持社会秩序。经济因素：经济因素：城市化、人口居住的密集化产生外部效应，需要城市化、人口居住的密集化产生外部效应，需要政府的干预；随着收入的提高，对教育、娱乐、文化、保健、政府的干预；随着收入的提高，对教育、娱乐、文化、保健、福利等的需求增长得更快。福利等的需求增长得更快。公共支出不断增长的原因有公共支出不断增长的原因有政治因素政治因素和和经济因素经济因素（二）皮科克和维斯曼的替代（二）皮

19、科克和维斯曼的替代- -规模效应理论规模效应理论财政支出增长归结为两个因素：财政支出增长归结为两个因素： 内在因素内在因素：在正常情况下，经济发展、收入水平上升，以在正常情况下，经济发展、收入水平上升，以不变的税率所征得到税收也会上升，于是不变的税率所征得到税收也会上升，于是政府支出上升会政府支出上升会与与GDPGDP成线性关系成线性关系。 外在因素：外在因素：遇到动荡时期，如战争、自然灾害及其他社会遇到动荡时期，如战争、自然灾害及其他社会灾难，政府会被迫提供税率，而公众在危机时刻也会接受灾难，政府会被迫提供税率，而公众在危机时刻也会接受高水率。这就是所谓的高水率。这就是所谓的“替代效应替代效

20、应”，即在危急时期，公，即在危急时期，公共支出替代私人支出，财政支出的比重增加。但危急过后，共支出替代私人支出，财政支出的比重增加。但危急过后，公共支出会持续较高水平，这就是财政支出上升规律。公共支出会持续较高水平，这就是财政支出上升规律。梯度渐进增长梯度渐进增长（一）我国改革开放后财政支出增长的基本特征（一）我国改革开放后财政支出增长的基本特征 财政支出绝对数快速增长财政支出绝对数快速增长 财政支出占国内生产总值的比重先下降后有所回升。财政支出占国内生产总值的比重先下降后有所回升。 三、我国财政支出规模发展变化的特殊性三、我国财政支出规模发展变化的特殊性我国财政支出规模的变动情况我国财政支出

21、规模的变动情况 年年 份份财政支出财政支出（亿元）（亿元）收支差额收支差额（亿元）（亿元）财政支出财政支出增长率（增长率（%）财政支出占财政支出占GDPGDP的比重（的比重（%）197819781122.091122.0910.1710.1733.033.031.231.2198019801228.831228.83-68.90-68.90-4.1-4.125.725.7198519852004.252004.250.570.5717.817.822.422.4198919892823.782823.78-158.88-158.8813.313.315.815.8199019903083.59

22、3083.59-146.49-146.499.29.215.815.8199519956823.726823.72-581.52-581.5217.817.810.710.7199619967937.557937.55-529.56-529.5616.316.310.910.9199719979233.569233.56-582.42-582.4216.316.311.611.61998199810798.1810798.18-922.23-922.2316.916.912.612.61999199913187.6713187.67-1743.59-1743.5922.122.113.913.

23、92000200015886.5015886.50-2491.27-2491.2720.520.515.015.02004200428486.8928486.89-2090.42-2090.4215.615.619.319.3我国财政支出增长率和我国财政支出增长率和财政支出占财政支出占GDPGDP比重发展变化趋势比重发展变化趋势 图图 我国财政支出增长率和财政支出占我国财政支出增长率和财政支出占GDPGDP比重发展变化趋势（）比重发展变化趋势（） 我国财政支出占我国财政支出占GDPGDP比重发展变化原因的分析比重发展变化原因的分析 1952-1978年，财政支出占国内生产总值的比重提高到年，财

24、政支出占国内生产总值的比重提高到30.96%，原因在于这一时期我国实行的是集中的计划经，原因在于这一时期我国实行的是集中的计划经济。济。 改革开放以后，财政支出在经济发展的基础上有了较快的改革开放以后，财政支出在经济发展的基础上有了较快的增长，但由于受到增长，但由于受到财政收入总体规模的制约财政收入总体规模的制约，财政支出占，财政支出占GDP的比重呈现出逐年下降的趋势，但近年又有所回升。的比重呈现出逐年下降的趋势，但近年又有所回升。回升原因回升原因：一方面，在市场化进程中，传统的在国家财政：一方面，在市场化进程中，传统的在国家财政范围内履行的政府职能正逐步削弱；另一方面，在原有的范围内履行的政

25、府职能正逐步削弱；另一方面，在原有的国家财政范围之外新的政府职能，如社会保障职能、社区国家财政范围之外新的政府职能，如社会保障职能、社区建设职能等又得到了大幅度的加强建设职能等又得到了大幅度的加强。（一）影响财政支出规模的宏观因素分析（一）影响财政支出规模的宏观因素分析（二）影响财政支出规模的微观因素（二）影响财政支出规模的微观因素（三）政治决策程序（三）政治决策程序四、影响财政支出规模的因素分析四、影响财政支出规模的因素分析1. 1.经济性因素经济性因素2.2.政治性因素政治性因素3.3.社会性因素社会性因素经济发展水平、经济体制、当前经济政策等经济发展水平、经济体制、当前经济政策等政局是否

26、稳定、政体结构和行政效率、政局是否稳定、政体结构和行政效率、政府干预程度等政府干预程度等人口、就业、医疗卫生、社会救济、社会保障等人口、就业、医疗卫生、社会救济、社会保障等（一）影响财政支出规模的宏观因素分析（一）影响财政支出规模的宏观因素分析 从具体支出项目（需求量、成本、提供方式）来分析和控从具体支出项目（需求量、成本、提供方式）来分析和控制总财政支出规模；制总财政支出规模； 通过编制部门预算，实行政府采购制度，国库集中收付制通过编制部门预算，实行政府采购制度，国库集中收付制度以及预算外资金度以及预算外资金“收支两条线收支两条线”制度，来控制财政支出制度，来控制财政支出的规模。的规模。（二

27、）影响财政支出规模的微观因素（二）影响财政支出规模的微观因素 财政所国家或政府的经济行为，可以说财政学是名副其实财政所国家或政府的经济行为，可以说财政学是名副其实的政治经济学；的政治经济学； 政治决策对我国财政支出规模的发展变化以及最终形成最政治决策对我国财政支出规模的发展变化以及最终形成最佳的相对稳定水平具有决定性作用。佳的相对稳定水平具有决定性作用。（三）政治决策程序（三）政治决策程序第三节第三节 财政支出结构分析财政支出结构分析一、关于财政支出结构发展变化的学说一、关于财政支出结构发展变化的学说二、我国财政支出结构变化与优化财政支出结构的思路二、我国财政支出结构变化与优化财政支出结构的思

28、路一、关于财政支出结构发展变化的学说一、关于财政支出结构发展变化的学说（一）马斯格雷夫与罗斯托的经济发展阶段论（一）马斯格雷夫与罗斯托的经济发展阶段论经济发展阶段论经济发展阶段论早期阶段：早期阶段： 主要满足人们基本需要，对公共消费支出要求不高，主要主要满足人们基本需要，对公共消费支出要求不高，主要提供经济发展所需的社会基础设施、并生产某些资本品。提供经济发展所需的社会基础设施、并生产某些资本品。中期阶段：中期阶段： 公共投资的份额不占主导地位，用于教育、卫生、安全等公共投资的份额不占主导地位，用于教育、卫生、安全等项目的公共消费支出的比重相应提高。项目的公共消费支出的比重相应提高。成熟阶段：

29、成熟阶段： 财政支出结构就会从对基础设施的支出转向对教育、医疗财政支出结构就会从对基础设施的支出转向对教育、医疗和福利等方面的支出。和福利等方面的支出。一、关于财政支出结构发展变化的学说一、关于财政支出结构发展变化的学说（二）内生增长理论（二）内生增长理论 新古典增长模型新古典增长模型 科学技术转为内生变量，知识创造不会停止，边际效益不科学技术转为内生变量，知识创造不会停止，边际效益不变变 教育、科技以及医疗卫生事业构成经济增长的内在因素，教育、科技以及医疗卫生事业构成经济增长的内在因素，它可以克服资本积累效益递减的效应，推动经济的持续增它可以克服资本积累效益递减的效应，推动经济的持续增长。长

30、。美国财政支出中主要项目美国财政支出中主要项目 所占比重的发展变化趋势所占比重的发展变化趋势 图图3-4 3-4 美国财政支出中主要项目所占比重的发展变化趋势（）美国财政支出中主要项目所占比重的发展变化趋势（） 二、我国财政支出结构变化二、我国财政支出结构变化 与优化财政支出结构的思路与优化财政支出结构的思路（一）我国财政支出结构变化的历史进程（一）我国财政支出结构变化的历史进程 基本建设支出与经济建设支出基本建设支出与经济建设支出 提供公共物品（市场提供不了）提供公共物品（市场提供不了） 优先教育、卫生、就业、社会保障优先教育、卫生、就业、社会保障我国财政支出结构变化趋势显示图我国财政支出结

31、构变化趋势显示图图图 我国财政支出结构变化趋势显示图我国财政支出结构变化趋势显示图 (%)(%) “五五五五”时时期期经济建设费经济建设费59.9%59.9%社会文教费社会文教费14.4%14.4%国防费国防费16.4%16.4%行政管理费行政管理费5.3%5.3%其他其他4.0%4.0%“十一五十一五”时期时期经济建设费经济建设费29.1%29.1%社会文教费社会文教费26.6%26.6%国防费国防费7.6%7.6%行政管理费行政管理费19%19%其他其他17.7%17.7%我国各时期财政支出主要项目的比重我国各时期财政支出主要项目的比重 时期时期基本建基本建设支出设支出挖潜改造挖潜改造资金

32、和科资金和科技三项费技三项费支农生支农生产支出产支出和农业和农业事业费事业费文教科学文教科学卫生事业卫生事业费费抚恤和社抚恤和社会福利事会福利事业费业费国防国防费费行政行政管理费管理费政策政策性性补贴补贴四五时期四五时期40.340.33.53.54.14.18.78.71.21.219.119.14.54.5五五时期五五时期35.135.15.55.56.66.611.011.02.02.016.416.44.94.9六五时期六五时期25.125.15.75.75.85.815.715.71.81.811.911.90.80.8七五时期七五时期20.520.55.55.56.56.519.019.01.61.69.19.18.88.812.6