第十一章 国际贸易结算单据

1、第十一章第十一章 国际贸易结算单据国际贸易结算单据2021年7月26日星期一国际贸易结算单据国际贸易结算单据第一节 商业发票第二节 运输单据 第三节 保险单据第四节 其他单据第五节 单据审核 提交单据是卖方的基本义务； 单据是卖方履行合约的书面证明； 物权凭证； 取得融资的手段。单据 Documents单据是结汇单据的简称，是指国际贸易和国际结算中直接反映或说明有关情况的商业凭证。单据有基本单据与附属单据之分单据有基本单据与附属单据之分基本单据 Basic Documents商业发票运输单据保险单据附属单据 Additional Documents产地证明检验证明包装单据 商业发票， Comm

2、ercial Invoice， 或Invoice, 在有些场合下也称做发货单，Delivery List.第一节商业发票第一节商业发票一、概念与作用一、概念与作用发票，是出口商向进口商开立的发货价目清单，记载有货物名称、数量、价格等内容，是卖方向买方计收货款的依据。A commercial invoice is the accounting document by which the seller claims payment from the buyer for the value of the goods and/or service being supplied.发票的作用发票的作用1、

3、发票是全部单据的中心。2、发票是交易的证明。3、发票是记账凭证。4、发票是报关征税的依据。5、发票可以代替汇票作为付款的依据。除上述作用外，商业发票还常用于投保、商检、托运、理赔、签证等环节。二、发票的内容二、发票的内容由首文，正文部分和结文部分组成。HeadingBodyComplementary clause（一）首文部分Heading发票名称、编号、出具日期及地址。发票抬头人及地址。发票签发人名称和地址。合约或定单号码。装运基本情况。首文部分一般包括发票的名称、发票号码、发票制作日期和地点、船名、装货港、卸货港、收货人等。一般是一般是买买方。方。常常见写见写法：法：At the requ

4、est and on the instruction of At the request and on the instruction of XXX, we hereby issue an XXX, we hereby issue an By order and for account of XXX, we By order and for account of XXX, we By order of A, for account of B, we issue By order of A, for account of B, we issue Invoice must be shown A C

5、ompany as Invoice must be shown A Company as accounteeaccountee. .除非信用证要求签字发票，否则发票无需签字或标注日期。（二）正文部分说明履约情况的部分，主要是通过对货物和货价的描述提供履约证据。1、唛头即运输标志，是发票中不可缺少的部分，应正确表明。一般由至少三部分组成：客户名称简写；目的地；件号或件数。当信用证与合同都没有具体规定时，受益人可以自行设计唛头，或以合同号或以“No Mark”字样来代替。货名、品质、规格必须完整正确。货物细节可以在发票中的若干地方表示，无须与信用证完全相符，也可以多加一些描述，但不能与信用证相抵触

6、，不能损害信用证的要求。、货物描述比如，用过的“used”，旧的“second hand”，重新改造过的“rebuilt”或修整过的“reconditioned”，这些词语有损于货物质量。提交商业发票照抄信用证上的货物描述后，添加了商标名称，可接受。除发票外其他单据可使用统称，但不得有抵触。Desk, chair FurnitureCar, truck VehicleTomato, onion VegetablesBlanket, towel TextilesPen, pencil Stationery在信用证项下，如规定内、外包装或其他明细，应填写完整；对于数量，如信用证项下有规定，则应与信

7、用证规定的内容相符。凡信用证中对货量规定有约量表示的，则允许10%的增减幅度。但货物计价数量以重量、面积、长度、体积、容积等单位表示时，根据UCP500，信用证规定的数量允许有5%的增减幅度，但不能超过信用证规定金额。如信用证对数量规定用个数、件地，除非信用证规定有增减幅度，否则不能自动增减。、包装件数及数量、价格条件该条款应严格按照信用证规定制作，并根据检查是否或应由谁投何且出具保险单、应出具何种运输单据等相关内容。如果贸易术语是信用证中货物描述的一部分，而且如果货物描述提供了贸易术语的来源，则发票必须表明相同的来源。如信用证条款规定：“CIF Singapore Incoterms2000

8、”，那么“CIF Singapore Incoterms”就不符合要求。除非信用证另有规定，否则银行可拒绝接受金额超过信用证所允许的金额的商业发票。但是，如果信用证项下被授权付款、承担延期付款责任、承兑汇票或议付的银行一旦接受此类汇票，只要该银行所作出的付款、承担延期付款责任、已承兑汇票或已议付的金额没有超过信用证所允许的金额，则此项决定对有关各方均具有约束力。、单价与累计金额（三）结文部分结文部分包括出口商的签章、进出口许可证号码、出具汇票文句等内容。、加注内容发票内要求的加注内容必须信用证规定的加注内容一致。当需要做出证明（Certification)时：如果信用证要求签字的发票，则证明不

9、需要单独签字；如果信用证不要求签字的发票，则证明或发票必须签字和注明日期。发票必须加盖出口商的印章，若信用证要求发票手签，则必须另加负责人的手签，否则被视为无效发票。、签署与正副本份数正本和副本单据的多份正本可有以下几种表示：“正本” original“两份正本” duplicate“三份正本” triplicate除非信用证允许提交副本单据，信用证要求的每种单据必须提交至少一份正本，提交的正本单据的数量必须至少为信用证要求的数量。当从信用证的措辞难以判断信用证要求正本单据还是副本单据时：“发票”、“一份发票”（One Invoice)或“发票一份”（Invoice in 1 copy)，这些

10、措辞应被理解为要求一份正本发票。“发票四份”（Invoice in 4 copies)，则提交至少一份正本发票，其余用副本发票即满足要求。“发票的一份”(One copy of Invoice)，则提交一份副本发票即为符合要求。三、其他发票形式三、其他发票形式形式发票Performa Invoice海关发票Customs Invoice领事发票Consular Invoice税务发票Tax Invoice最终发票Final Invoice证明发票Certified Invoice第二节运输单据第二节运输单据由于运输方式的不同，运输单据的种类相当多。一、海运一、海运/ /海洋提单海洋提单Mari

11、ne/Ocean Bills of Lading是要求港至港（Port to Port)的运输单据。（一）海运提单的概念与作用海运提单是由承运人或其代理人根据海运合同签发给托运人的证明文件，表明货物已经装上指定船只或已经收妥待运，约定将货物运往载明的目的地，交给收货人或提单持有人。海运提单的作用海运提单是货物收据海运提单是货物收据海运提单是运输合同证明海运提单是运输合同证明海运提单是物权证书海运提单是物权证书（二）海运提单的当事人承运人 Carrier托运人 Shipper/Consignor收货人 Consignee被通知人Notify Party持单人Holder（三）海运提单的内容提单的

12、内容包括正面内容和背面条款两大部分。按提单上对货物外表状况有无不良批注按提单上对货物外表状况有无不良批注清洁提单（清洁提单（clean B/L）不清洁提单（不清洁提单（unclean B/L or foul B/L）指货物在装船时表面状况良好。指承运人在签发的提单上带有明确宣称货物或包装有缺陷状况的条款或批注的提单。如“被雨淋湿”、“三箱破损”、“四件沾污”等类似批注。按国际贸易惯例，除非另有约定，卖方有义务提交清洁提单。（四）海运提单的分类根据货物是否已经装船根据货物是否已经装船已装船提单（已装船提单（on board B/L, shipped B/L） 备运提单（备运提单（received

13、 for shipment B/L）指承运人在货物已经装上指定船舶后签发的提单。必须以文字表明货物已装上或已装运于某具名船舶，提单签发日期即为装船日期。又称收讫待运提单。 指承运人已收到托运货物等待装运期间所签发的提单。发货人可在货物装船后凭以调换已装船提单。除非另有约定，卖方有义务向买方提交已装船提单。按提单可否转让按提单可否转让记名提单（记名提单（straight B/L）不记名提单（不记名提单（bearer B/L）指示提单（指示提单（order B/L） 指提单上的收货人（consignee）栏内填明特定收货人名称的提单。来人抬头提单 指提单上的收货人栏内不写明具体收货人名称，只写明“

14、货交提单持有人”(to bearer)，或不填写任何内容的提单。提单上的收货人一栏填写“凭指示（to order）”或“凭某某指示（to the order of .）”。经背书后可转让，在国际贸易中使用最广。(五)海上货运单sea waybill, ocean waybill 简称海运单，是证明海上货物运输合同和货物由承运人接管或装船，以及承运人保证据以将货物交付给单证所载明的收货人的一种不可流通的单证。海运单能方便进口人及时提货，简化手续，节省费用，还可以在一定程度上减少以假单据诈骗的现象。海运单与海运提单的区别海运单不是物权凭证，不能背书转让。海支单除单据上写明的收货人外，其他人不能提货

15、。海运单的收货人不需要提示该单据，即可领取货物。海运单项下银行不能取得货物控制权，因此对银行的债权没有保障。二、空运运单二、空运运单是航空公司承认收到货物，并负责航空运至目的地交收货人的证明，是发货人与承运人之间的运输合同。但航空运单不是代表特权的凭证，也不能转让，收货人提货不是凭航空运单，而是凭航空公司的提货通知单提货。Air WayBill, AWB航空运输方式班机运输包机运输集中托运空运单的类型航空运单（Airway Bill)航空公司签发的空运单据。运输代理行航空运单（House Airway Bill, HAWB)由航空代理货运公司办理集中托运业务时签发的空运单据。一般出具12份，其

16、中第1-3份为正本。管辖航空运单的国际公约1929年制定统一国际航空运输某些规则的公约，即华沙公约。1963年海牙议定书。三、铁路运单三、铁路运单国际铁路货物联运协定，国际货协。国际铁路货物运输公约，国际货约。、国际铁路货物运输、国际铁路货物运输铁路运单一式两份，正本随货同行直至目的地交收货人作提货通知，副本交托运人作为收据。只是运输合约和货物收据，不是物权凭证。铁路运单一律作记名抬头。2、铁路运单、铁路运单Railway Bill以运输行身份签发的运输单据。在性质上相当于海运提单或国际联运运单副本，代表货权。3、承运货物收据、承运货物收据 Cargo Receipt 四、邮包收据四、邮包收据

17、Postal Parcel Receipt,是邮局承认收到包裹并负责邮至目的地交受货人的证明。邮包收据不是物权凭证，不以凭以提货和转让，因此邮包收据作成记名抬头。五、多式联运单据五、多式联运单据 Multi-modal TransportMulti-modal Transport 指根据多式运输合同，至少由两种不同的运输方式，由一个多式运输经营人以自己的名义负责，将货物从一国境内接管货物的地点运至另一国境内指定交付货物的地点，并签发单一的、包括全程的运输单据这种运输方式。多式运输的关系人有多式运输经营人、承运人、托运人、收货人。有关国际多式联运的国际惯例联合运输单据统一规则（Uniform R

18、ules for a Combined Transport Document）联合国国际货物多式运输公约（United Nations Convention on International Multi-modal Transport of Goods）都是国际多式联运共同遵循的国际惯例。 多式联运的主要特点有一个多式联运合同；两种或两种以上不同运输方式的连贯运输；国际间的货物运输；使用全程多式联运单据；必须由多式联运经营人全程单一负责；实行全程单一的运输费率。多式联运的优越性责任专属，手续简便；可降低运输成本；可减少中间环节，缩短货运时间，降低货运损失。多式运输单据多式运输单据（Multi-

19、modal Transport Document）是一种概称。其中一程为海运的通常使用多式运输提单（Multi-modal Transport B/L）。 多式运输单据特点 表示至少有两种不同运输方式的连贯运输。多式运输经营人的责任是从接受货物起至交付货物止。多式运输提单中船名、装货港、卸货港如有“预期”（Intended）或类似意义的修饰词，银行可接受。适合多式运输的贸易条件主要是FCA、CPT、CIP，并以接管的日期作为装运日期。 而FOB、CFR、CIF贸易条件不适合于多式运输，因为它们要求卖方船上交货（on board），与多式运输的要求不符。 多式运输单据的作用 可流通形式的多式运输

20、单据的部分运程为海运，其作用也与海运提单相同，即具有货物收据、运输合约、物权凭证的作用，可以背书转让。不可流通形式的多式运输单据只起到货物收据和运输合约的作用，不是物权凭证。 第三节保险单据第三节保险单据保险单据是保险公司对被保险人的承保证明，又是双方之间权利义务的契约，在被保险货物遭受损失时，它是被保险人索赔的主要依据，也是保险公司理赔的主要依据。在货物出险后，只有掌握了提单又掌握了保险单据的情况下，才是真正地掌握了货权。一、保险单的含义与作用一、保险单的含义与作用保险单（Insurance Policy)是保险人（Insurer或Assurer)在收取保险费后向被保险人（Insured或A

21、ssured)签发的对其承保的书面证明。它具体规定了保险人与被保险人之间的权利与义务。保险单的作用保险单是保险合同证明。保险单是赔偿的证明。二、海上货物运输保险承保范围二、海上货物运输保险承保范围包括保障的风险和保障的损失。保障的风险1、自然灾害2、意外事故3、一般外来原因4、特殊外来原因如恶劣天气，雷电，海啸，地震，洪水等。如搁浅，触礁，沉没，碰撞失火，爆炸等。如偷窃，短装，钩损，雨淋，串味等。指战争，罢工，拒收，交货不到等。保障的损失全部损失部分损失实际全损推定全损共同海损（General Average)单独海损（Particular Average)三、海运货物保险险别三、海运货物保险

22、险别1、基本险，是指必须投保的险别。（1）海洋运输保险平安险F.P.A.水渍险W.P.A.一切险All Risks, A.R.（2）陆上运输保险（3）航空运输保险（4）邮政包装保险、一般附加险碰损、破碎险（clash and breakage）。 串味险（taint of odor）。 淡水雨淋险（fresh water and /or rain damage）。 偷窃、提货不着险（theft, pilferage and non-delivery,T.P.N.D）。短量险（shortage）。渗漏险（leakage）。 混杂、玷污险（intermixture and contaminatio

23、n）。 钩损险（hook damage）。 受潮受热险（sweat and heating）。 锈损险（rust）。 包装破裂险（breakage of packing）。、特殊附加险战争险War Risks罢工、暴动及民变险（Risks of Strike, Riots and Civil Commotion, SRCC)交货不到险（Failure to Deliver Risk)拒收险（Rejection Risk)黄曲霉素险（Aflatoxin Risk)舱面险（On Deck Risk)进口关税险（Import Duty Risk)海关检验险（Survey in Customs Ris

24、k)码头检验险（Survey at Jetty Risk)4、协会货物条款协会货物条款（A）ICC（A）协会货物条款（B）ICC（B）协会货物条款（C）ICC（C）协会战争险条款Institute War Clauses Cargo协会罢工险条款Institute Strikes Clauses Cargo恶意损害险条款Institute Damage Clauses四、保险单的基本内容四、保险单的基本内容1、保险人：通常是经营保险业务的保险公司。2、投保人：与保险人签订保险合同，承担缴付保险费义务的人。3、被保险人：发生保险事故遭受损失后具有赔偿请求权的人。4、保险标的：即保险对象。5、保险

25、金额：保险人所应承担的最高赔偿金，也是核算保险费的基础。通常为CIF或CIP加一成。6、保险险别：保险双方约定的责任范围。7、确定哪一个保险公司的保险条款，ICC，CIC。8、装载运输工具、开航日期及货运目的地。9、出单日期。五、保险单据的种类五、保险单据的种类保险单（Insurance Policy）保险凭证（Insurance Certificate）又称大保单，是正规合同；小保单，是简化合同；证上无保险条款，但表明按照本保险人的正式保险单上所载的条款办理。保险凭证具有与保险单同等的效力；但在信用证规定提交保险单时，一般不能以保险单的简化形式。联合凭证（Combined Certifica

26、te）产地证明书（Certificate of Origin)检验证明书（Inspection Certificate)包装单据（Packing Document)船公司证明（Shipping Companys Certificate)第四节其他单据第四节其他单据一、原产地证明一、原产地证明是由政府或公证机构或出口商出具的证明货物的生产来源地的证书。原产地证的主要作用通过证明货物的原产地来享受进口国的优惠税率。通过证明货物的原产地来符合进口配额的要求。目前我国由中国国际贸易促进会或中国质量监督进出口商品检验检疫局出具。原产地证的类型一般原产地证普惠制原产地证G.S.P.二、商品检验证明二、商品检验证明是由政府检验机构或公证行或制造厂商等对进出口商品进行检验或鉴定后，根据受检货物的实际检验结果，结合外贸合同与信用证的要求，对外签发的关于商品品质、规格、重量、数量、包装、检疫等各方面或某方面鉴定的书面证明文件。检验证明的作用作为证明履约、交货接收的有效证件。作为验收报关的有效凭证。作为结算货款的