费用管理课件1

1、工程项目费用管理工程项目费用管理戴戴 军军20142014年年7 7月月第一章第一章 工程项目费用管理概述工程项目费用管理概述一、概述一、概述 工程项目费用管理就是要保证在批准的预工程项目费用管理就是要保证在批准的预算内完成所有工程项目内容的建设。工程项目算内完成所有工程项目内容的建设。工程项目的费用管理过程包括资源消耗计划编制、费用的费用管理过程包括资源消耗计划编制、费用估算、费用计划编制和费用控制。估算、费用计划编制和费用控制。 工工程程项项目目总总投投资资建设投资建设投资铺底流动资金（一般按流动资金的铺底流动资金（一般按流动资金的30%计算）计算）工工程程造造价价设备及工器具购置费用设备

2、及工器具购置费用建筑安装工程费用建筑安装工程费用工程建设其他费用工程建设其他费用建设期利息建设期利息固定资产投资方向固定资产投资方向调节税（现已暂停征收）调节税（现已暂停征收） 基本预备费基本预备费涨价预备费涨价预备费土地使用费土地使用费与项目建设有关的其他费用与项目建设有关的其他费用与未来企业生产经营有关的其他费用与未来企业生产经营有关的其他费用直接工程直接工程费费间接间接费费利润利润税金税金设备购置费设备购置费设备原价设备原价设备设备运杂费运杂费 （不可预见费）（不可预见费）我国现行工程项目投资构成我国现行工程项目投资构成工具器具及生产家具购费置工具器具及生产家具购费置预备费预备费 1 1

3、、设备工器具购置费、设备工器具购置费 设备工器具购置费是指为工程项目购置或设备工器具购置费是指为工程项目购置或自制达到固定资产标准的设备和新、扩建工程自制达到固定资产标准的设备和新、扩建工程项目配置的首批工器具及生产家具所需的费用。项目配置的首批工器具及生产家具所需的费用。 设备购置费设备购置费= =设备原价或进口设备抵岸价设备原价或进口设备抵岸价+ +设备运杂费设备运杂费 （1 1）国产标准设备原价）国产标准设备原价 国产标准设备原价一般指的是设备制造厂国产标准设备原价一般指的是设备制造厂的交货价，即出厂价。的交货价，即出厂价。 （2 2）国产非标准设备原价）国产非标准设备原价 非标准设备是

4、指国家尚无定型标准，各非标准设备是指国家尚无定型标准，各设备生产厂不可能在工艺过程中采用批量生设备生产厂不可能在工艺过程中采用批量生产，只能按一次订货，并根据具体的设备图产，只能按一次订货，并根据具体的设备图纸制造的设备。非标准设备原价有多种不同纸制造的设备。非标准设备原价有多种不同的计算方法，但无论哪种方法都应该使非标的计算方法，但无论哪种方法都应该使非标准设备计价的准确度接近实际出厂价，并且准设备计价的准确度接近实际出厂价，并且计算方法要简便。计算方法要简便。 (3)(3)进口设备抵岸价进口设备抵岸价 进口设备抵岸价是指抵达买方边境港口或边境车进口设备抵岸价是指抵达买方边境港口或边境车站，

5、且交完关税以后的价格。进口设备如采用装运港站，且交完关税以后的价格。进口设备如采用装运港船上交货价（船上交货价（FOBFOB），其抵岸价构成可概括为：），其抵岸价构成可概括为： 进口设备抵岸价进口设备抵岸价= =货价货价+ +国外运费国外运费+ +国外运输保险费国外运输保险费+ +银行财务费银行财务费+ +外贸手续费外贸手续费+ +进口关税进口关税+ +增值税增值税+ +消费税消费税+ +海关监管手续费海关监管手续费 (4)(4)设备运杂费的计算设备运杂费的计算 设备运杂费设备运杂费= =设备原价设备原价设备运杂费率设备运杂费率 (5) (5)工器具及生产家具购置费工器具及生产家具购置费 一般

6、以设备购置费为基数计算。一般以设备购置费为基数计算。 FOB FOB：卖方在装运港将货物交到买方指派的船：卖方在装运港将货物交到买方指派的船上时，货物的损失或风险由卖方转移给买方。上时，货物的损失或风险由卖方转移给买方。 卖方办理货物出口所需的一切海关手续，包括卖方办理货物出口所需的一切海关手续，包括办理货物出口所应交纳的关税和其他费用。卖方还办理货物出口所应交纳的关税和其他费用。卖方还要支付从装运港到目的港的运费和相关费用，并且要支付从装运港到目的港的运费和相关费用，并且办理水上运输保险的费用。办理水上运输保险的费用。 CIFCIF：买方承担交货后所涉及的各项费用，包：买方承担交货后所涉及的

7、各项费用，包括办理进口手续所应交纳的关税和其他费用。括办理进口手续所应交纳的关税和其他费用。 注意：货币换算。注意：货币换算。 某进口设备价格为某进口设备价格为300000300000美元（美元（FOBFOB纽约）。国际纽约）。国际运费运费1000010000美元，运输保险费率为美元，运输保险费率为11，投保加成系数，投保加成系数为为110%110%，将，将FOBFOB价格转换为价格转换为CIFCIF价格。价格。 CIF = FOB + CIF = FOB + 国际运费国际运费 + + 国际运输保险费国际运输保险费 国际运输保险费国际运输保险费= =【(FOB+(FOB+国际运费）国际运费）*

8、 * 运输保险运输保险费率费率 * * 投保加成系数投保加成系数】/ /（1 - 1 - 国际运输保险费率）国际运输保险费率） = =【（300000+10000300000+10000）* * 1 1 * * 110% 110%】/ /（1-11-1） = 341.34 = 341.34 美元美元 CIF = 300000 + 10000 + 341.34CIF = 300000 + 10000 + 341.34 = 310341.34 = 310341.34 美元美元 某进口设备的某进口设备的CIFCIF价格为价格为200200万美元，进口关税为万美元，进口关税为10%10%，消费税税率为

9、消费税税率为20%20%，增值税税率为，增值税税率为17%17%，计算进口环节税。，计算进口环节税。 进口关税进口关税 = CIF = CIF * * 进口关税率进口关税率 = 200 = 200 * * 10% = 20 10% = 20 万美元万美元 消费税消费税 = =【（CIF + CIF + 进口关税）进口关税）* * 消费税率消费税率 】 /(1 - /(1 - 消费税率消费税率) ) = =（ 200 + 20 200 + 20 ）* * 20% / (1 - 20%)20% / (1 - 20%) = 55 = 55 万美元万美元 增值税增值税 = =（CIF+CIF+进口关税

10、进口关税+ +消费税）消费税）* *增值税税率增值税税率 = =（ 200 + 20 + 55 200 + 20 + 55 ）* * 17%17% = 46.75 = 46.75 万美元万美元 进口环节税进口环节税 = = 进口关税进口关税 + + 消费税消费税 + + 增值税增值税 = 20 + 55 + 46.75= 20 + 55 + 46.75 = 121.75 = 121.75 万美元万美元建筑安装工程费建筑安装工程费利润利润间接费间接费直接工程费直接工程费直接费直接费其他直接费其他直接费税金税金企业管理费企业管理费现场经费现场经费 人工人工费费材料材料费费 夜间夜间施工增加费施工增

11、加费冬冬雨季施工增加费雨季施工增加费施工施工机械使用费机械使用费材料材料二次搬运费二次搬运费仪器仪器仪表使用费仪表使用费生产工具生产工具用具使用费用具使用费检验检验试验费试验费特殊特殊工种培训费工种培训费 特殊特殊地区施工增加费地区施工增加费现场现场管理费管理费临时临时设施费设施费其他费用其他费用 财务财务费用费用 城乡城乡维护建设税维护建设税教育费附加教育费附加 营业税营业税建筑建筑安装工程费用构成安装工程费用构成工程定位复测、工程点交、场地清理费工程定位复测、工程点交、场地清理费 2 2、建筑安装工程费、建筑安装工程费 包括直接工程费、间接费、计划利润和税金。包括直接工程费、间接费、计划利

12、润和税金。 (1)(1)直接工程费直接工程费 直接工程费包括直接费、其他直接费和现场直接工程费包括直接费、其他直接费和现场经费。直接费包括人工费、材料费和施工机械使经费。直接费包括人工费、材料费和施工机械使用费。用费。 (2)(2)间接费间接费 包括企业管理费、财务费用和其他。包括企业管理费、财务费用和其他。 间接费是按相应的计费基础乘以间接费费率间接费是按相应的计费基础乘以间接费费率确定的。确定的。 (3) (3)计划利润计划利润 指按规定应计入建筑安装工程费用的利润，指按规定应计入建筑安装工程费用的利润，依据不同投资来源、工程类别实行差别利润率。依据不同投资来源、工程类别实行差别利润率。

13、(4) (4)税金税金 指按国家税法规定应计入建筑安装工程费用指按国家税法规定应计入建筑安装工程费用内的营业税、城乡维护建设税和教育费附加。内的营业税、城乡维护建设税和教育费附加。 3 3、工程建设其他费、工程建设其他费 与未来企业生产经营有关的费用与未来企业生产经营有关的费用土地使用费（土地征用及迁移补偿费或土地使用权出让金）土地使用费（土地征用及迁移补偿费或土地使用权出让金） 工程监理工程监理费费建设单位管理费建设单位管理费研究研究试验费试验费 勘察勘察设计费设计费 临时临时设施费（业主）设施费（业主） 工程工程保险费保险费 供电供电贴费贴费 施工施工机械迁移费机械迁移费 引进技术引进技术

14、和进口设备其他费用和进口设备其他费用 与与项目建设有关的费用项目建设有关的费用办公及生活家具购置费办公及生活家具购置费联合试运转费联合试运转费 生产生产准备费准备费 工程建设其他费用的工程建设其他费用的构成构成工程建设其他费工程建设其他费 4 4、预备费、预备费 （1 1）基本预备费，指在投资估算时难以预料）基本预备费，指在投资估算时难以预料的工程和费用增加、设计变更、局部地基处理等的工程和费用增加、设计变更、局部地基处理等增加的费用，一般自然灾害造成的损失和预防自增加的费用，一般自然灾害造成的损失和预防自然灾害所采取的措施费用、竣工验收时为鉴定工然灾害所采取的措施费用、竣工验收时为鉴定工程质

15、量对隐蔽工程进行必要的挖掘和修复费用等。程质量对隐蔽工程进行必要的挖掘和修复费用等。 基本预备费基本预备费( (设备及工器具购置费建筑设备及工器具购置费建筑安装工程费工程建设其他费安装工程费工程建设其他费) )基本预备费率基本预备费率 （2 2）涨价预备费，指工程项目在建设期内）涨价预备费，指工程项目在建设期内 由由于物价上涨、汇率变化等因素影响而需要增加的于物价上涨、汇率变化等因素影响而需要增加的费用。费用。 5 5、固定资产投资方向调节税、固定资产投资方向调节税 投资方向调节税是为了贯彻国家产业政策，投资方向调节税是为了贯彻国家产业政策，控制投资规模，调整投资结构，加强重点建设，控制投资规

16、模，调整投资结构，加强重点建设，引导投资在地区和行业间的有效配置而开征的税引导投资在地区和行业间的有效配置而开征的税收。目前，为了扩大内需，此项税已暂停征收。收。目前，为了扩大内需，此项税已暂停征收。 6 6、建设期利息、建设期利息 各年应计利息各年应计利息=(=(年初借款本息累计本年借款额年初借款本息累计本年借款额/2)/2)年利率年利率 7 7、铺底流动资金、铺底流动资金 是指生产性工程项目为保证生产和经营正常进行，是指生产性工程项目为保证生产和经营正常进行，按规定应列入工程项目总投资的铺底流动资金。一般按规定应列入工程项目总投资的铺底流动资金。一般按流动资金的按流动资金的30%30%计算

17、。计算。 工程报价工程报价构成构成工程报价工程报价公司总部管理费公司总部管理费暂列金额暂列金额工程总成本工程总成本直接费直接费间接费间接费盈余盈余风险费风险费 利润利润人工费人工费材料设备费材料设备费分包费分包费 施工施工机械使用费机械使用费 施工施工管理费管理费 临时临时设施工程费设施工程费保函保函手续费手续费 保险费保险费 贷款贷款利息利息 税金税金业务费业务费 其他其他可可节约节约成本成本潜在量潜在量前期策划前期策划设计阶段设计阶段施工阶段施工阶段时时 间间35%35%7575% %100%100%5%5%1010% %75%75%95%95% 二、建设项目投资控制二、建设项目投资控制

18、在规划设计阶段，影响项目投资的可能性为在规划设计阶段，影响项目投资的可能性为75759595；在技术设计阶段为；在技术设计阶段为35357575；而；而在施工阶段，通过技术经济措施节约投资的可能在施工阶段，通过技术经济措施节约投资的可能性只有性只有5 51010。 可见，决策及设计阶段是影响工程成本最重可见，决策及设计阶段是影响工程成本最重要的阶段，是节约可能最大的阶段，也是成本控要的阶段，是节约可能最大的阶段，也是成本控制的重点阶段。制的重点阶段。 三、项目成本管理的五项原则三、项目成本管理的五项原则 1 1、“成本成本效益效益”原则原则 成本控制所带来的经济效益，必须大于为了成本控制所带来

19、的经济效益，必须大于为了进行成本控制所付出的代价，才能为企业增加效进行成本控制所付出的代价，才能为企业增加效益，这就是成本控制的益，这就是成本控制的“成本成本效益效益”原则原则 成本管理与控制是企业增加盈利的根本途径。成本管理与控制是企业增加盈利的根本途径。 成本管理与控制是企业发展的基础。成本管理与控制是企业发展的基础。 成本管理与控制是企业抵御内外压力的充分成本管理与控制是企业抵御内外压力的充分必要条件。必要条件。 2 2、具体问题具体分析的原则、具体问题具体分析的原则 因为各个行业的情况不同，没有相同的成本，因为各个行业的情况不同，没有相同的成本，也没有同等的管理，所以成本管理与控制系统

20、必也没有同等的管理，所以成本管理与控制系统必须个别化，适合特定企业、部门、岗位和成本项须个别化，适合特定企业、部门、岗位和成本项目的实际情况，不断完善和吸取别人的成功经验，目的实际情况，不断完善和吸取别人的成功经验，而不是完全照搬别人成功的经验。而不是完全照搬别人成功的经验。 3 3、领导重视和全员参与的原则、领导重视和全员参与的原则 在进行成本控制时，如果单位领导不够重视，在进行成本控制时，如果单位领导不够重视，成本控制意识不强，一般员工也会受到影响，有成本控制意识不强，一般员工也会受到影响，有力使不上。或者领导虽然强调成本控制，但是一力使不上。或者领导虽然强调成本控制，但是一般员工不配合，

21、同样不能达到理想的效果。所以，般员工不配合，同样不能达到理想的效果。所以，在进行成本控制时，要做到领导重视，全员参与，在进行成本控制时，要做到领导重视，全员参与，充分发挥成本控制的积极作用。充分发挥成本控制的积极作用。 4 4、全程全面成本管理与控制的原则、全程全面成本管理与控制的原则 成本管理与控制，从时间上说，既包括对工程成本管理与控制，从时间上说，既包括对工程过程中成本的管理与控制，也包括工程勘测、设计过程中成本的管理与控制，也包括工程勘测、设计及施工全过程、保修服务阶段的成本管理与控制，及施工全过程、保修服务阶段的成本管理与控制，它贯穿于企业生产经营的全过程。它贯穿于企业生产经营的全过

22、程。成本管理与控制，从内容上说，既包括产品生成本管理与控制，从内容上说，既包括产品生产成本的管理与控制，也包括产品设计及施工成本、产成本的管理与控制，也包括产品设计及施工成本、资金筹集成本、材料采购成本、销售费用、管理费资金筹集成本、材料采购成本、销售费用、管理费用、财务费用、质量成本、使用寿命周期成本、人用、财务费用、质量成本、使用寿命周期成本、人力资源成本等。力资源成本等。 5 5、战略成本管理原则、战略成本管理原则 市场竞争孕育了战略成本管理理论。战略成本市场竞争孕育了战略成本管理理论。战略成本管理可以使企业站在一个战略的高度上，全面加强管理可以使企业站在一个战略的高度上，全面加强成本管

23、理，提高成本控制水平，为企业赢得持久的成本管理，提高成本控制水平，为企业赢得持久的竞争优势。战略成本管理主要包括三个内容：竞争优势。战略成本管理主要包括三个内容：其一，价值链分析。价值链是指从原料的采购其一，价值链分析。价值链是指从原料的采购到产品的销售与服务全过程的一系列创造价值的作到产品的销售与服务全过程的一系列创造价值的作业。价值链涵盖公司内部和外部的作业。价值链分业。价值链涵盖公司内部和外部的作业。价值链分析的目的在于找出企业最有优势的价值链，集中主析的目的在于找出企业最有优势的价值链，集中主要人力和物力，使之成为企业的核心竞争力；至于要人力和物力，使之成为企业的核心竞争力；至于薄弱的

24、链，如果加固成本较高，则干脆直接实行业薄弱的链，如果加固成本较高，则干脆直接实行业务流程外包。务流程外包。 其二，战略定位分析。企业可以采用的竞争其二，战略定位分析。企业可以采用的竞争战略包括成本领先战略、差别化战略等，不同的战略包括成本领先战略、差别化战略等，不同的竞争战略对成本信息的需求有所不同。企业首先竞争战略对成本信息的需求有所不同。企业首先要对自身的优势和劣势进行分析，合理定位，采要对自身的优势和劣势进行分析，合理定位，采取恰当的竞争战略。然后，根据所选择的竞争战取恰当的竞争战略。然后，根据所选择的竞争战略，如成本领先战略还是差别化战略，采用适当略，如成本领先战略还是差别化战略，采用

25、适当的成本管理与控制方法。的成本管理与控制方法。其三，作业管理。作业管理全称是其三，作业管理。作业管理全称是“以作业以作业为基础的管理为基础的管理”，它主要是在作业成本法的基础，它主要是在作业成本法的基础上，分析成本产生的前因后果，区分增值作业和上，分析成本产生的前因后果，区分增值作业和非增值作业，尽量消除不增值的作业，提高增值非增值作业，尽量消除不增值的作业，提高增值作业的效率。作业的效率。 SWOTSWOT分析方法是一种企业战略分析方法，即根据分析方法是一种企业战略分析方法，即根据企业自身的既定内在条件进行分析，找出企业的优势、企业自身的既定内在条件进行分析，找出企业的优势、劣势及核心竞争

26、力之所在。其中，劣势及核心竞争力之所在。其中，S S代表代表strengthstrength（优（优势），势），W W代表代表weaknessweakness（劣势），（劣势），O O代表代表opportunityopportunity（机会），（机会），T T代表代表threatthreat（威胁），其中，（威胁），其中，S S、W W是内部是内部因素，因素，O O、T T是外部因素。按照企业竞争战略的完整概是外部因素。按照企业竞争战略的完整概念，战略应是一个企业念，战略应是一个企业“能够做的能够做的”（即组织的强项（即组织的强项和弱项）和和弱项）和“可能做的可能做的”（即环境的机会和威胁）

27、之（即环境的机会和威胁）之间的有机组合。人力资源间的有机组合。人力资源SWOTSWOT分析是指企业为了提升分析是指企业为了提升人力资源的竞争力，而进行的对人才选、用、育、留人力资源的竞争力，而进行的对人才选、用、育、留等方面在这四个方面的分析。等方面在这四个方面的分析。 从竞争角度看，对成本措施的抉择分析，不从竞争角度看，对成本措施的抉择分析，不仅来自于对企业内部因素的分析判断，还来自于仅来自于对企业内部因素的分析判断，还来自于对竞争态势的分析判断。成本的优势对竞争态势的分析判断。成本的优势劣势劣势机会机会威胁（威胁（SWOTSWOT）分析的核心思想是通过）分析的核心思想是通过对企业外部环境与

28、内部条件的分析，明确企业可对企业外部环境与内部条件的分析，明确企业可利用的机会和可能面临的风险，并将这些机会和利用的机会和可能面临的风险，并将这些机会和风险与企业的优势和缺点结合起来，形成企业成风险与企业的优势和缺点结合起来，形成企业成本控制的不同战略措施。本控制的不同战略措施。 SWOT SWOT分析基本步骤：分析基本步骤： （1 1）分析企业的内部优势、弱点，既可以相）分析企业的内部优势、弱点，既可以相对企业目标而言的，也可以相对竞争对手而言的。对企业目标而言的，也可以相对竞争对手而言的。 （2 2）分析企业面临的外部机会与威胁，可能）分析企业面临的外部机会与威胁，可能来自于与竞争无关的外

29、环境因素的变化，也可能来自于与竞争无关的外环境因素的变化，也可能来自于竞争对手力量与因素变化，或二者兼有，来自于竞争对手力量与因素变化，或二者兼有，但关键性的外部机会与威胁应予以确认。但关键性的外部机会与威胁应予以确认。 （3 3）将外部机会和威胁与企业内部优势和弱）将外部机会和威胁与企业内部优势和弱点进行匹配，形成可行的战略。点进行匹配，形成可行的战略。 SWOTSWOT分析有四种不同类型的组合：分析有四种不同类型的组合：优势优势机会组合（机会组合（SOSO）、劣势）、劣势机会组合（机会组合（WOWO）、）、优势优势威胁组合（威胁组合（STST）和劣势）和劣势威胁组合（威胁组合（WTWT）。

30、）。内部分析内部分析外部分析外部分析劣势（劣势（W）优势（优势（S）机会（机会（O）威胁（威胁（T）SO战略战略发挥优势发挥优势利用机会利用机会WO战略战略克服劣势克服劣势利用机会利用机会ST战略战略发挥优势发挥优势回避威胁回避威胁WT战略战略减少劣势减少劣势回避威胁回避威胁机机 会（会（O O）威威 胁（胁（T T）扭转型战略扭转型战略增长型战略增长型战略防御型战略防御型战略多种经营战略多种经营战略内部劣势（内部劣势（W W）内部优势（内部优势（S S）第二章第二章 工程项目资源消耗计划编制工程项目资源消耗计划编制 一、工程项目各阶段资源消耗编制依据一、工程项目各阶段资源消耗编制依据 1 1

31、、WBSWBS（工作分解结构图）；（工作分解结构图）； 2 2、范围说明书；、范围说明书； 3 3、进度计划；、进度计划； 4 4、资源储备说明；、资源储备说明； 5 5、组织方针。、组织方针。 二、工程项目各阶段资源消耗计划的特点二、工程项目各阶段资源消耗计划的特点 1 1、工程项目决策阶段、工程项目决策阶段要做出正确的决策，需要高级专业技术人员深入细要做出正确的决策，需要高级专业技术人员深入细致的市场调查和技术经济分析，并且编制可行性研究报致的市场调查和技术经济分析，并且编制可行性研究报告，来辅助决策者进行判断和决策。所以，此阶段的资告，来辅助决策者进行判断和决策。所以，此阶段的资源计划主

32、要是对人力资源的计划，给专业技术人员分工，源计划主要是对人力资源的计划，给专业技术人员分工，明确其任务范围和要求，充分发挥其作用。而所需的材明确其任务范围和要求，充分发挥其作用。而所需的材料和设备则起辅助作用，消耗量与人力资源相比也较少。料和设备则起辅助作用，消耗量与人力资源相比也较少。决策阶段的资源投入大约占工程项目总的资源投入量的决策阶段的资源投入大约占工程项目总的资源投入量的1%1%3%3%，虽然与施工阶段相比资源消耗较少，但对整个，虽然与施工阶段相比资源消耗较少，但对整个工程项目总体投资的影响程度却是最重要的。工程项目总体投资的影响程度却是最重要的。 2 2、工程项目准备阶段、工程项目

33、准备阶段工程项目准备工作需要大量的专业人员，特工程项目准备工作需要大量的专业人员，特别是设计工作需要各种专业工程师，还需要电脑别是设计工作需要各种专业工程师，还需要电脑( (包括各类软件包括各类软件) )、绘图仪器等设备，以及各种资、绘图仪器等设备，以及各种资料，如数据、规范、法律法规、专业书籍。此阶料，如数据、规范、法律法规、专业书籍。此阶段的资源计划也以人力资源的计划为主。段的资源计划也以人力资源的计划为主。 3 3、工程项目实施阶段、工程项目实施阶段工程项目实施阶段的主要任务是施工。施工是工程项目实施阶段的主要任务是施工。施工是建筑物实体的生产，所需资源主要包括：劳动力、建筑物实体的生产

34、，所需资源主要包括：劳动力、建筑材料和设备、周转材料、项目施工所需的施工建筑材料和设备、周转材料、项目施工所需的施工设备和临时设施以及后勤供应等。这些资源是工程设备和临时设施以及后勤供应等。这些资源是工程项目实施必不可少的，它们的费用往往占工程总费项目实施必不可少的，它们的费用往往占工程总费用的用的80%80%以上，因此做好对工、料、机的计划与控制以上，因此做好对工、料、机的计划与控制是工程资源节约的主要途径。是工程资源节约的主要途径。 4 4、工程项目试生产及竣工验收阶段、工程项目试生产及竣工验收阶段资源需求已接近尾声，主要是对各种资资源需求已接近尾声，主要是对各种资料的整理以及工程的最后调

35、试工作，资源需料的整理以及工程的最后调试工作，资源需求量很小，资源计划内容也很少。求量很小，资源计划内容也很少。 三、编制资源消耗计划的方法三、编制资源消耗计划的方法 1 1、资源需求分析、资源需求分析 编制资源消耗计划首先要确定需要哪些资源以及需编制资源消耗计划首先要确定需要哪些资源以及需要的数量及使用时间，即进行资源需求分析。要的数量及使用时间，即进行资源需求分析。 2 2、资源供给分析、资源供给分析 资源供给可以从工程项目组织内部或外部解决，而资源供给可以从工程项目组织内部或外部解决，而且解决的方式也多种多样，这时就要分析资源的可获得且解决的方式也多种多样，这时就要分析资源的可获得性及获

36、得的难易程度。性及获得的难易程度。 3 3、资源成本比较与模式组合、资源成本比较与模式组合 确定需要哪些资源和如何可以得到这些资源后，就确定需要哪些资源和如何可以得到这些资源后，就要比较这些资源的使用成本，从而确定资源的组合模式要比较这些资源的使用成本，从而确定资源的组合模式（即各种资源所占比例与组合方式）。（即各种资源所占比例与组合方式）。 4 4、资源分配及计划编制、资源分配及计划编制 确定了资源的供给方式和组合模式后，就要根确定了资源的供给方式和组合模式后，就要根据不同任务的资源需求对其进行资源分配。据不同任务的资源需求对其进行资源分配。 5 5、资源消耗计划的优化、资源消耗计划的优化

37、各种资源在工程费用中占有相当大的比重，资各种资源在工程费用中占有相当大的比重，资源的合理组合、供应及使对工程项目的经济效益具源的合理组合、供应及使对工程项目的经济效益具有很大的影响，因此通过对资源计划的优化，能够有很大的影响，因此通过对资源计划的优化，能够实现工程项目收益最大化或项目成本最小化的目的。实现工程项目收益最大化或项目成本最小化的目的。 首先，通过定义优先级确定各种资源的重首先，通过定义优先级确定各种资源的重要性。优先级的定义可以随着项目的不同而不要性。优先级的定义可以随着项目的不同而不同，一般有几个标准：同，一般有几个标准：资源的数量和价值量；资源的数量和价值量；资源增减的可能性；

38、资源增减的可能性；获得程度；获得程度；可替代性；可替代性；供应问题对项目的影响。供应问题对项目的影响。 然后，根据资源的优先级对资源消耗计划进行然后，根据资源的优先级对资源消耗计划进行优化及平衡。其方法有：优化及平衡。其方法有：通过对非关键线路上工作开始和结束时间在通过对非关键线路上工作开始和结束时间在时差范围内的合理调整达到资源的平衡；时差范围内的合理调整达到资源的平衡；如果经过非关键线路的工作的调整未能达到如果经过非关键线路的工作的调整未能达到目标，或希望资源使用更为均衡，则可以考虑减少目标，或希望资源使用更为均衡，则可以考虑减少非关键线路上工作的资源投入强度，在时差允许范非关键线路上工作

39、的资源投入强度，在时差允许范围内相应延长资源投入的持续时间。围内相应延长资源投入的持续时间。 四四、编制资源消耗计划的工作成果、编制资源消耗计划的工作成果 编制资源消耗计划过程的工作成果是编制资源消耗计划过程的工作成果是一份资源消耗计划文件。在这份文件中，一份资源消耗计划文件。在这份文件中，要说明需要何种类型的资源以及要说明需要何种类型的资源以及WBSWBS中每一中每一部分需要的数量和时间。部分需要的数量和时间。 第三章第三章 工程项目费用估算工程项目费用估算 一、设计概算一、设计概算 设计概算是在初步设计或扩大初步设计阶段，设计概算是在初步设计或扩大初步设计阶段，由设计单位按照设计要求概略地

40、计算拟建工程从由设计单位按照设计要求概略地计算拟建工程从立项开始到交付使用为止全过程所发生的建设费立项开始到交付使用为止全过程所发生的建设费用的文件，是设计文件的重要组成部分。用的文件，是设计文件的重要组成部分。 （一）设计概算的编制原则（一）设计概算的编制原则为提高建设项目设计概算编制质量，科学合理为提高建设项目设计概算编制质量，科学合理确定建设项目投资，设计概算编制应坚持以下原则：确定建设项目投资，设计概算编制应坚持以下原则：1 1、严格执行国家的建设方针和经济政策的原则。、严格执行国家的建设方针和经济政策的原则。设计概算是一项重要的技术经济工作，要严格按照设计概算是一项重要的技术经济工作

41、，要严格按照党和国家的方针、政策办事，坚决执行勤俭节约的党和国家的方针、政策办事，坚决执行勤俭节约的方针，严格执行规定的设计标准。方针，严格执行规定的设计标准。2 2、要完整、准确地反映设计内容的原则。编制、要完整、准确地反映设计内容的原则。编制设计概算时，要认真了解设计意图，根据设计文件、设计概算时，要认真了解设计意图，根据设计文件、图纸准确计算工程量，避免重算和漏算。设计修改图纸准确计算工程量，避免重算和漏算。设计修改后，要及时修正概算。后，要及时修正概算。 3 3、要坚持结合拟建工程的实际，反映工程所、要坚持结合拟建工程的实际，反映工程所在地当时价格水平的原则。为提高设计概算的准确在地当

42、时价格水平的原则。为提高设计概算的准确性，要求实事求是地对工程所在地的建设条件，可性，要求实事求是地对工程所在地的建设条件，可能影响造价的各种因素进行认真地调查研究。在此能影响造价的各种因素进行认真地调查研究。在此基础上正确使用定额、指标、费率和价格等各项编基础上正确使用定额、指标、费率和价格等各项编制依据，按照现行工程造价的构成，根据有关部门制依据，按照现行工程造价的构成，根据有关部门发布的价格信息及价格调整指数，考虑建设期的价发布的价格信息及价格调整指数，考虑建设期的价格变化因素，使概算尽可能地反映设计内容、施工格变化因素，使概算尽可能地反映设计内容、施工条件和实际价格。条件和实际价格。

43、（二）设计概算的编制依据（二）设计概算的编制依据 1 1、国家发布的有关法律、法规、规章、规程、国家发布的有关法律、法规、规章、规程等。等。2 2、批准的可行性研究报告及投资估算、设计图、批准的可行性研究报告及投资估算、设计图纸等有关资料。纸等有关资料。3 3、有关部门颁布的现行概算定额、概算指标、有关部门颁布的现行概算定额、概算指标、费用定额等和建设项目设计概算编制办法。费用定额等和建设项目设计概算编制办法。4 4、有关部门发布的人工、设备材料价格、运杂、有关部门发布的人工、设备材料价格、运杂费率和造价指数等。费率和造价指数等。5 5、有关合同、协议等。、有关合同、协议等。6 6、类似工程的

44、概算文件和技术经济指标与其他、类似工程的概算文件和技术经济指标与其他有关资料。有关资料。 （三）设计概算的编制方法（三）设计概算的编制方法 设计概算是由单位工程概算、单项工程综设计概算是由单位工程概算、单项工程综合概算和工程项目总概算三级组成。设计概算合概算和工程项目总概算三级组成。设计概算的编制，是从单位工程概算这一级编制开始，的编制，是从单位工程概算这一级编制开始，经过逐级汇总而成。经过逐级汇总而成。工程项目总概算工程项目总概算单项工程综合概算单项工程综合概算各单位建筑工程概算各单位建筑工程概算各单位设备及安装工程概算各单位设备及安装工程概算工程建设其它费用概算工程建设其它费用概算预备费、

45、投资方向调节税、建设期利息、预备费、投资方向调节税、建设期利息、经营性项目铺底流动资金经营性项目铺底流动资金设计概算设计概算的编制内容及相互关系的编制内容及相互关系 1 1、单位工程概算的主要编制方法、单位工程概算的主要编制方法 (1) (1)建筑工程概算的编制方法建筑工程概算的编制方法 扩大单价法扩大单价法 首先根据概算定额编制成扩大单位估价表（概算首先根据概算定额编制成扩大单位估价表（概算定额基础价）。定额基础价）。 概算定额基价概算定额单位材料费概算定额概算定额基价概算定额单位材料费概算定额单位人工费单位人工费+ +概算定额单位施工机械使用费概算定额单位施工机械使用费（概算（概算定额中材

46、料消耗量定额中材料消耗量材料预算价格）材料预算价格）+（概算定额中（概算定额中人工工日消耗量人工工日消耗量人工工资单价）人工工资单价）+（概算定额中施（概算定额中施工机械台班消耗量工机械台班消耗量机械台班费用单价）机械台班费用单价） 将扩大分部分项工程的工程量乘以扩大单位估价将扩大分部分项工程的工程量乘以扩大单位估价进行计算。当初步设计达到一定深度、建筑结构比较明进行计算。当初步设计达到一定深度、建筑结构比较明确时，可采用这种方法编制建筑工程概算。确时，可采用这种方法编制建筑工程概算。 概算指标法概算指标法 由于设计深度不够等原因，对一般附属、辅由于设计深度不够等原因，对一般附属、辅助和服务工

47、程等投资比较小、比较简单的工程项助和服务工程等投资比较小、比较简单的工程项目，多采用概算指标编制概算。目，多采用概算指标编制概算。 第一种方法：直接用概算指标编制单位工程第一种方法：直接用概算指标编制单位工程概算。概算。 当设计对象的结构特征符合概算指标的结构当设计对象的结构特征符合概算指标的结构特征时，可直接用概算指标编制概算。特征时，可直接用概算指标编制概算。 第二种方法：用修正概算指标编制单位工程第二种方法：用修正概算指标编制单位工程概算概算当设计对象结构特征与概算指标的结构特征当设计对象结构特征与概算指标的结构特征局部有差别时，可用修正后概算指标。局部有差别时，可用修正后概算指标。 （

48、2 2）设备及安装工程概算的编制方法）设备及安装工程概算的编制方法 设备及安装工程的概算由设备购置费和安装设备及安装工程的概算由设备购置费和安装工程费两部分组成。工程费两部分组成。 设备购置概算的编制方法设备购置概算的编制方法 设备购置费由设备原价和设备运杂费组成。设备购置费由设备原价和设备运杂费组成。 设备及安装工程概算的编制设备及安装工程概算的编制 有三种方法：有三种方法： 预算单价法；预算单价法； 扩大单价法；扩大单价法； 概算指标法。概算指标法。 2 2、单项工程综合概算的编制、单项工程综合概算的编制 单项工程综合概算是以单项工程为编制对象，单项工程综合概算是以单项工程为编制对象，是确

49、定一个单项工程所需全部建设费用的文件。是确定一个单项工程所需全部建设费用的文件。单项工程综合概算是根据单项工程内各专业单位单项工程综合概算是根据单项工程内各专业单位工程概算汇总编制而成的。工程概算汇总编制而成的。 3 3、工程项目总概算的编制、工程项目总概算的编制 工程项目总概算是确定整个工程项目从立项工程项目总概算是确定整个工程项目从立项到竣工验收全过程所需费用的文件。它由各单项到竣工验收全过程所需费用的文件。它由各单项工程综合概算以及工程建设其他费用和预备费用工程综合概算以及工程建设其他费用和预备费用概算等汇总编制而成。概算等汇总编制而成。 二、施工图预算二、施工图预算 施工图预算是根据批

50、准的施工图设计、基础施工图预算是根据批准的施工图设计、基础定额或预算定额或单位估价表、施工组织设计文定额或预算定额或单位估价表、施工组织设计文件以及各种费用定额等有关资料进行计算和编制件以及各种费用定额等有关资料进行计算和编制的单位工程预算造价的文件。施工图预算的编制的单位工程预算造价的文件。施工图预算的编制对象为单位工程，因此也称单位工程预算。对象为单位工程，因此也称单位工程预算。 （一）施工图预算的编制依据（一）施工图预算的编制依据 1 1、施工图纸；、施工图纸； 2 2、现行预算定额或地区单位估价表；、现行预算定额或地区单位估价表； 3 3、经过批准的施工组织设计或施工方案；、经过批准的

51、施工组织设计或施工方案； 4 4、地区取费标准（或间接费定额）和有关动、地区取费标准（或间接费定额）和有关动态调价文件；态调价文件； 5 5、工程的承包合同（或协议书）、招标文件；、工程的承包合同（或协议书）、招标文件； 6 6、最新市场材料价格；、最新市场材料价格； 7 7、预算工作手册；、预算工作手册； 8 8、有关部门批准的拟建工程概算文件。、有关部门批准的拟建工程概算文件。 （二）编制条件（二）编制条件 1 1、施工图经过设计交底和会审后，由建设单、施工图经过设计交底和会审后，由建设单位、施工单位和设计单位共同认可；位、施工单位和设计单位共同认可； 2 2、施工单位编制的施工组织设计或

52、施工方案，、施工单位编制的施工组织设计或施工方案，经过其上级有关部门批准；经过其上级有关部门批准； 3 3、建设单位和施工单位在设备、材料、构件、建设单位和施工单位在设备、材料、构件等加工定货方面已有明确分工。等加工定货方面已有明确分工。 （三）施工图预算的编制方法（三）施工图预算的编制方法 1 1、单价法、单价法 单价法就是用地区统一单位估价表中的分项单价法就是用地区统一单位估价表中的分项工程工料单价乘以相应的各分项工程的工程量，工程工料单价乘以相应的各分项工程的工程量，求和后得到包括人工费、材料费和施工机械使用求和后得到包括人工费、材料费和施工机械使用费在内的单位工程直接费。据此计算出其他

53、直接费在内的单位工程直接费。据此计算出其他直接费、间接费、以及计划利润和税金，经汇总即可费、间接费、以及计划利润和税金，经汇总即可得到单位工程的施工图预算。得到单位工程的施工图预算。 单位工程施工图预算直接费单位工程施工图预算直接费=（工程量（工程量工料单价）工料单价） 单价单价法编制施工图预算步骤法编制施工图预算步骤准备准备资料，资料，熟悉熟悉施工施工图纸图纸和施和施工组工组织设织设计计计计算算工工程程量量查基查基础定础定额单额单价价做做工工料料分分析析表表计算计算其他其他各项各项费用费用和利和利税，税，汇总汇总造价造价复复核核编制编制说明说明填写填写封面封面 2 2、实物法、实物法 实物法

54、编制施工图预算是先用计算出的各分实物法编制施工图预算是先用计算出的各分项工程的实物工程量分别套取基础定额，按类相项工程的实物工程量分别套取基础定额，按类相加求出单位工程所需的各种人工、材料、施工机加求出单位工程所需的各种人工、材料、施工机械台班的消耗量，再分别乘以当时当地各种人工、械台班的消耗量，再分别乘以当时当地各种人工、材料、机械台班的实际单价，求得人工费、材料材料、机械台班的实际单价，求得人工费、材料费和施工机械使用费并汇总求和。费和施工机械使用费并汇总求和。 单位工程预算直接费单位工程预算直接费=（工程量（工程量基础定额基础定额材料用量材料用量当时当地材料预算价格）当时当地材料预算价格

55、）+（工程量（工程量基础定额人工用量基础定额人工用量当时当地人工工资单价）当时当地人工工资单价）+（工程量（工程量基础定额施工机械台班用量基础定额施工机械台班用量当时当时当地机械台班单价）当地机械台班单价） 对于其他直接费、现场经费、间接费、计划利对于其他直接费、现场经费、间接费、计划利润等费用的计算，则根据当时当地建筑市场供求情润等费用的计算，则根据当时当地建筑市场供求情况调整取费率。况调整取费率。 实物法实物法编制施工图预算步骤编制施工图预算步骤准备准备资料，资料，熟悉熟悉施工施工图纸图纸计计算算工工程程量量套基套基础人础人工、工、材料、材料、机械机械定额定额做出做出人工、人工、材料、材料

56、、机械机械汇总汇总表表计算计算其他其他各项各项费用费用汇总汇总造价造价复复核核编编制制说说明明填填写写封封面面根据当根据当时的人时的人工、材工、材料、机料、机械单价，械单价，汇总人汇总人工费、工费、材料费、材料费、和机械和机械费费 三、标底三、标底 标底是招标人对拟招标工程事先确定的预期标底是招标人对拟招标工程事先确定的预期价格，而非交易价格。价格，而非交易价格。 1 1、标底的编制依据、标底的编制依据 (1) (1)国家的有关法律、法规以及国务院和省、国家的有关法律、法规以及国务院和省、自治区、直辖市人民政府建设行政主管部门制定自治区、直辖市人民政府建设行政主管部门制定的有关工程造价的文件、

57、规定。的有关工程造价的文件、规定。 (2) (2)工程招标文件中确定的计价依据和计价办法，工程招标文件中确定的计价依据和计价办法，招标文件的商务条款，包括合同条件中规定由工程承招标文件的商务条款，包括合同条件中规定由工程承包方应承担义务而可能发生的费用，以及招标文件的包方应承担义务而可能发生的费用，以及招标文件的澄清、答疑等补充文件和资料。在标底价格计算时，澄清、答疑等补充文件和资料。在标底价格计算时，计算口径和取费内容必须与招标文件中有关取费等的计算口径和取费内容必须与招标文件中有关取费等的要求一致。要求一致。(3)(3)工程设计文件、图纸、技术说明及招标时的工程设计文件、图纸、技术说明及招

58、标时的设计交底，按设计图纸确定的或招标人提供的工程量设计交底，按设计图纸确定的或招标人提供的工程量清单等相关基础资料。清单等相关基础资料。 (4) (4)国家、行业、地方的工程建设标准，包括国家、行业、地方的工程建设标准，包括建设工程施工必须执行的建设技术标准、规范和规建设工程施工必须执行的建设技术标准、规范和规程。程。(5)(5)采用的施工组织设计、施工方案、施工技术采用的施工组织设计、施工方案、施工技术措施等。措施等。(6)(6)工程施工现场地质、水文勘探资料，现场环工程施工现场地质、水文勘探资料，现场环境和条件及反映相应情况的有关资料。境和条件及反映相应情况的有关资料。(7)(7)招标时

59、的人工、材料、设备及施工机械台班招标时的人工、材料、设备及施工机械台班等的要素市场价格信息，以及国家或地方有关政策等的要素市场价格信息，以及国家或地方有关政策性调价文件的规定。性调价文件的规定。 2 2、标底的编制方法、标底的编制方法 根据我国现行工程造价的计算方法与习惯根据我国现行工程造价的计算方法与习惯做法，在按工程量清单计算标底价格时，单价做法，在按工程量清单计算标底价格时，单价的计算确定采用以下两种方式。的计算确定采用以下两种方式。 （1 1）工料单价）工料单价 工程量清单的单价，即分部分项工程量的单工程量清单的单价，即分部分项工程量的单价为直接费单价，其按照选用的基础定额或地方价为直

60、接费单价，其按照选用的基础定额或地方定额中的人工、材料、机械台班消耗量标准及其定额中的人工、材料、机械台班消耗量标准及其相应的市场价格计算确定。相应的市场价格计算确定。 （2 2）综合单价）综合单价 工程量清单的单价，即分部分项工程量的单工程量清单的单价，即分部分项工程量的单价为全费用单价，其综合了工程直接费、间接费、价为全费用单价，其综合了工程直接费、间接费、利润、税金等的一切费用。利润、税金等的一切费用。 四、投标报价四、投标报价 投标报价是以业主招标文件中合同条件、投标报价是以业主招标文件中合同条件、技术规范、工程性质和范围为依据，根据有关技术规范、工程性质和范围为依据，根据有关企业定额