税收基本制度

1、第十二章 税收基本制度一、单项选择题1 下列对税收的内涵表述错误的是（ ）。A征收的目的是为了满足社会公共需要B. 税收征收的依据是法律，凭借的是财产权力C从税收征收的直接结果看，国家通过税收方式取得财政收入D.征收的主体是国家2 税收的征收主体是（ ）。A. 国家B. 财政部C. 中央银行D. 税务局3 征税的过程是物质财富（ ）从私人部门转给国家的过程。A. 单向地、无偿地B. 单向地、有偿地C. 双向地、无偿地D .双向地、有偿地4 税法规定享有法定权利、负有纳税义务的单位和个人称为（）。A. 课税对象B. 征税对象C纟纳税人D. 负税人5 一个税种区别于另外一个税种的主要标志是（）。A

2、. 税源B. 税率C. 课税对象D. 纳税人6 如果规定每平方米土地征多少土地使用税，这种税率属于（）。A. 固定税率B. 比例税率C. 累进税率D. 累退税率7 （ ）是我国运用最广泛的一种税率形式。A. 负税率B. 比例税率C. 累进税率D. 名义税率8 下列税率中，多用于分析税收负担与纳税人收入之间关系的是（）。A. 固定税率B. 比例税率C. 累进税率D. 累退税率9 能够在时间上体现税收强制性，固定性特征的税制要素是（）。A. 税率B. 纳税环节C. 纳税对象D. 纳税期限10 为提高出口货物在国际市场上的竞争能力，世界各国一般对本国实行（A. 征收增值税B. 征收消费税C. 免征所

3、得税D. 出口退税11 在我国现行税制体系中，资源税、车船税、土地使用税等属于（A. 从价税B. 从量税C. 流转税D. 所得税12 将税收分为直接税和间接税，是以（）为标准进行的分类。A. 税负能否转嫁B. 计税依据C. 税收管理权限D. 税收课税对象13 我国税制结构中的主体税类是（ ）。A. 财产税B. 流转税C. 中央税D. 所得税14 在增值税的类型中， （ ）增值税是一种体现鼓励投资政策的增值税。A. “收入型”B. “生产型”C. “消费型”D. “财产型”15 增值税采取基本税率再加一档低税率的模式， 其中，基本税率为（A. 4% ，6%B. 13%， 4%C. 17%， 6%

4、D. 17% ，13%16 下列不属于所得课税的特点的是（）。A. 税负相对比较公平B. 实行比例税率C. 属于单环节征税D. 税源可靠，具有弹性17 某国有企业 2006 年度总收入为 6000 万元，成本、费用支出总额为 2006 年度应缴纳企业所得税税额是（ ）万元。A. 495B. 375C. 450）。）制度。），低税率为（ ）。4500 万元，该企业D. 27010，速18 一位饭店的服务员，月薪为 3000 元。按照我国个人所得税法，其适用税率为 算扣除数为 25 元，据此，其应缴纳个人所得税（ ）元。A. 275B. 115C. 100D. 75二、多项选择题1 税收的基本特征

5、有（ ）。A. 强制性B. 无偿性C启觉性D. 稳定性E. 固定性2 下列各项中，构成税收制度基本要素的有（）。A. 纳税人B. 纳税环节C. 税率D. 立法机关E. 课税对象3 按照课税对象的不同，我国的课税对象可以划分为（）。A. 流转税B. 所得税C. 房产价值D .企业所得税E. 财产税4 （ ）实质上属于免税的特殊形式。A. 减税B. 起征点C. 附加D. 免征额E. 出口退税5 （ ）属于商品课税。A. 增值税B. 个人所得税C. 营业税D. 消费税E. 房产税6 下列选项中，属于从价税的税种有（）。A. 营业税B. 车船税C. 房产税D. 增值税E. 城镇土地使用税7 税收按管理

6、权限划分为（ ）。A. 中央税B. 地方税C. 省级税D. 市、县级税E. 中央和地方共享税8 我国流转税具有的特点有（ ）。A. 课征普遍B. 以流转额或交易额为计税依据C. 属于直接税D. 计算简单，便于征收管理E. 税负不易转嫁9 按照允许扣税的范围，国际上一般将增值税分为（）。A. 收入型增值税B. 生产型增值税C. 支出型增值税D .消费型增值税E. 财产型增值税10 下列消费品中，属于消费税征税范围的有（）。A. 服装B. 高尔夫球及球具C. 护肤护发品D. 高档手表E. 木制一次性筷子11 制定统一的企业所得税法遵循的原则包括（）。A.贯彻公平税负原则B .理顺分配关系原则C.

7、落实科学发展观原则D .发挥调控作用原则E. 参照发达国家惯例原则12 我国现行个人所得税根据类别不同，分别实行（）征收。A. 全额累进税率B. 超额累进税率C. 固定税率D. 比例税率E. 累退税率13 我国现行税制中的财产税类的税种包括（）。A. 房产税B. 个人所得税C. 车船税D. 消费税E. 城镇土地使用税参考答案、单项选择题1答案:B 解析 ：税收征收的依据是法律，凭借的是政治权力。参见教材P712答案: A 解析 :税收的征收主体是国家。参见教材P713答案: AP71解析 :征税的过程是物质财富从私人部门单向地、无偿地转给国家的过程。参见教材4答案: C 解析 :纳税人是税法规

8、定享有法定权利、负有纳税义务的单位和个人。参见教材P725答案: C解析 :课税对象是区别税种的主要标志。参见教材P726答案: A解析 :按照面积征收固定的税额属于固定税率。参见教材P727答案: B解析 :比例税率是我国运用最广泛的一种税率形式。参见教材P728答案: D解析 :累退税率多用于分析税收负担与纳税人收入之间关系。参见教材P739答案: D解析 :纳税期限是税收强制性、固定性在时间上的体现。参见教材P7310答案: D解析 :出口退税，为世界各国普遍接受并在国际贸易中经常采用，目的在于鼓励各国出口 货物开展公平竞争。参见教材 P7411答案: B解析 :资源税、车船税、城镇土地

9、使用税属于从量税。参见教材P7512答案: A 解析 :按税负能否转嫁将税收分为直接税和间接税。参见教材P7513答案: B 解析 :我国税制结构中的主体税类是流转税。参见教材P7514答案: C解析 : “消费型”增值税是一种体现鼓励投资政策的增值税。参见教材P7615答案:D 解析 ：增值税采取基本税率再加一档低税率的模式，其中，基本税率为 17% ，低税率为 13% 。参见教材 P7616答案: B 解析 :所得课税的特点有三，即选项ACD 。参见教材 P7717答案: B解析:企业所得税税率为 25%。所以该企业所得税税额为 (6000-4500) X 25%=375万元。 参见教材

10、P7718答案: D解析:(3000- 2000)X 10% 25 = 75 元。参见教材 P78二、多项选择题1答案: ABE解析:税收的基本特征有强制性、无偿性和固定性。参见教材P712答案: ABCE解析:税制要素，即税收制度基本构成要素，主要包括纳税人、课税对象、税率、纳税环 节、纳税期限、加成和减免、违章处理等。参见教材 P723答案: ABE解析:按照课税对象的不同，我国的课税对象可以划分为流转税、所得税和财产税。参见教材 P724答案: BD解析:起征点和免征额实质上属于免税的特殊形式。参见教材P745答案: ACD解析:本题考查商品的课税。流转税，亦称商品税，是指所有以商品流转

11、额和非商品流转 额为课税对象的税种的总称。包括:增值税、消费税、营业税。参见教材P756答案: ACD解析:属于从价税的是营业税、 房产税和增值税。 车船税和城镇土地使用税属于财产税类。 参见教材 P757答案: ABE解析:税收按管理权限划分为中央税、地方税、中央地方共享税。参见教材P758答案: ABD解析:本题考查我国流转税具有的特点。流转税属于间接税，易转嫁。参见教材P759答案: ABD解析：按照允许扣税的范围，国际上一般将增值税分为消费型增值税、收入型增值税和生 产型增值税。参见教材 P7610答案 ：BDE解析 ：选项 AC 不属于消费税的征收范围。参见教材 P7611答案 ：A

12、BCD解析 ：制定统一的企业所得税法遵循的原则包括贯彻公平税负原则、落实科学发展观原则、发挥调控作用原则、 参照国际惯例原则、 理顺分配关系原则、 有利于征收管理原则。参见教 材 P7712答案 ：BD 解析：本题考查个人所得税的征收。我国现行个人所得税根据类别不同，分别实行超额累 进税率和比例税率征收。参见教材 P7813答案 ：ACE 解析：我国现行税制中的财产税类的税种包括房产税、车船税、城镇土地使用税等。参见教材 P78 苗木供应合同书甲方：乙方：周至县哑柏镇绿星苗圃经甲乙双方协商同意，以下简称甲方）从周至县哑柏镇绿星苗圃（以下简称乙方）购买银杏苗木，用于渭政办发 2010205 号文件，渭南市区绿化） ，并就相关事宜达成以下协议：苗木数量：二、苗木规格：胸径 15cm 以上，主干通直，树头完整，枝条匀称、丰满，无病虫害，树形美观。三、苗木价格：每株计人民币四、该价格包括：苗木费、挖掘费、包装费、装车费、拉运费五项。合计人民币（ ）五、付款方式：任务完成后， 10 日内一次付清。六、有关事项：1、土球规格：苗木所带土球直径 1.2 米以上，厚度 60cm 以上，卸车前完整不破裂。2、包装规格：土球包装腰带无间隙宽度12cm以上，纵扎草绳间隙在2cm以下。绳杆高度 40cm，缠冠高度2米。3、所有苗木必须是播种培育，均为本苗圃苗木，严禁从外省、外地调动，由此产生的不良后果，