论企业财会税收存在的问题剖析及解决对策

1、论企业财会税收存在的问题剖析及解决对策 摘要：税收作为我国财政收入的重要来源，对于国民经济的建设具有重要作用，也是企业必须承担的义务和责任。本文针对当前我国企业财会税收中存在的问题进行剖析，并提出了针对性的解决对策。 关键词：财会税收；企业；税收管理部门 中图分类号：f812 文献识别码：a 文章编号：1001-828x（2016）015-000-01 一、引言 企业税收作为国家财政收入的重要组成部分，对于国民经济的建设和发展具有重要作用。税收作为社会资源再分配的重要手段，是每个企业必须要履行的职责，其具有无偿性、强制性和固定性三个基本特征。近年来，我国经济发展速度变慢，急需通过扩大内需来促进

2、经济的快速发展，在这个过程中政府需要进行大量的财政支出来保障政策的执行，所以保证企业财会税收的规范进行对当前我国经济建设具有重要意义。 同时税收也是存在对于企业的发展也具有重要意义，在对企业资产流动进行监督，保障企业合法运营的同时，可以实现企业税后成本的降低，对于企业资源的优化整合具有促进作用。所以企业财会税收无论从社会角度还是企业角度来说都具有十分重要的地位，但是当前我国企业财会税收由于各种原因存在了一系列的问题，如果这些问题得不到解决，将十分不利于我国经济深化改革的推进。因此本文对我国企业财会税收存在的问题进行剖析并提出发展对策十分有意义。 二、当前我国企业财会税收存在的问题 1.税收制度

3、不完善造成偷税漏税现象的发生 税收管理部门作为代替政府行使税收职能的主体，对于税收工作的正常进行具有决定性的作用。税收制度的健全与否、管理方式的选择等直接关系到税收工作的完成效率。当前我国税收管理部门在税收制度和税收管理中存在了各种各样的问题，比如负责区域划分不明确、管理部门职能重复、税收工作人员业务水平不高、税收工作人员相对较少等，这些问题在给税收部门工作的开展带来不便的同时也给不法分子留下了可乘之机，造成了大量偷税漏税现象的发生，给国家造成了重大的经济损失，同时产生了税收不公平的现象，严重影响了国家的声誉。同时在税收部门的执法过程中，由于工作人员责任意识不强造成执法力度不够，甚至存在了工作

4、人员与企业勾结徇私舞弊，帮助企业逃税，严重损害了国家的利益。这种现象的发生归根结底是由管理部门管理不到位造成的。因此，为了保证税收工作的高效规范进行，必须对税收制度进行完善，并提高税收部门的管理水平，强化税收工作人员责任意识。 2.企业财会内部管理细化不足 企业作为税收工作的重要组成部分，企业在税收工作上的配合与否直接关系到税收工作的规范运行。当前我国税收管理部门在进行税收工作时由于无法掌握企业财会报告以外的细化信息，造成了税收工作的效率不高，对企业资金流动的控制不到位，这也滋生了企业偷税漏税行为的发生。究其原因，主要是因为我国税收工作主要是从企业整体角度出发，而忽视了企业各部门之间实施财会细

5、化管理的重要性。同时一些企业的运作不符合现代企业的发展要求，没有实现经营权和所有权的分离，造成了监管机制的缺失，大大影响了企业财会信息的可靠性和真实性。同时企业内部财会管理中存在的诸如财会人员专业技能不高、财会制度不完善等问题，也给财会税收工作的规范运行造成了不利影响。 3.政府税收部门与企业之间的沟通不足 政府税收部门和企业作为财会税收工作的执行者和重要参与者，基于财会税收的一体化，两者之间应该存在紧密的联系，通过沟通来促进税收制度的完善，保障税收工作的高效进行。但是在我国税收工作中，税收管理部门作为一个独立存在的客体，不会主动与辖区内的企业发生业务往来，这反映出来的是我国财会税收理念和管理

6、制度上的缺陷，如果不加以改进和解决，势必会阻碍我国财会税收工作的与时俱进。 三、针对企业财会税收存在问题提出的建议 1.完善税收制度，提高管理水平 税收工作人员作为具体税收工作的执行者，直接关系到税收工作的正常进行。因此应该加强对税收工作人员的思想素质教育和业务培训，提高他们的责任意识和业务水平，保证税收工作的规范进行。税收制度的不完善是造成税收工作开展困难，企业偷税漏税的主要原因，因此就税收管理部门来说，需要完善税收制度，提高管理水平，明确管理区域和职责，加大执法力度。对于企业来说，需要提高对税收工作的重视程度，提高企业自身财会人员的业务水平，完善企业内部的监管机制，形成企业财会的一体化管理

7、，更好地配合税收管理部门的税收工作。随着现代科技的发展，税收工作管理部门可以借助网络技术的应用来建立公开的信息管理平台，借助信息管理平台，企业可以了解国家最新的税收政策，并对企业的经营进行相应的调整。同时税收管理部门可以在这个平台上对企业的一些税收问题进行解答和指导，促进税收工作的高效进行。 2.完善企业财会内部管理工作 企业对与财务的监督管理是企业正常经营的重要保障。但是目前我国大多数企业只重视企业财务的会计管理，只重视事前预测和事后核算而忽视了事中监督，这十分不利于企业的正常运行。因此需要加强企业对财务的监督管理，完善监督机制。目前我国当前大多数企业内部审计机制不完善，不能充分地发挥财务监

8、督的重要作用。为了真正发挥税收工作对于企业的优化作用，企业应该建立完善的财务监督机制，并落实到具体的经济活动中，真正做到财务管理全面化和具体化。在进行财务监督时，企业需要将内部工作进行细化，并制定各个部门的经济流量报表，并开展周期性的审核和验收，这对于企业财政的健康发展具有重要作用，也有助于促进税收管理部门开展税收工作的高效率和规范化。 3.加强政府税收管理部门与企业间的沟通 企业与政府税收管理部门之间加强沟通对于企业和政府来说都具有重要的意义。企业通过与政府税收管理部门进行沟通，保障企业税款有序缴纳。同时通过沟通政府可以了解企业所在行业的发展情况，并针对发展难处进行政策扶持。在企业与税收部门的互动中，政府还可以对企业财政管理中出现的弊端进行指正，帮助企业实现可持续健康发展。因此加强政府同企业间的沟通和联系是一种双赢行为，要想实现企业的发展和税收工作的完善必须突破传统思维的桎梏，真正实现双方的共同发展和进步。 四、结语 税收工作的规范进行对企业和政府都具有重要作用。当前我国企业财会税收工作中虽然存在了各种各样的问题，但是问题是改革的动力，只要针对这些问题进行财会税收制度的完善和相应管理水平的提高，一定能促进我国财