新准则下的ERP应对策略

1、 中国管理与国际接轨中国管理与国际接轨 基本准则基本准则将自将自20072007年年1 1月月1 1日起日起所有企业所有企业实行实行3838项具体准则项具体准则将自将自20072007年年1 1月月1 1日起在上市公司范围内实行，鼓励其他企业执行。执日起在上市公司范围内实行，鼓励其他企业执行。执行该行该3838项具体准则的企业不再执行现行准则、项具体准则的企业不再执行现行准则、企业会计制度企业会计制度、金融企业会计金融企业会计制度制度新准则体系新准则体系新会计准则体系新会计准则体系38项具体准则对16项具体准则修订新增22项具体准则会计科目和会计报表（金融及非金融企业）基本会计准则新准则分类新

2、准则分类基本类准则基本类准则金融类准则金融类准则特殊业务类准则特殊业务类准则资产类准则资产类准则负债类准则负债类准则损益类准则损益类准则基本准则基本准则+38+38号具体准则号具体准则1-81-8号具体准则号具体准则9-139-13号号具体具体准则准则14-1914-19号号具体具体准则准则2020、2121、2727号具体准则号具体准则22-2622-26号、号、3737号号具体具体准则准则报表类准则报表类准则28-3628-36号号具体具体准则准则新准则特点新准则特点新会计准则体现了与国际财务报告准则的趋同新会计准则体现了与国际财务报告准则的趋同引入公允价值计量的要求引入公允价值计量的要求

3、规范了新的会计业务，原有的表外项目纳入表内核算规范了新的会计业务，原有的表外项目纳入表内核算体现了重要的特殊行业有关的准则体现了重要的特殊行业有关的准则12345资产减值准备转回控制，防范利润调节资产减值准备转回控制，防范利润调节67财务报表披露要求更为严格具体财务报表披露要求更为严格具体规范了企业合并、合并财务报表等重要的会计事项规范了企业合并、合并财务报表等重要的会计事项新会计制度对江南高纤的影响新会计制度对江南高纤的影响 20072007年第一份年报年第一份年报 金融资产公允价值的变动金融资产公允价值的变动 江南高纤2006年12月31日账面有投资成本为200万元的开放式基金和集合理财短

4、期投资,公司将其归类为可供出售金融资产。根据新准则,在2007年1月1日,按该金融资产公允价值高于账面价值的金额11.10万元调增留存收益,从而增加净资产11.10万元。 所得税核算方法的改变所得税核算方法的改变 在新准则下,所得税核算方法变更为资产负债表债务法,江南高纤因计提应收款项坏账准备形成资产账面价值小于资产计税基础的差异,产生了递延所得税资产48.85万元,因此增加留存收益48.85万元。 少数股东权益计入股东权益的影响少数股东权益计入股东权益的影响 江南高纤2006年12月31日按原准则合并报表中子公司少数股东享有的权益为1701.80万元,在新会计准则下,这部分少数股东权益计入股

5、东权益,由此增加2007年1月1日股东权益1701.80万元。 降低了中国企业的海外经营成本降低了中国企业的海外经营成本 采用与国际趋同的准则后，将大幅度减少企业会计核算的工作量和披露信息的成本，在进行境外融资时，不再需要按照国际会计准则重新编制报表，减少了报表转换成本，有利于中国企业进行国外融资，拓展国际业务。 提高了中国企业的信息质量提高了中国企业的信息质量 新会计准则引入的概念和会计核算方法可以增强信息的真实性，但对公司的内部控制、信息管理的水平也提出了更高要求。 增加了中国反倾销应诉的胜算增加了中国反倾销应诉的胜算 作为世界上被提起反倾销诉讼最多的国家之一，实施新会计准则以后，一些企业

6、的财务制度与国际标准要求的差距将急剧减小，有望堵上这一在国外反倾销调查中的主要漏洞。 得润电子的应对得润电子的应对适应新准则的三步曲：适应新准则的三步曲：培训培训+ +流程流程+ +信息化信息化新准则对企业经营管理的影响新准则对企业经营管理的影响要求要求好处好处挑战挑战应对计划应对计划所有企业执所有企业执行基本准则行基本准则上市公司自上市公司自20072007年年1 1月月1 1日起施行具日起施行具体准则体准则国际趋同国际趋同财务报表可财务报表可比性增加比性增加会计信息更会计信息更可靠，客观可靠，客观地反映真实地反映真实复杂的业务复杂的业务变化大，实变化大，实施时间短施时间短新的会计事新的会计

7、事务务更多的披露更多的披露要求要求公允价值的公允价值的确定确定需要即刻开需要即刻开始行动始行动需要制定新需要制定新的会计制度的会计制度区分哪项工区分哪项工作更为紧急作更为紧急新会计准则的影响不仅仅在财务和会计报告方面，对企业经营管理的各个方面也会造成不同程度的影响，执行新会计准则是整个企业范围内的一项系统工程。基本准则对企业管理影响一般原则的变化权责发生制和历史成本原则不再作为一般原则增加实质重于形式原则利润增加利得和损失利润=收入-费用+计入当期利润的利得-计入当期利润的损失财务报表除了反映财务状况、经营成果，还强调现金流量原准则规定编制“财务状况变动表（或者现金流量表）”，新准则强调现金流

8、量表编制的同时，取消了财务情况说明书，因为说明书涉及企业生产经营基本情况，不适宜通过准则来规范新准则对企业经营管理的影响新准则对企业经营管理的影响具体准则对企业管理影响存货取消后进先出法，保证实物流转和成本流转相互一致,和国际准则趋同将借款费用资本化范围扩大到某些存货项目，导致各年存货、财务费用发生增减变化提供劳务发生费用计入存货成本固定资产投资性房地产建筑物、生产性生物资产专门准则适用固定资产减值转回不复存在，消除盈亏转移和调剂固定资产使用寿命、预计净残值和折旧方法的改变作为会计估计变更，不需要追溯以前年度，也不用调整期初留存收益项目（原准则未做规定）无形资产明确规定新准则中不包括商誉 研发

9、费用列支渠道发生变化，研究阶段发生费用按费用化处理，开发阶段费用，符合相关条件，按资本化进行确认新准则对企业经营管理的影响新准则对企业经营管理的影响具体准则对企业管理影响长期股权投资准则规范范围变小，不包括短期投资、长期债权（22号单独规范） 新准则采取成本法核算，旧准则采取权益法依据子公司、合营企业、联营企业和其他的控制力不同，处理方法不尽相同资产减值对已经确认的资产减值损失不允许转回，防止企业人为操纵利润合并报表强调以控制为基础，取消合并比例法的应用。同一控制和非同一控制首次提出合并现金流量的要求商誉：长期股权投资和所有者权益的差额首次执行期初按新会计准则编制资产负债表按新准则重新确认、计

10、量和列报新准则对企业经营管理的影响新准则对企业经营管理的影响新准则给新准则给财务管理财务管理带来的影响带来的影响新对策新对策新对策新对策 用友用友erp旗舰产品旗舰产品u870人人都要用人人都要用erp用用u870就满足新会计准则就满足新会计准则、业务及模式、问题与困惑、业务节点、业务角色、角色协同、应用组件、应用价值、个性化门户erp123为新准则提供实施保障为新准则提供实施保障新准则要求新准则要求应对策略应对策略产品应对举例产品应对举例科目体系变更科目体系变更 企业应该按照企业会计准则和应用指南规定，设置会计科目进行账务处理 企业应当按照新会计准则的标准，重新对所有的资产、负债和所有者权益

11、进行分类、确认和计量预置新科目体系预置新科目体系 预置2007年新会计制度科目 新旧科目转换工具首次执行新准则首次执行新准则产品应对举例产品应对举例会计调整期会计调整期 支持各个会计期间的调整支持各个会计期间的调整 调整凭证可以在结账后录入调整凭证可以在结账后录入 支持按调整期出会计报表，即可出支持按调整期出会计报表，即可出调整前和调整调整前和调整后后两个报表两个报表 关账，即以前结账后不可再做任何业务，现在结关账，即以前结账后不可再做任何业务，现在结账之后，账之后，关账关账之前可做关账月的调整凭证。之前可做关账月的调整凭证。（此操（此操作只有启用会计调整期才体现）作只有启用会计调整期才体现）

12、新准则要求新准则要求应对策略应对策略 后进先出法设置控制 劳务费用核算，只需将存货重新分类即可 商品企业现已满足取消了确定发出存货实际成本的后进先出法商品流通企业在采购过程中发生的运输费、装卸费、仓储费等费用将计入商品的成本企业为提供劳务而发生的相关费用应计入存货成本产品应对举例产品应对举例存货存货新准则要求新准则要求应对策略应对策略 增加投资性房地产类别 弃置费用在固定资产卡片上增加固定资产弃置费用项目 增加固定资产减值是否可转回的选项 确定固定资产成本时，应当考虑预计弃置费用因素 固定资产减值准备不可以转回 实际支付的价款与购买价款的现值之间的差额，除按企业会计准则第17号借款费用应予资本

13、化外，应当在信用期间计入当期损益产品应对举例产品应对举例固定资产固定资产新准则要求新准则要求应对策略应对策略包含内容的变动，增加了所有者权益变动表的编制资产负债表，新出现了交易性投资、持有到期投资、投资性房地产、递延所得税资产、递延所得税负债等项目利润表，新准则取消了“营业外收入、营业外支出”综合列示的方法，而是作了分解，按具体项目列示增加报表模板调整报表项目及计算公式产品应对举例产品应对举例财务报告财务报告新准则要求新准则要求应对策略应对策略合并方法：同一控制下的企业合并采用权益结合法，非同一控制下的企业合并采用购买法投资企业对子公司的长期股权投资，应当采用成本法核算，编制合并报表时按照权益

14、法进行调整。内容：增加了编制合并现金流量表与合并所有者权益变动表的规定按新准则要求预置合并报表模板产品应对举例产品应对举例合并报表合并报表产品应对举例产品应对举例其他其他新对策新对策新准则为企业财务管理人员带来个人提升机遇新准则为企业财务管理人员带来个人提升机遇发掘新准则的应用把握企业价值重估的机会发掘新准则的应用把握企业价值重估的机会新准则帮助降低企业国际化及国际融资成本新准则帮助降低企业国际化及国际融资成本新准则使企业的财务管理信息更具公允性新准则使企业的财务管理信息更具公允性新准则要求企业管理信息系统进行升级新准则要求企业管理信息系统进行升级12345新准则下的管理机遇和挑战新准则下的管

15、理机遇和挑战新准则下的管理升级策略新准则下的管理升级策略中欧商学院，emba教材1.1.创业创业2.2.集体化集体化3.3.规范化规范化4.4.精细化精细化5.5.合作合作精细管精细管理理规范管规范管理理绩效绩效管理管理战略战略管理管理基础基础管理管理竞争推动加速成长竞争推动加速成长信息化应超前一个阶段信息化应超前一个阶段演进：增长阶段变革：危机阶段用友用友erp的管理升级通道的管理升级通道基础管理规范管理精细管理绩效管理战略管理通标准安易r9安易3x/2000通普及u8v80-82xu8v85x用友通（半年以上）u8u8普及版普及版u870u870ncu8行政dos/w7xxx标准版本xx基

16、础版本xx高级版本基础应用组合信用管理组合分析与控制组合库存管理组合 固定资产组合财务供应链组合零售集中管理组合全面制造管理组合安易/xx制造计划管理组合业务预算管理组合财务业务组合业务办公管理组合业务hr管理组合业务crm管理组合业务合同管理组合小集团企业管理解决方案信息真实可靠迫在眉睫信息真实可靠迫在眉睫新准则要求财务业务同步管理新准则要求财务业务同步管理销售订单销售订单销售出库单销售出库单采购订单采购订单到货单到货单 采购入库单采购入库单采购发票采购发票 拣货单拣货单销售发票销售发票 收款单收款单 付款单付款单凭凭 证证 处处 理理 应收单应收单 应付单应付单形成应收凭证形成应收凭证收款

17、凭证收款凭证形成应付凭证形成应付凭证付款凭证付款凭证 生产物流管理生产物流管理存货核算存货核算（出入库成本核算）（出入库成本核算）结算结算结算结算核销核销核销核销出入库出入库 凭证凭证从财务核算到财务管理从财务核算到财务管理业务分析业务分析管理驾驶仓管理驾驶仓财务分析财务分析集团管理集团管理/ /决策决策/ /知识信息中心知识信息中心预算管理预算管理报表报表集中采购集中采购结算中心结算中心集中核算集中核算预算汇总预算汇总执行报告执行报告异常报告异常报告预算讨论预算讨论并账处理并账处理合账报表合账报表虚拟企业虚拟企业对账平台对账平台合并报表合并报表统计报表统计报表汇总报表汇总报表资金开户资金开户

18、内部结算内部结算网上银行网上银行内部计息内部计息比质比价比质比价集中采购集中采购统一支付统一支付配送配送新准则要求集中财务管理新准则要求集中财务管理新对策新对策客户it需求客户服务经理定制服务新准则下的服务解决方案新准则下的服务解决方案增值应用服务数据安全解决方案防病毒解决方案数据保险箱灾难紧急恢复网络解决方案硬件解决方案保障支持服务基本保障级标准支持级快速响应级“畅听”热线服务“畅捷”远程服务“畅通”主动服务“畅谈”俱乐部单次现场服务应急服务节假日/夜间服务持续优化服务升级数据转换报表定制及分析数据性能优化系统流程优化客户化开发客户化实施财务快速建账应用评估服务系统巡检服务工具提供服务uf-mobile票据定制与打印初始数据导入工具年结易用性工具数据检测工具新会计准则解决方案其他专项工具高效率、高质量交付高效率、高质量交付确定新会计科目体系确定新会计科目体系新旧会计科目转换新旧会计科目转换调整期初余额及调整期初余额及相关设置相关设置 报表设置与调整报表设置与调整 依据新会计准则确定科目体系确定相关科目的辅助核算 转换工具主要功能 科目编码变更 科目合账 科目分账基础设置调整 自动转账设置调整 提供新会计准则样表，进行修改和调整 建立新旧科目对照关系 新增科目 科目级次变更 多个原科目转换为一个新科目 一个原科目拆分为多个新科目 转换流程 数据备份 登录账套 选择对