信用社（银行）出纳业务稽核审计现场操作细则

1、信用社（银行）出纳业务稽核审计现场操作细则05.01 检查是否建立健全并落实出纳员、库管员等岗位人员的岗位责任制和出纳业务操作 规程。实行柜员制得是否按照柜员制的管理规定执行。（察看登记簿、书面岗位责任制）05.02 检查现金收款业务是否坚持双人临柜，钱账分管，实行双人复核制，所收款项必须必须换人复点，未经复点的款项不得调出、存放人民银行或对外支付； 单人柜员制是否执行相关制度，是否实行“谁收款、谁盖章、谁负责”制度，付款柜的现金出入库是否填制出入库单，出入库交接手续是否齐全，营业中是否做到人离章收，款入箱加锁，现金收、付讫印章班后是否入库保管，库箱是否做到双人落锁、双人开锁、双人出入库。 （

2、现场察看、抽查现金收付凭证经办、复核名章）05.03 检查现金付款业务是否做到换人复核、一笔一清、一日两碰库，并有碰库记录，付款是否叫号问数当面点交，检查大额取现是否经有权人签章，是否实行有效的会计事前审核凭证制度05.04 款项调拨是否明确双人办理， 储蓄柜取款时， 出纳付款是否审查付款凭证上审批印章及取款人是否双人签章，交款时是否审查报单。（现场察看）05.05 上门收款是否坚持双人办理，换人复核，当面点清，一笔一清，是否钱账分管，日清日结，次日入账的需经主管领导签字批准； 款项归社交接时是否做到现金、存款凭证记账联、上门收款登记簿三核碰相符；检查当日未收账现金，经办、复核是否登记、保管（

3、查上门收款登记簿、有关账、簿、证）05.06 现金库存是否账、表、实三相符， 并有核对记录，有无白条抵库及库存现金超限额问题（看查库记录）05.07 现金收付差错率是否控制在上级规定的比例之内。05.08 检查出纳员休假或离岗、换岗是否严格履行交接手续，是否执行对其所管现金进行清点、移交、监交制度。（查看出纳交接登记簿）05.09 检查出纳柜员制是否执行严格有效的电子监控和计算机核算； 监控设备是否专人管理， 是否全天录制；录像带保管是否在1 个月以上。（现场察看询问）05.10 检查票币兑换是否按客户填写的兑换单办理； 是否坚持先收后付并按现金收付款的操作规定办理。05.11 残币兑换是否当

4、面加盖“全额”、“半额”戳记，有无违反规定标准提高或降低兑换数额的情况。（现场查看）05.12 假币收缴管理是否符合有关规定。 （查看登记簿）05.13 现金收付款业务是否执行先收款、后记账、先记账、后付款的规定。（现场查看）05.14 检查是否坚持双人管库， 同进同出， 明确分工， 交叉复核，共同负责，库门钥匙2人分管不得交叉，上班随身携带， 下班妥善保管， 查副把钥匙的保管是否符合规定。（查现金库存登记簿、出纳收付款收付结数单、保险柜钥匙使用卡）05.15 检查入库保管的现金、有价证券和实物的帐务记载与会计部门的账务是否相符（查账簿与实物）05.16 检查管理人员变动或请假是否办理交接手续。 （查库管员登记簿）05.17 检查库内保管的现金是否符合标准，流通券与损伤券是否分开保管。（查入库的票捆）05.18 检查出入库是否建立登记簿 （登记簿）05.19 检查库房的报警装置和监控设备是否备齐和有效