公司财务管理制度(doc8页)正式版

1、财务管理制度财务内2003第(001)号第一章 总则第一条 为了加强公司的财务管理，节约资金、降低成本费用， 根据国家的有关规定，结合公司的实际情况，制定本制度。第二条 公司的财务管理基本任务和方法是：做好各项财务收支 计划、预算、控制、核算、分析和考核工作，依法合理筹集资金， 有效利用企业各项资产，努力提高经济效益。第三条 公司财务管理的基本原则是：建立健全企业内部财务制 度，做好财务管理基础工作，如实反映企业财务状况，依法计算和缴 纳国家税收，保证投资者权益不受侵犯。第二章资金筹集第四条 设立企业必须有法定的资本金。资本金是企业在工商行 政管理局登记的注册资金。第五条 企业可吸收国家资本金

2、、法人资本金、个人资本金和外 商资本金等。第六条 投资者可以用现金、实物、无形资产等形式向企业投资。投资者未按投资合同协议履行出资义务的， 企业或其他投资者可 以依法追究其违约责任。第七条 投资者缴付的出资额超出资本金的差额、 法定财产重估 增值、以及接受捐赠的财产等，计入资本公积。第八条 企业筹集的资本金，企业依法享有经营权，在企业经营 期内，不得以任何形式抽回。第九条 公司负债包括长期负债和流动负债。长期负债，是指偿还期在一年或超过一年的一个营业周期以上的 债务，包括长期借款、应付长期债券、长期应付款项等。流动负债，是指可以在一年内或超过一年的一个营业周期内偿还 的债务，包括短期借款、应付

3、短期债券、预提费用、应付及预收款项 等。第十条 长期负债的应付利息支出，筹建期间的计入开办费，经 营期间计入财务费用，清算期间计入清算损益，购建固定资产、无形 资产，在资产尚未交付使用前，计入购建资产的价值。第三章流动资产第十一条 流动资产指可以在一年内或超过一年的一个营业周 期内变现或运用的资产，包括现金、银行存款、存货、应收及预付款 项等。第十二条 存货是指企业在经营过程中为销售或者耗用而储备 的物资，包括商品、低值易耗品等。第十三条低值易耗品在领用后一次性摊销， 价值较大的设置辅 助账加以管理。第十四条存货盘盈、 盘亏、 毁损的净收益或净损失计入当期损益。第四章 固定资产第十五条 固定资

4、产是指使用年限超过一年，单位价值在1000元以上， 并且在使用过程中保持原有实物形态的资产， 包括房屋建筑物、机械设备、动力设备、交通运输设备、电脑及通讯设备、办公设备及器具、货柜台及其他。第十六条固定资产变价收入扣除清理后的净损益，固定资产盘盈、盘亏应计入当期损益。第十七条在建工程支出是指购建固定资产或者对固定资产进行技术改造在固定资产交付使用前发生的费用， 包括工程价款， 未完工程支出等。第十八条 固定资产采取平均年限法计提折旧。 当月购进或完工的固定资产不计提折旧。 当月出售、 报废、 清理的固定资产照提折旧。第五章 无形资产、递延资产和其他资产第十九条 无形资产是指企业长期使用但没有实

5、物形态的资产，包括专利权、 商标权、 著作权、 土地使用权、 非专利技术权、 商誉等。无形资产按照预计使用期限或不少于十年分期摊销。第二十条递延资产是指不能全部计入当期损益， 应在以后年度分期摊销的各项费用，包括开办费、租入固定资产的改良支出等。开办费按五年期限平均摊销。第二h一条其他资产包括特种储备物资等。第六章对外投资第二十二条对外投资是指以现金、实物、无形资产或者购买股票、债券等的方式向其他单位的投资，包括短期投资和长期投资。第二十三条 以实物、无形资产方式对外投资的，其资产重估价 值与账面的差额，计入资本公积。以购买股票方式对外投资的，实际支付的款项中含有已宣告发放的股利，应扣除股利后

6、余额作为对外投资。以购买债券方式对外投资的，实际支出的款项与债券面值的差额，在债券到期以前分期摊销或转销。第二十四条对外投资分得的利润或股利计入投资收益。并按规 定缴纳所得税。收回的对外投资与其投出时的账面价值差额，计入当期损益。第七章成本和费用第二十五条 为经营商品而发生的商品进价计入经营成本。第二十六条营业费用、管理费用和财务费用，直接计入当期损 血。营业费用包括经营商品过程中的运输费、装卸费、包装费、保险 费、展览费、差旅费、广告费、工资、折旧、样品费等。管理费用包括董事会费、工会经费、职工教育费、劳保费、咨询费、诉讼费、税金、技术转让费、无形资产摊销、开办费摊销、业务招待费、坏账损失等

7、。财务费用包括利息净支出，汇兑净损失、银行手续费等。第二十七条下列支出不计入成本费用。1 购置和建造固定资产，购入无形资产和其他资产的支出 ;2 对外投资支出;3 被罚没的财物;4 各种罚款赞助、捐赠支出。第八章 营业收入、利润及其分配第二十八条营业收入是指经营商品过程中的销货收入。第二十九条利润总额包括营业利润，投资净收益及营业外收支净额。第三十条发生年度亏损可用下一年度的利润弥补， 下一年度利润不足弥补的， 可在五年内用所得税前利润延续弥补， 延续五年未弥补的亏损，用缴纳所得税后的利润弥补。第三十一条缴纳所得税后的利润按下列顺序分配：1 弥补企业以前年度亏损 ;2 提取法定公积金;3 提取

8、公益金;4 向投资者分配利润。第九章 外币业务第三十二条 外币业务是指人民币以外的货币进行款项收付， 往来结算及计价等业务。第三十三条各种外币项目的期末余额， 按照期末人民银行公布的基准汇率中间价折合为记账本位币计算，汇兑损益计入当期损益。第十章 企业清算第三十四条按照章程规定解散或者破产等原因宣布终止时， 应成立清算机构，对企业债权、债务进行全面清查，编制资产负债表、财产债权、债务清单。第三十五条企业清算财产按以下顺序分配。1 清理费用 ;2 应付未付的职工工资，劳动保险;3 应缴未缴的国家税金;4 尚未偿付的债务;5 投资者按出资的比例或合同，章程规定进行分配。以上同一顺序内不足支付的，按

9、比例分配。第十一章财务报告与财务评价第三十六条财务报告是反映企业财务状况和经营成果的总结性书面文件，包括资产负债表、损益表、现金流量表、有关附表以及财务情况说明书，财务报告分月、季、年度，应定期向投资者、债权人、有关政府部门提供。第三十七条财务情况说明书， 说明经营状况， 利润实现和分配情况，资金增减和周转情况，税金的缴纳情况，财产物资变动情况，对财务状况有重大影响的事项，报表日后事项等。第三十八条 总结评价企业财务状况和经营成果的指标包括流动比率，应收款周转率，存货周转率，资产负债率，资本金利润率，营业收入利税率等。第 十二章 附则第三十九条、本制度由财务部负责解释和修订。第四十条、本制度由

10、董事会批准，自发布之日起施行。财务部签发 :二 00 三年一月十三日人生最大的幸福，莫过于连一分钟都无法休息零碎的时间实在可以成就大事业 珍惜时间可以使生命变的更有价值 时间象奔腾澎湃的急湍，它一去无返，毫不流连 一个人越知道时间的价值，就越感到失时的痛苦 得到时间，就是得到一切用经济学的眼光来看，时间就是一种财富 时间一点一滴凋谢，犹如蜡烛漫漫燃尽 我总是感觉到时间的巨轮在我背后奔驰，日益迫近 夜晚给老人带来平静，给年轻人带来希望 不浪费时间，每时每刻都做些有用的事，戒掉一切不必要的行为 时间乃是万物中最宝贵的东西，但如果浪费了，那就是最大的浪费我的产业多么美，多么广，多么宽，时间是我的财产，我的田地是时间 时间就是性命，无端的空耗别人的时间，知识是取之不尽，用之不竭的。只有最大限度地挖掘它，才能体会到学习的乐趣。 新想法常常瞬息即逝，必须集中精力，牢记在心，及时捕获。 每天早晨睁开眼睛，深吸一口气，给自己一个微笑，然后说： “在这美妙的一天，我又要获得多少知识啊！ ” 不要为这个世界而惊叹，要让这个世界为你而惊叹！ 如果说学习有捷径可走，那也一定是勤奋。 学习犹如农民耕作，汗水滋润了种子，汗水浇灌了幼苗