《企业会计准则—应用指南2006》与《企业会计制度》会计科目对照表.doc

1、企业会计准则 应用指南 2006与企业会计制度会计科目对照表新会计准则会计科目表企业会计制度会计科目表序会计科目会计科目适用范围号编号说明名称一、资产类1 1001 库存现金2 1002 银行存款5其他货币1012资金为交易目的持有如债交易性金81101 券投资 / 股票投资 / 基融资产金投资等以公允价值计量且其10 1121 应收票据 变动计入当期损益 (公允价值变动损益 )取得时 , 借: 交易性金111122应收账款融资产 (成本)投资收益 (发121123预付账款生的交易费用 )应收利息或13 1131 应收股利 股利 (已到付息期或宣告而未发放的 )对比序号编号名称一 size=+

2、0 、资产类11001现金更名21002银行存款不变31009其他货币不变资金41101短期投资分拆51102短期投资取消跌价准备新增61111应收票据不变91131应收账款不变121151预付账款不变71121应收股利不变141132应收利息贷 : 银行存款81122应收利息不变其他应收持有期对方宣布发放其他应收181221则借:应收股利或利101133不变款款息191231坏账准备贷:111141坏账准备不变投资收益期末 ,公允价值高于账应收补贴面余额则 (相反则作反131161取消款分录 ):贷款(委借:交易221303性金融资产 (公允价值新增托贷款 )变动 )231304委托贷款贷:

3、公允新增损失准备价值变动损益代理业务251321资产(受新增托代销商品)采用计划成本进行日261401材料采购常核算时 , 购入的材料141201物资采购更名记入材料采购 :271402在途物资借:材料采购 (& 税金)新增281403原材料贷:应付账款151211原材料不变材料成本期末 ,汇总计划成本与材料成本291404实际成本 , 实际成本大181232不变差异差异于计划时 ,则:301405库存商品借:原材料201243库存商品不变发出商品贷 : 材料采购 ( 与计划311406(委托代新增成本等额部分 )销商品 )321407商品进销借 :材料成本差异211244商品进销不变差价差价

4、331408委托加工贷 : 材料采购 ( 实际与221251委托加工不变物资计划的差额 )物资341411周转材料161221包装物合并171231低值易耗合并品191241自制半成合并品231261委托代销合并商品取得时 , 借: 持有至到241271受托代销合并期投资 (成本)商品存货跌价应收利息存货跌价401471(宣告但未发放的利251281不变准备准备息 )411501持有至到贷: 银行存款新增期投资持有至到421502期投资减新增值准备431503可供出售如 债券投资 / 股票投新增金融资产资/ 基金投资等可增可供出售取得 , 借 : 可供出售金分期收款金融资产融资产 ( 成本 )

5、( 公允价261291取消加发出商品减值准备值与交易费用之和 )应收股利 (支付价中包含的已宣告但271301待摊费用取消未发放的现金股利 )441511长期股权贷: 银行存款281401长期股权不变投资投资期末 ,公允价值高于账长期债权面余额则 (相反则作反291402更名投资分录 ):长期股权借 : 可供出售金融长期投资451512投资减值301421分拆资产 (公允变动 )减值准备准备贷:资本公积 -其他311431委托贷款合并资本公积461521投资性房新增地产471531长期应收实现时 , 借: 长期应收新增款款481532未实现融贷: 融资租赁资新增资收益产营业外收入501601固

6、定资产(账面与公允价值差321501固定资产不变额 )511602累计折旧银行存款 (发生的初始费用 )521603固定资产未实现融资减值准备收益 (差额 )531604在建工程如 :541605工程物资借 : 长期应收款20 万贷: 主营业务收入(公允价值 )18 万551606固定资产未实现融资清理收益2 万621701无形资产631702累计摊销借: 固定资产18 万641703无形资产未实现融资减值准备费用2 万331502累计折旧不变341505固定资产不变减值准备361603在建工程不变351601工程物资不变371605在建工程降级减值准备381701固定资产不变清理391801

7、无形资产不变新增401805无形资产不变减值准备651711商誉贷 : 长期应付新增20 万款41未确认融变更类1815别资费用661801长期待摊42长期待摊费用1901不变费用671811递延所得新增税资产691901待处理财43待处理财不变产损溢1911产损溢二、负债类二、负债类702001短期借款442101短期借款不变772101交易性金新增融负债792201应付票据452111应付票据不变802202应付账款462121应付账款不变812203预收账款472131预收账款不变482141代销商品取消款822211应付职工492151应付工资合并薪酬502153应付福利合并费8322

8、21应交税费522171应交税金合并532176其他应交合并款842231应付利息新增852232应付股利512161应付股利不变862241其他应付542181其他应付不变款款代理业务922314负债(代新增销商品款)552191预提费用取消562201待转资产取消价值递延收益发生时 ,借:其他应932401(政府新增收款补助 )942501长期借款贷: 递延收2301长期借款不变58益952502应付债券借:递延2311应付债券不变59收益1002701长期应付贷:营业2321长期应付不变款60款外收入1012702未确认融变更类资费用别1022711专项应付612331专项应付不变款款1

9、032801预计负债572211预计负债不变1042901递延所得622341递延税款更名税负债三、共同类107 3101衍生工具新增108 3201套期工具新增被套期项109 3202新增目四、所有三、所有者权益类者权益类1104001实收资本633101实收资本不变（或股本）643103已归还投取消资1114002资本公积653111资本公积不变1124101盈余公积663121盈余公积不变1144103本年利润673131本年利润不变1154104利润分配683141利润分配不变1164201库存股新增五、成本类四、成本类1175001生产成本694101生产成本不变1185101制造费用704105制造费用不变1195201劳务成本714107劳务成本不变1205301研发支出新增六、损益类五、损益类1246001主营业务725101主营业务不变收入收入1296051其他业务735102其他业务不变收入收入1316101公允价值新增变动损益1326111投资收益745201投资收益不变755203补贴收入取消1366301营业外收765301营业外收不变入入1376401主营业务775401主营业务不变成本成本1386402其他业务795405其他业务不变支出支出营业税金主营业务1396405785402税