财政存量资金审计实施方案附表13

1、财政存量资金审计实施方案附表13填报说明财政存量资金审计：预算单位自查表3张（表1表3），仅限于省、市、县一级预算单位填报（不含下属二、三级单位），由各级审计机关组织抽查。省审计厅地址：杭州市文晖路303号交通集团大厦901室（财政处），邮编：310014电子邮箱：zjssjt 联系电话系人：唐勇、冯旭道名词解释：1.结余，是指预算年度结束时，收入与支出的差额。2.结转，是指预算年度结束时预算安排项目没有执行完毕，需要在下年继续执行的结余资金。结转是结余的一部分，其主要特征是有对应项目。3.净结余，是指没有对应结转项目的结余。附表1暂付款余额明细财政和预算单位本表

2、由省、市、县（市区）财政部门和一级预算单位填列，反映2013年末本级财政和预算单位暂付款余额明细情况，包括在暂存款、暂付款等往来科目中核算的虚列支出、应计未计收入等形成的存量资金规模，以及借出资金用于项目建设、工资医疗等无预算支出预计无法收回的资金规模。（一）填报范围：本级财政和一级预算部门（自查阶段）。根据各单位2013年会计账暂付款科目核实填报，重点核实部门本级、结余结转和暂存款科目余额较大的预算单位。（二）数据来源：2013年总预算会计账和预算单位会计账往来科目明细及相关凭证。（三）具体填报口径：第1列“所属地区”，不能为空。省级单位填“浙江省”、市级单位填“市”、县级单位填“县（区）”

3、。第2列“地区级次”，不能为空。选择“省本级”、“市本级”、“县（区）本级”。第3列“财政/预算单位标志”，根据单位性质，从下拉框中选择；当第3列选“本级财政”时，4列填“本级财政”。 第4列“部门名称”，按部门全称填列。如存在应计未计收入、虚列支出或借出资金等行为，则列5、6、7不能同时为空。如不存在上述情况，本表可不填写。第8列“资金用途”，按暂付款明细科目名称或摘要核实后填列。本列不能为空。如果列5“用于项目建设预计无法收回的金额”有值，此列应填写具体项目名称。本表是抽查单位必审内容。附表2预算净结余资金预算单位预算单位的净结余概念与表1相同。（一）填表单位：本表由预算单位填列（自查阶段

4、）。（二）填报范围：本表填报各预算单位（本级）净结余资金规模。原结转项目结束后形成项目结余，但未按净结余核算的，不在本表反映，在表7反映。（三）数据来源：2013年部门年初预算和调整预算，2013年部门决算。（四）具体填报口径：第1、2列：同附表5。第3列“部门名称”，按被审计预算单位全称填列，不能为空。第4列“部门类别”，从下列类别中选择，包括：财政部门，一般公共服务部门（不含财政、国土资源部门），国土资源部门，教育部门，科学技术部门，文化体育与传媒部门，社会保障和就业部门，医疗卫生部门，环境保护部门，住房和城乡建设部门，农林水部门，交通运输部门，其他行政单位，其他事业单位，其他。其中一般公

5、共服务部门，是指其行政运行费列入“201一般公共服务支出”科目的部门。 不能为空。第5列“预算类型”，不能为空。分为公共财政预算、政府性基金预算、国有资本经营预算。第6列“2013年末预算单位净结余金额”，根据2013年部门决算报表净结余数核实填列，不能为空；预算单位净结余中，除财政拨款净结余外，还包括经营收支净结余，其他收支净结余等。由于表格限制，当第5列选择“公共财政预算”时，本列按各类净结余汇总数填列，当第5列选择“政府性基金预算”、“国有资本经营预算”，不填本列。第7列“其中：财政拨款净结余金额”，是指年末结账时财政拨款收入大于财政拨款支出的余额，且没有对应的项目。根据2012年部门决

6、算报表财政拨款净结余数核实后填列。附表3预算结转明细表预算单位（一）填表单位：本表由预算单位填列（自查阶段）。（二）填报范围：根据2013年部门决算报表结转项目逐项填列。（三）数据来源：2013年度部门决算、2013年部门预算及预算单位会计账目。（四）具体填报口径：第1、2列：同附表5。第3列“部门名称”，按被审计单位完整名称填列。不能为空。第4列“部门类别”，在下拉框中选择，包括：财政部门，一般公共服务部门（不含财政、国土资源部门），国土资源部门，教育部门，科学技术部门，文化体育与传媒部门，社会保障和就业部门，医疗卫生部门，环境保护部门，住房和城乡建设部门，农林水部门，交通运输部门，其他行政

7、单位，其他事业单位，其他。其中一般公共服务部门，是指其行政运行费列入“201一般公共服务支出”科目的部门。第5列“预算类型”在下拉框中选择，分为公共财政预算、政府性基金预算、国有资本经营预算，还包括未列入部门预算财政拨款支出的“本级财政横向拨款”和“非本级财政拨款”。“本级财政横向拨款”是指从本级其他预算单位分配到本单位的本级财政拨款资金，如本级科技部门分配给本级教育部门的科研经费。“非本级财政拨款”是指，除本级财政拨款外，其他财政拨付到本预算单位的财政资金，如地方财政部门拨付给中央预算单位的财政资金；再如中央预算单位拨付给地方预算单位的财政资金。第6列“支出类型”，在下拉框中选择，分为基本支

8、出、项目支出。第7列“项目名称”，按预算结转项目的具体名称填列，如支出类型为基本支出，没有明确具体项目，可以填“基本支出”。第8列“预算批复起始年度”，是指第一次批复该项目预算的年度。第9列“预算批复结束年度”，是指最后一次批复该项目预算的年度。第10列“截至2013年末累计结转金额”，是指截至2013年底，该项目累计结转的余额。按2013年部门决算报表填列，如果2013年底该项目无结转，填“0”。第11列“结转最早形成年度”，根据结转项目资料反映情况，由审计组与预算单位共同确认。第12列“近3年财政拨款预算执行率”，需要计算2011、2012、2013三年的执行率，计算公式为“（当年财政拨款预算执行数/当年财政拨款预算金额）100%”，其中：当年财政拨款预算执行数，根据预算单位会计资料，计算实际支出数填列（不含以前年度结转）；当年财政拨款预算金额，按财政拨款年初预算与调整预算之和填列，不含上年结转使用数。三年的计算结果依时间次序填列，各占一行，并在第15列备注中注明年度。第13列“项目投向”，根据安排项目的投向性质选择填列，包括淘汰类项目，限制类项目，其他竞争性领域，其他。关注是否项目投向是否符合国家产业政策，是否投向竞争性领域，由审计人员判断核实。本列针对所有项目，而非仅为政府性基金项目。第14列“结转资金目前状态”，在下拉框中选择。分为无对应项目，项目未落实到地区、部