对基层税务机关税收数据质量管理的思考

1、对基层税务机关税收数据质量管理的思考内容摘要：随着全国各地征管改革经过几年的不断发展和完善,各种全新的税收管理手段和方法也层出不穷，但所有现行的税收管理方法和工作都是在科学化精细化管理的要求下，以计算机网络为依托的信息化管理,这一切的基础就是税收数据的收集和管理。所以我们应对基层税务机关税收数据收集和管理应用工作不断的思考和探索，进而推动税收数据质量管理现代化。关键词：基层税务机关 税收数据 质量 管理 思考 作为基层税务机关，税收数据质量管理面临者日益严峻的形式：随着数据省级集中和系统整合后，对基层数据质量管理要求越来越高，具体表现在对基础征管数据管理要遵循的统一规范原则，全程可控原则和层级

2、考核原则，要求基层税务机关涉及的税收数据质量真实、完整、规范、及时。同时随着组织收入的逐年大幅递增，基层税务机关的税收业务、技术、管理资源与工作任务快速增长的内部矛盾日益尖锐，征管压力不断加大。这些问题的实质就是征纳双方信息不对称，税收数据的质量和应用需求跟不上新的税收管理需求，在这种形势下，只有不断加强和提高基层税务机关的数据质量管理水平，才能有效盘活当前征管系统的税收数据信息，结合实际加强税收数据管理工作，才能为组织收入服务，为加强征管服务，为提高纳税服务水平服务提供强有力的支持。一、税收数据质量管理的现状的思考一直以来，全国各地特别是基层税务机关积极落实税收信息化建设，使税收执法、征管质

3、量、纳税服务、干部素质和部门整体形象得到提升。这充分证明，现代信息化技术的应用与拓展，为强化税源管理与优化税收服务提供了可靠的手段和平台，信息技术在税收管理中的优势日益显现。但是，在利用信息化手段和信息化数据加强税源管理和税收征管过程中，还存在着一些认知上的误区，对实现科学化、精细化、专业化的信息化管税的有效发挥将带来一定的影响。现在基层税务机关主要的数据来源和类型较为单一，因为随着系统整合和数据集中，税务部门主要税收数据管理工作已经集中到省局和总局信息部门，基层税务机关只能提出申请由上级税务机关提供帮助和接口才能部门对税收数据进行有效管理，这就大大局限了基层税收数据管理的可操作力度，同时在时

4、效性和数据质量上也不能满足基层数据质量管理的需要；虽然基层税务机关也可以利用基层优势直接对纳税人进行数据采集从而形成有利于基层税务机关开展有效数据质量管理的尝试，但现况是基层本来紧张的征管力量根本无法满足数据采集的现实需求，而且基层现有的机构运行体制也没有很好的协调机制进行有效的数据采集。这些问题导致现在基层数据质量管理的水平不高，并且在现有水平上加以拓展和提高的能力有限。（一）基层税务机关税收数据管理的信息化意识不够基层税务机关的人员构成对其税收质量管理还存在很大制约性，虽然国考已经进行了数年，但目前部分基层税务机关的人员构成还是处于老龄化严重的特点，即使每年由国考补充进来一部门教育水平高，

5、信息化接受程度快的年轻税收干部，但面对原来基层老龄化基数严重的现状，还是会出现在基层税务机关有相当一部分年龄较大，文化和信息化接受程度不高的税收干部受传统管税思想的束缚，总认为现时征管软件的运用不如旧征管更直接、更有效，认为现代信息技术的运用只是赶时髦，最终还得依靠大量的人员去管税，接受新生事物较差，对以信息化带动税收管理现代化心存疑惑，一定程度上制约了税收信息化建设的发展。从而从根本上制约了基层税收数据质量管理的有效开展和迅速提高。(二)基层税务机关人员对数据管理中的信息化理解不全面对很多基层从事税收数据管理业务人员来说，提到信息管税可能直接就想到软件、想到了计算机，现代信息化技术对征管工作

6、的促进作用是不容置疑的，但软件不是万能，它只是服务税收管理的一种工具，提高工作效率的手段。不能将基层税收数据质量管理的全部希望和手段寄希望于现行所有的信息化基础软件和设施上，只有在管理思路和方法，管理制度的不断创新和提高上才能使基层数据质量管理的工作在实践中不断得以提高。(三)基层税务机关数据管理信息技术水平不高对税务部门从事数据质量管理的工作人员素质要求较高，要做好这项工作，要求相关税收数据管理的业务人员既要有较高水平的计算机技能，包括熟练掌握办公软件的应用，熟悉常用的网络应用技能，了解和掌握一定的数据库知识和技能，一定的编程能力和其他能力；除了计算机技能，还必须熟悉税收业务：包括各种税收业

7、务的流程，征管软件和其他税收信息系统的掌握，熟悉企业财务核算软件和财务制度等。尽管推行计算机办公、运用多种系统征管软件和各种信息管理系统加强税收数据质量管理已经多年，但因多方面因素存在，基层税收机关的很多干部信息技术水平依然不高，绝大部分只能停留在简单的过程操作，办事效率低，有的甚至将计算机作为摆设，更不用说通过现代网络和各种信息管理系统进行有效的数据质量管理工作，当前现状就是基层税务机关对这种符合从事高效数据质量管理工作的复合型人才的需求缺口很大，远远不能满足目前基层税务机关数据管理业务的需要。(四)基层税务机关在数据管理中的征纳双方信息不对称问题当前，对基层税务机关来说由于有很多瓶颈因素导

8、致数据管理质量差。集中体现为以下几个瓶颈：一是缺乏数据信息过滤防范机制。对一些纳税人资料多头采集，造成纳税人报送信息不一致，税务机关无法对纳税人数据质量实施有效监管，对企业填报的原始数据有相当一部分无法去核实，存在基础税收数据存在可信程度不高、失真或不全的情况。同时税务机关的基层数据大多采用手工输入，在输入过程中可能发生人为的输入错误，这些各种原因导致征管基础数据中出现了许多基层税收数据信息失真，产生了大量垃圾信息，给税务数据质量管理带来了负面影响。二是缺乏统一的数据信息质量管理和分析应用平台。过多的日常管理软件给税收管理员带来了大量的案头工作，致使税收管理员没有时间下户巡查、采集数据。三是缺

9、乏数据信息利用评估体系。目前，数据信息对税收征管质量提升缺少科学有效的评价指标，如何通过利用评估对数据信息质量进行反馈和持续改进还没有引起足够的重视。二、无法实现税收数据科学化管理的原因分析在当今税收数据质量管理工作过程中，出现了数据采集不全面、不准确、数据共享不充分、征纳双方信息不对称等问题，究其原因有以下几点。（一）人员素质参差不齐，数据采集不准确部分税务人员素质低，责任心不强，计算机操作失误，导致错误数据产生。由于个别税务人员工作责任心不强，对待一些简单重复性的工作缺乏耐心，经常因某一个岗位很小的纰漏，造成工作失误，使一系列的数据出现错误。比如：税务登记岗位的税种核定、税款入库预算级次和

10、税款缴纳期限的设置错误往往会给申报征收和上解入库岗位的工作带来影响，造成混淆入库级次和积压税款等错误。忽视了综合软件业务的学习，部分业务操作不够熟练，由此出现数据差错；各科室之间衔接不够，缺乏协作精神，一些审核、监控工作存在相互推诿的现象，这给数据质量的管理带来较大的隐患；操作单位的数据录入人员过分依赖系统逻辑比对，事后复核不到位，只对数据入口进行了严格把关，事中、事后没有及时进行复核；（二）数据信息共享度差，数据一致性存在问题目前，由于受社会条件的制约，国税、地税、工商、银行等部门的信息化建设程度各不相同，与税务机关未能实现与社会网络的广泛连接，对社会信息难以有效利用。比如税务机关与工商部门

11、未实现信息共享，导致工商行政机关不能及时将纳税人的办理营业执照情况、生产经营项目发生变动情况向税务机关进行通报，制约了数据质量的提高。税收管理信息化是从一个专题、一个部门开始做起的，单个的孤立的系统很多，统一规划不够，导致多头开发，造成征管软件之间数据结构不一致等，系统间由于数据信息交换障碍形成信息“孤岛”，致使信息资源无法得到充分利用。（三）数据缺乏统一管理，存在一定的安全隐患数据来源多，存放相对分散，并且缺乏有效的存储和保护的措施，导致数据缺乏统一管理。计算机故障及设备丢失被盗会造成数据损失，口令管理漏洞一定程度上造成数据破坏，计算机病毒的爆发有时造成数据破坏，严重影响税收工作。三、对当前

12、基层税务机关数据质量管理的意见和思考当前基层税务机关正处在进行各种税收改革转型的关键时期，为使数据管理工作切实做到科学、规范、简捷、高效, 进一步提高税收数据科学化管理水平，结合以往的工作实际，提供几点参考意见希望能对以后工作实践有借鉴和积极作用：（一）健全相关制度，构建基层数据质量管理业务新体系1、建立基层税务机关数据管理业务管理制度，全面统筹指导基层税务机关的数据管理业务开展。数据质量管理制度应主要包括以下内容：（1）基本概念：数据质量管理业务是指根据工作需要，围绕服务税收征管业务、提高税收管理水平，用科学的方法对数据进行采集收集、抽取、统计、挖掘、利用，获得知识和规律，为税收业务的科学管

13、理、决策日常检查评估、稽查等提供依据和参考。数据管理业务的内容主要包括数据采集、抽取、集中、归类、查询、分析、统计、比对，并以报表、图形、文字等形式展现数据处理结果。（2）指导原则：数据管理业务管理应遵循原则有：统一管理原则，作为一项跨部门的业务工作，全机关需要有统一的职能部门统筹协调；数据共享原则，充分利用不同部门数据采集的优势，通过对数据集中的加工与整理，满足各部门对数据的不同需求，形成可以满足不同需要的报表、数据，提供给不同业务部门使用，同时对个业务部门的数据集中管理分类，实现数据、报表资源共享；安全保密原则，严格遵守安全保密工作及计算机操作的有关规定，对数据实施严格的安全与保密管理，防

14、止各类数据被非法变更、泄漏、丢失与破坏；规范简化原则，在统一数据口径的基础上，规范各类数据管理业务的操作规程，提高数据管理水平，减少数据流动环节，提高数据流动速度，达到科学简化的目的。（3）业务流程：主要包括三大部分若干小部分，首先是数据采集收集，包括对数据采集对象的选择，数据采集口径的统一，数据采集质量的控制和保证，数据采集结果的集中和录入等；其次是数据精细化化管理，包括数据的分类保存，根据不同需要归入不同的管理应用业务系统中加以保存，简单的数据流可以归入常用的表格excel，或者数据库前端工具软件（如plsql、sql navigatord），通过编写简单的sql语句进行分类处理并加以保存

15、，复杂的数据集合则需要根据不同需要和情况按照规程创建数据库模型，按照需求和数据管理业务需要倒入到目标模型数据库中并建立起对应的数据连接和关系，方便进行后续的数据处理；最后则是数据分析利用，数据分析中心定期有侧重点的对期间内的有效业务数据进行数据分析，并根据不同情况或者部门出具数据分析结果和报告提供给不同部门或者决策层使用，各部门可以根据实际需要提请使用自己需要的数据来进行有针对性的数据分析指导帮助自己的日常工作，达到数据利用的最大化。2、有针对性的抽调符合条件的复合型人才充实到数据管理业务部门，建立全员学习制度，重视数据管理业务的开展和深入，构建出基层税务机关由上到下的自觉参与到数据质量管理的

16、提高工作中来，用高效的数据管理成果指导现实工作达到推动税收工作的目的。当前基层税务机关人员更新本身就很缓慢，而从事数据管理业务要求人员素质较高，形成了人才缺失的主要矛盾，要解决数据数据管理业务人才需要的矛盾，要从两方面来看，一方面从现有人员基础上抽调出较为符合条件的人员充实到数据管理业务的要害部门，另一方面，健全数据管理业务的全员学习制度，在加大日常学习力度和实际工作相结合，利用有数据管理业务知识和技能优势的人员起积极带头和学习榜样，以点带面的拉动起基层机关数据管理业务学习和应用风气，特别是对每年新进入税务系统的大学生着重进行数据管理业务能力的培养，一般来说，他们已经具备相当的计算机技能和素质

17、，所需的就是熟悉税收业务和数据管理业务的相关知识和流程等，经过一段时间的熟悉和培养，完全可以充实到数据管理业务各个部门担任数据管理业务的骨干，建立起基层税务机关完整的税收业务处理体系。（二）规范操作流程，不断提高管理质量规范操作是确保综合征管软件高效运行，实现“零差错”目标的有效途径。要严格按照省局税收征管工作规程来规范操作，对在操作中容易产生差错的环节，进行严密监控。同时规范各类文书资料的填写，积极辅导纳税人填写各种票、表资料，提高自身及纳税人填写报表及纳税申报的质量，从源头上保证资料的真实完整和准确无误。一是严把数据采集关，确保信息采集人员采集的数据必须真实、准确、完整。二是严把前台数据入

18、口关，严格按照ctais操作规程及其他软件应用管理制度的要求，规范统一数据的录入和导入的标准，在源头上确保ctais等其他应用系统的数据质量。三是严把数据稽核关，实行数据对帐稽核制度，前台工作人员每天下班前，将当日接收纳税人报送的电子资料与纸质资料认真核对，对手工录入的资料在不同窗口之间进行交叉核对。四是严把数据质量定期检测关，通过编写结构化sql查询语句，定期监控系统运行的数据质量情况。五是严把数据修改审批关，对数据库数据的修改实行集中管理，建立数据修改登记审批制度。六是严把数据存储关，制定统一的备份方案，对应用系统的数据采取定时自动备份和手工备份等方法，加强数据的备份管理，加大病毒防治力度

19、，切实强化口令管理，确保数据的安全。（三）挖掘基层税务机关本身的数据管理潜力，拓展数据采集领域，全面采集涉税数据扩大信息采集面，一方面要在数据管理业务中把数据采集收集常态化的观念深入到数据管理业务部门的意识中去。数据采集收集的常态化就是要求深入挖掘基层税务机关数据采集来源，做到能发现有效的数据，能及时采集收集到有用的数据，从而为后续数据管理和应用打下坚实的基础。挖掘数据采集潜力，就是要求不同部门根据自身特点来进行有针对性的数据采集收集活动，如数据分析中心除了要根据不同需要，提请上级税务数据部门帮助采集有效数据外，还要积极挖掘自己发现有用数据的潜力，根据每年安排的各项税收调查和日常重点税源调查等

20、开发出能有效采集出有用数据的工具软件，没有后台数据库权限和路径，可以积极探索各种税收业务软件系统的前台导出和数据采集办法，扩展数据来源途径，并积极与税源管理部门联系进行数据比对核查，确保数据质量的有效正确；税源管理部门根据直接与纳税人接触的特点，主要要担任起核实基础税务业务数据和采集纳税人日常生产经营数据的任务；纳税评估部门和稽查都是有针对性采集某一类型纳税人或者某一个具有典型意义的纳税人的具体涉税数据和财务信息，这也可以成为挖掘数据来源的渠道之一；其他基层税务部门都可以根据自身特点挖掘出数据采集收集办法和途径，为整个基层税收数据采集常态化提供一定支持。同时仅靠税务机关采集收集纳税人各种有用涉

21、税经济信息数据是无法满足数据管理业务开展的需要。所以，需要引入第三方数据来源。所谓第三方，就是除了税务机关和纳税人的其他经济管理和职能部门，如统计、民政、烟草、电力、农机、车管、工商、地税、财政等部门。要取得第三方数据来源，单靠基层数据机关的力量是不够的，要采取两级采取的办法，按照部门职能特点和数据信息应用需求，事先明确划分职责和数据信息要素，整个采集应用工作归属征管部门牵头，相关业务部门配合，市局与县局按一定时间区间（如季、月）同步进行静态数据和动态数据采集，分工协作，互为补充。如，市局征管部门负责工商、公安、技监、烟草等部门数据信息的采集，县局计征部门负责当地地方生产总值（gdp）、工业增加值、工业销售产值、社会消费品零售总额、固定资产投资额、重点行业及统计部门相关数据信息的采集。注重对数据信息应用情况进行跟踪问效和分析评价，增强各环节互动，使数据的针对性、实用性得到了进一步保障。通过对第三方数据来源