税法(Ⅱ)分类模拟题土地增值税(一)(试题及答案)

1、同步练习 一、单项选择题 1我国土地增值税( )。 a属于财产性质的土地税 b实行超额累进税率 c按次征收 d以转让国有土地使用权取得的收入为征税对象申报纳税 2根据土地增值税暂行条例规定，土地增值税的纳税义务发生时间是( )。 a向有关部门办理过户、登记手续之日前 7日内 b向有关部门办理过户、登记手续之日起 7日内 c签订房地产转让合同之日起7日内 d签订房地产转让合同之日起30日内 3下列房地产转让行为应征收土地增值税的是( )。 a继承房屋 b无偿赠与房屋给直系亲属 c被兼并企业将房屋并入兼并企业中 d合作建房有偿转让的 4在计算土地增值额时可以单独作为税金扣除的是( )。 a房地产开

2、发企业转让房地产时缴纳的印花税 b房地产开发企业转让房地产时缴纳的教育费附加 c个人购买房地产时缴纳的契税 d个人转让房地产时缴纳的个人所得税 5下列项目中，不属于房地产开发成本的是 ( )。 a土地出让金 b耕地占用税 c前期工程费 d开发间接费用 6纳税人转让房地产所取得的收入不包括 ( )。 a货币收入 b实物收入 c无形资产收入 d依照有关规定代收的价外费用 7对于房地产开发公司，可以作为加计20%扣除的基数的有( )。 a销售费用 b与房地产开发相关的财务费用 c建筑工程安装费 d与房地产开发相关的管理费用 8旧房及建筑物的转让中，其重置成本价由 ( )评定。 a税务机关 b房管部门

3、 c土地管理局 d房地产评估机构 9不需采用价格评估法来确定土地增值额的是( )。 a个人互换住房 b出售旧房 c隐瞒虚报房地产价格 d转让房地产：价格低于房地产评估价格且无正当理由 10依据土地增值税法规定，下列计算公式正确的是( )。 a旧有房地产评估价格=重置成本价成新折扣率 b旧有房地产的价格=旧有房地产市场价格-建筑物折旧 c旧有房地产的价格=旧有房地产原值-建筑物折旧 d以上都不对 11土地增值税由( )征收。 a房地产管理部门 b纳税人所在地主管税务机关 c房地产坐落地主管税务机关 d纳税人经营地税务机关 12纳税人申报缴纳土地增值税时，须向主管税务机关提供( )。 a工商执照原

4、件 b税务登记证原件 c所得税完税凭证 d土地使用权证书 13可以由税务机关根据合同规定收款日期来确定具体纳税期限的房地产转让方式是( )。 a一次交割、付清价款 b分期收款 c预售方式 d先行转让尚未完全建成的小区内的房产 14下列房产转让行为，不征土地增值税的是 ( )。 a以房产抵偿债务 b无偿将房产直接赠给某足球俱乐部 c破产清算转让的房地产 d农民因外出打工转让其在农村的房屋 15我国土地增值税自( )起开始施行。 a1993年12月3日 b1994年1月1日 c1994年7月1日 d1995年1月27日 16转让房地产：获得的增值额超过扣除项目 150%，未超过扣除项目200%的部

5、分，其增值额适用税率为( )。 a30% b40% c50% d60% 17房产评估机构必须( )。 a代扣代缴土地增值税 b无偿向主管税务机关提供与房产评估有关的资料 c将评估价格递交房产管理部门审核验证 d无偿提供房地产权属变更方面的资料 18某单位转让一幢已经使用的楼房，原价 500万元，已提折旧300万元，经房地产评估机构评估，该楼重置成本价为800万元，成新度折扣率为五成，转让时缴纳各种税金共30万元，则评估价格为( )万元。 a200 b400 c230 d430 19个人的下列房地产转让行为不需到房地产主管税务机关备案的是( )。 a因国家建设需要而被无偿征用、收回的房产 b因城

6、市实施规划需要搬迁而由纳税人自行转让的房产 c转让已居住3年以上原自用住房 d因国家建设需要而搬迁由纳税人自行转让的房产 20个人转让自用3年以上的房屋不需向主管税务机关提供的资料是( )。 a户口簿 b房屋产权证 c购房时契税完税凭证 d房屋买卖合同 21下列各项中，应征收土地增值税的是 ( )。 a赠予社会公益事业的房地产 b个人之间互换自有居住用房地产 c抵押期满权属转让给债权人的房地产 d兼并企业从被兼并企业得到的房地产 22某房地产开发公司整体出售了其新建的商品房，与商品房相关的土地使用权支付额和开发成本共计10000万元；该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息，该项目所在省政府

7、规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例按国家规定允许的最高比例执行，该项目转让的有关税金为200万元。计算该商品房土地增值额时，应扣除的房地产开发费用和其他扣除项目金额为( )万元。 a1 500 b2000 c2500 d3 000 23某工业企业2003年转让一幢新建办公楼取得收入5000万元，该办公楼建造成本和相关费用3 700万元，缴纳与转让办公楼相关的税金277.5万元(其中印花税金2.5万元)。该企业应缴纳土地增值税 ( )万元。 a96.75 b97.50 c306.75 d307.50 24下列项目或行为中，应征收土地增值税的是( )。 a国有土地使用权出让 b双方合作建房

8、，建成后按比例分房自用的 c以房地产抵债而发生房地产权属转让的 d以房地产投资、联营，将房地产转让到所投资、联营企业中的 25土地增值税实行四级超率累进税率，增值额超过扣除项目金额50%，未超过扣除项目金额100%的部分，税率为( )。 a50% b40% c30% d25% 26房地产开发公司销售开发商品房，可以按取得土地使用权时支付的价款和开发成本合计数享受加计扣除( )。 a5% b10% c15% d20% 27纳税人如果不能按转让房地产项目计算分摊利息支出，那么其允许扣除的房地产开发费用应为取得土地使用权所支付的金额加开发成本之和的( )。 a10%以内 b15%以内 c20%以内

9、d25%以内 28. 按照土地增值税有关规定，纳税人提供扣除项目金额不实的，在计算土地增值额时，应按照( )。 a税务部门估定的价格扣除 b税务部门与房地产主管部门协商的价格扣除 c房地产评估价格扣除 d房地产原值减除30%后的余值扣除 29个人转让原自有居住( )的住房，需按规定计征土地增值税。 a满5年未满8年 b未满3年 c满3年未满5年 d10年以上 30个人转让房地产并符合土地增值税纳税要求的，若其房地产坐落地与纳税人居住地不一致，则纳税地点为( )。 a纳税人户口所在地 b纳税人居住地 c房地产坐落地 d办理房地产过户手续所在地 31下列表述不符合土地增值税税收优惠的是( )。 a

10、因国家建设需要而被政府批准征用的房产免征土地增值税 b因国家建设需要而被政府批准征用收回的土地使用权免征土地增值税 c因城市实施规划的需要而搬迁，由纳税人自行转让的原房产免征土地增值税 d因城市实施规划的需要而搬迁，由纳税人自行转让的原房产应缴纳土地增值税 32下列各项中应征土地增值税的有( )。 a用房地产进行投资 b兼并企业取得被兼并企业房地产 c存量房地产买卖 d房地产的出租 33下列应缴纳土地增值税的行为有( )。 a用房地产作抵押 b代建房取得收入 c房地产商销售住宅楼 d清产核资房地产评估增值 34财务费用中的利息支出，凡能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明的，允许据实扣

11、除，但最高不能超过按商业银行同类同期贷款利率计算的金额。其他房地产开发费用，则按取得土地使用权所支付的金额和房地产开发成本的金额之和的( )计算扣除。 a5% b5%以内 c10% d10%以内 35房地产开发费用计算扣除的具体比例，由 ( )规定。 a各省、自治区、直辖市人民政府 b各主管税务局 c国家税务总局 d国务院 36某单位转让一幢1980年建造的公寓楼取得收入3000万元，当时的造价为600万元。经房地产评估机构评定，该楼的重置成本价为1800万元，成新度折扣率为7成。转让该公寓楼应纳土地增值税( )万元。 a633 b714 c644.1 d315.08 37土地增值税的纳税人隐

12、瞒、虚报房地产成交价格的，按照( )计算征收。 a最高一档税率 b扣除项目金额不得扣除的原则 c成交价格加倍，扣除项目金额减半的办法 d房地产评估价格 38按照税法规定，纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额( )的，免征土地增值税。 a5% b10% c20% d25% 39因城市实施规划的需要，纳税人自行转让原房地产的，其土地增值税( )。 a免征 b减半征税 c先征后退 d照章征税 40土地增值税的纳税人转让的房地产坐落在两个或两个以上地区的，应( )主管税务机关申报纳税。 a分别向房地产坐落地各方的 b向事先选择房地产坐落地某一方的 c向房地产坐落地的上一级 d先向机构所

13、在地人民政府缴纳，再向房地产坐落地上一级 二、多项选择题 1下列房地产转让行为中，须缴纳土地增值税的有( )。 a企业双方出让房产使用权 b某国家机关将房产无偿划拨给下属事业单位 c税务机关拍卖扣押的欠税单位的房产 d某同有企业以房产对外投资，参股分红 e某国有企业与一外国企业合作建房后出售 2土地增值税的纳税人，包括在我国境内有偿转让国有土地使用权及地上建筑物和其他附属物的产权，并取得收入的( )。 a国家机关 b社会团体 c外国公民 d外围机构 e部队 3下列项目中，属于土地增值税扣除项目且可据实扣除的行( )。 a项目可行性研究费用 b支付的土地出让金 c小区出售前绿化支出 d销售房产的

14、广告费用 e销售房产的业务招待费 4允许作为从事房地产开发的纳税人加计 20%扣除的项目有( )。 a耕地占用税 b管理费用 c土地征用费 d财务费用 e建房直接成本 5转让旧房地产及建筑物的扣除项目包括 ( )。 a旧房及建筑物的评估价格 b旧房及建筑物的重置成本价 c支付的评估费用 d转让环节缴纳的税款 e取得土地使用权时按国家统一规定缴纳的有关费用 6下列转让房地产所获得的项目中，应计入转让房地产收入中的有( )。 a外汇 b银行承兑汇票 c实物 d有价证券 e无形资产 7纳税人申报的扣除项目金额不实时，其扣除项目金额可按( )。 a房产的评估价格 b房产坐落地取得时的基准地价或标定地价

15、 c房产转让时缴纳的各种税金 d取得土地使用权时依国家规定缴纳的费用 e市场交易价格 8f列项目中，可以列为扣除项目金额的有 ( )。 a营业税税款滞纳金 b超期利息支 c印花税的罚款 d支付的地价款 e项目设计费用9下列项目中，属于土地增值税免税范围的有( )。 a国家机关转让自用的房产 b因国家建设需要而被政府征用、收回的房地产 c1994年1月1日以前已签订房地产转让合同所转让的房产 d个人因改善居住条件而转让居住满5年的自用住房 e建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额之和20%的 10某工业企业转让自用的房产，计算土地增值税的增值额时，可以直接扣除的税金有 ( )。 a增值税

16、 b契税 c转让房产缴纳的营业税 d转让房产时交纳的教育费附加 e转让房产时缴纳的印花税 11下列业务中应采取先按比例征收后清算税款的征税办法的有( )。 a成片受让土地分期分批开发转让房地产 b预售商品房 c出售旧有房地产 d合作建房分别出售 e建造部分自用房销售 12土地、房地产管理部门有义务向税务机关提供( )等资料。 a土地出让金数额 b土地基准地价 c土地使用权 d房屋及建筑物产权 e评估价格 131994年1月1日以前已签订开发合同的房地产享受免税待遇必须具备的条件是 ( )。 a必须按合同规定投入资金开发 b必须是首次转让 c必须是在五年以内的首次转让 d必须“三通一平” e必须

17、完成前期施工 14税务机关对纳税人的纳税资料审查的主要内容有( )。 a房地产开发项目的类型 b房地产转让的形式 c签订房地产转让合同的具体日期 d房地产开发成本费用的财务会计资料 e与房地产转让有关的税金的完税凭证 15下列项目中，属于房地产评估机构的义务有( )。 a按税务机关的要求按期报送房地产的价格评估结果 b向税务机关无偿提供与房地产评估有关的评估资料 c规定向税务机关提供房产买卖合同 d必须严格按税法规定的办法进行应纳税房地产的价格评估 e必须向税务机关如实申报房地产交易额及扣除项目金额 16在计算土地增值税应纳税额时，纳税人为取得土地使用权支付的地价款准予扣除。 这里的地价款是指

18、( )。 a以协议方式取得土地使用权的，为支付的土地出让金 b以转让方式取得土地使用权的，为实际支付的地价款 c以拍卖方式取得土地使用权的，为支付的土地出让金 d以行政划拨方式取得的土地使用权变更为有偿使用的，为补交的土地出让金 17下列各项中，符合土地增值税征收管理有关规定的有( )。 a纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，减半征收土地增值税 b纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税 c纳税人建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除项目金额20%的，应对其超过部分的增值额按规定征收土地增值税 d纳税人建造普通标准住宅出售，增值额超过

19、扣除项目金额20%的，应对其全部增值额按规定征收土地增值税 18判断一项转让房地产的行为是否属于土地增值税的征税范围，其标准包括( )。 a转让的土地的使用权是否为国家所有 b转让的土地的使用权是否为国家或农村集体所有 c土地使用权、地上的建筑物及其附着物的产权是否发生转让 d是否取得收入 19根据有关规定，可以不征或免征土地增值税的有( )。 a以房地产进行投资，将房地产转让到所投资的企业 b个人以房地产进行交换的 c被兼并企业的房地产转让到兼并企业 d以房地产抵债而发生房地产权属转让的 20转让旧房的，税法准予纳税人从转让收入额中减除的扣除项目包括( )。 a取得土地使用权所支付的金额 b

20、按国家统一规定缴纳的有关费用 c在转让环节缴纳的税金 d房屋及建筑物的评估价格 21房地产开发企业在转让房地产时缴纳的税费，可以从其转让收入中扣除的有( )。 a营业税 b印花税 c教育费附加 d城市维护建设税 22纳税人转让房地产有( )情形之一的，按照房地产评估价格计算征收土地增值税。 a因偷税被税务机关多次处罚的 b提供扣除项目金额不实 c隐瞒、虚报房地产成交价格 d转让房地产的成交价格低于房地产评估价格，又无正当理由的 23转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的( )，都是土地增值税的纳税义务人。 a学校 b税务机关 c外籍个人 d国有企业 24下列各项中属于土地增值税征

21、税范围的有( )。 a出让国有土地使用权 b城市房地产的出租 c转让国有土地使用权 d城市企业房地产的交换 25下列项目不属于土地增值税征税范围的有( )。 a以收取出让金的方式出让国有土地使用权 b以继承方式转让房地产 c以出售方式转让国有土地使用权 d以收取租金的方式出租房地产 26在计算土地增值税应纳税额时，纳税人为取得土地使用权支付的地价款准予扣除。这里的地价款是指( )。 a协议方式取得土地使用权的，为支付的土地出让金 b转让方式取得土地使用权的，为实际支付的地价款 c拍卖方式取得土地使用权的，为支付的土地出让金 d以行政划拨方式取得土地使用权变更为有偿使用的，为补交的土地出让金 2

22、7计算土地增值税扣除项目金额中不得扣除的利息支出有( )。 a10年以上的借款利息 b境外借款利息 c超过国家的有关规定上浮幅度的部分 d超过贷款期限的利息部分和加罚的利息 28下列对法人转让房地产的纳税地点的说法正确的是( )。 a转让房地产坐落地与其机构所在地或经营所在地一致的，应在办理税务登记的原管辖税务机关申报纳税 b转让房地产坐落地与其机构所在地或经营所在地一致的，应在房地产坐落地税务机关申报纳税 c转让房地产坐落地与其机构所在地或经营所在地不一致的，则应在办理税务登记的原管辖税务机关申报纳税 d转让房地产坐落地与其机构所在地或经营所在地不一致的，则应在房地产坐落地所管辖的税务机关申

23、报纳税 29下列对自然人转让房地产的纳税地点的说法正确的是( )。 a转让房地产坐落地与其居住所在地一致的，应在住所所在地税务机关申报纳税 b转让房地产坐落地与其居住所在地一致的，则应在办理过户手续所在地的税务机关申报纳税 c转让房地地产坐落地与其居住所在地不一致的，则应在办理过户手续所在地的税务机关申报纳税 d转让房地产坐落地与其居住所在地不一致的，则应在住所所在地的税务机关申报纳税 三、计算题 13月1日，某房地产开发公司以100万元获得某块上地使用权后，3月3日将该块土地使用权以110万的价格转让出去，转让时缴纳的营业税、城市维护建设税和教育费附加共6.05万元。 根据所给资料，回答下列

24、问题(以万元为单位，保留小数点后两位)： (1) 该房产开发公司转让其土地使用权的增值额为( )万元。 a10 b3.95 c3.90 d9.55 (2)应缴纳的土地增值税为( )万元。 a4 b3.82 c1.17 d1.19 2某单位销售一幢70年代建造的房屋，售价 400万元，房子原值为200万元，现在盖同样的房子需600万元，该房屋现为四成新，转让缴纳的各种税金为22.2万元。 根据所给资料，回答下列问题： (1) 转让旧房计算增值额时，准许扣除的金额为( )万元。 a200 b240 c262.20 d，222.2 (2) 应缴纳的土地增值税是( )万元。 a42.01 b44 c7

25、0 d60.41 3某企业发生以下业务： (1)3月1日以一块土地使用权作价1000万元作为投资，与另一企业建立合资企业，其取得土地使用权所支付的金额为750万元。 (2) 4月10日购进一处新房产；支付价款 100万元，于4月28日进行转让，转让时价格为150万元，与转让房地产有关各种税金共计8.325万元。 根据所给资料i回答下列问题(以万元为单位，保留小数点后两位)： (1) 3月1日将土地使用权作价投资的税务处理是( )。 a免缴土地增值税 b应缴纳土地增值税75万元 c应缴纳土地增值税62.50万元 d应缴纳土地增值税37.50万元 (2) 4月28日转让房地产应缴纳的土地增值税为(

26、 )万元。 a15 b16.67 c12.50 d11.27 4. 某个人1997年6月因工作调动转让原居住的自有住房，房产于1993年8月以20万元的价格购入，购入时缴纳契税1万元，其他各种费用1万元。转让获得收入 40万元，支付各种税金共2.22万元(不包括个人所得税)。现在重建同样的房屋需 50万元，经评估房屋为六成新。 根据所给资料，回答下列问题(以万元为单位，保留小数点后两位)： (1) 该个人转让自有住房应扣除金额为 ( )万元。 a20 b22 c24.22 d32.22 (2) 该个人应缴纳的土地增值税为( )万元。 a3.5 b6.1 c2.33 d4.55 5某房地产开发公

27、司出售一幢写字楼，收入总额为3000万元，开发该写字楼的支出项目为：支付土地出让金及相关费用200万元，房地产开发成本1000万元，管理费用与销售费用是100万元，利息支出200万元(可按转让项目分摊并提供金融机构证明)，转让环节支付的营业税等税费共计166.5万元(其中含印花税1.5万元)，该公司所在地政府规定的其他房地产开发费用的计算扣除比例为5%。 根据所给资料，回答下列问题(以万元为单位，保留小数点后两位)： (1)允许扣除的开发费用金额为( )万元。 a200 b300 c260 d360 (2) 允许扣除项目的总额是( )万元。 a1865 b1666.5 c1665 d1905

28、(3) 应缴的土地增值税额为( )万元。 a450.75 b438 c383.25 d360.75 6某房地产开发公司建造一幢普通标准住宅出售，出售总收入为1700万元，其支出项目为：支付土地出让金及相关费用300万元，房地产开发成本800万元，利息支出为200万元，其中50万元为罚息(不能按收入项目准确分摊)，转让环节支付的税金共为94.35万元(含印花税0.85万元)，该省规定的房地产开发费用的扣除比例为10%。 根据所给资料，回答下列问题(以万元为单位，保留小数点后两位)： (1) 允许扣除的开发费用为( )万元。 a200 b150 c60 d110 (2)允许扣除项目的总额为( )万

29、元。 a1394.35 b1523.5 c1564.35 d1470 (3) 销售普通标准住宅的税务处理是 ( )。 a免缴土地增值税 b应缴土地增值税91.70万元 c应缴土地增值税69万元 d应缴土地增值税52.95万元 7某房地产开发企业出售一栋住宅楼，全部收入为1000万元(含依据政府规定而单独在价外代收的各种费用共50万元)，其他支出为：房地产开发成本为400万元，支付土地出让金100万元，利息支出50万元(可以按项目准确分摊并提供金融机构证明)，转让环节支付的营业税等税费为52.75万元(含印花税5000元)，其他房地产开发费用的扣除标准为5%。根据所给资料，回答下列问题(以万元为

30、单位，保留小数点后两位)： (1) 房地产开发费用扣除金额为( )万元。 a25 b75 c50 d85 (2)允许扣除的项目总额为( )万元。 a727.25 b727.75 c677.75 d677.25 (3) 应缴纳的土地增值税额为( )万元。 a90.01 b57.83 c66.83 d75.83 8某房地产开发企业转让一幢房产，向税务机关申报的收入总额为800万，房地产评估的正常交易价格为1000万元，纳税人无正当理由，其法定扣除项目金额共计为 400万元。 根据所给资料，回答下列问题(以万元为单位，保留小数点后两位)： (1) 转让房产的增值额为( )万元。 a600 b400

31、c500 d300 (2) 转让房产应缴纳的土地增值税为( )万元。 a200 b160 c220 d240 9某房地产开发公司建造普通标准住宅出售，销售收入1400万元，已知该公司取得土地使用权支付的金额为10万元，支付有关拆迁补偿费30万元，支付前期开发费15万元，支付建筑安装工程费450万元，支付基础设施费100万元，支付开发间接费20万元，销售此楼时缴纳的有关税金共为77.7万元(含印花税0.7万元)，允许扣除的房地产开发费用共为60万元。 根据所给资料，回答下列问题(以万元为单位，保留小数点后两位)： (1) 房地产开发成本金额为( )万元。 a450 b550 c615 d600

32、(2) 允许扣除的项目金额为( )万元。 a887 b810 c810.70 d762 (3) 应缴纳的土地增值税是( )万元。 a188.50 b160.85 c203.70 d155.50 10某房地产开发公司建造商用楼出售，取得销售额为5000万元，公司缴纳了有关税金(营业税税率为5%，印花税税率为 0.5，城建税税率为7%，教育费附加为 3%)，已知该公司为取得土地使用权而支付的地价款和按国家统一规定缴纳的有关费用为500万元，房地产开发成本为 1500万元，房地产开发费用中的利息支出为120万元(支付的集资款利息，比按同期银行贷款利率计算的利息多出10万元)，该公司所在地政府规定其他

33、房地产开发费用的扣除为5%。 根据所给资料，回答下列问题(以万元为单位，保留小数点后两位)： (1) 允许扣除的房地产开发费用为( )万元。 a220 b210 c200 d100 (2) 允许扣除的项目金额合计为( )万元。 a2885 b2485 c2765 d2775 (3) 应缴纳的土地增值税额是( )万元。 a881.75 b805.75 c751.25 d701.75 11某房地产开发公司出售一栋写字楼，收入总额为15000万元。开发该写字楼有关支出如下：支付地价款及各种费用1500万元；房地产开发成本4500万元；财务费用中的利息支出为600万元(可按转让项目计算分摊并提供金融机

34、构证明)，但其中有80万元属于加罚的利息；转让环节缴纳的有关税费共计为800万元；该单位所在地政府规定的其他房地产开发费用计算扣除比例为5%。 根据所给资料，回答下列问题： (1) 计算土地增值税的增值额时，可扣除的开发成本和开发费用为( )万元。 a5400 b5320 c5100 d6520 (2) 计算土地增值税的增值额时，可扣除的税费和加计扣除费用为( )万元。 a820 b2000 c1200 d1500 (3) 该房地产开发公司销售写字楼应缴纳土地增值税( )万元。 a2015 b2045 c2031 d2038 12天龙公司转让一栋1988年建造的公寓，当时的造价为2000万元。

35、经房地产评估机构评定，该楼的重置成本为6 000万元，为7成新。转让前为取得土地使用权支付的地价款和有关费用为1 400万元，现取得转让收入7 800万元。(营业税税率为5%，城建税税率为7%，教育费附加为3%，印花税税率为0.5)。 根据所给资料，回答下列问题： (1) 计算土地增值税的增值额时，可扣除的金额为( )万元。 a6029.9 b4632.9 c6032.9 d5993.9 (2) 天龙公司应缴纳的土地增值税为 ( )万元。 a530.13 b531.30 c1035.23 d541.83 13. 某企业(为非房地产开发企业)出售写字楼一栋，取得销售收入5 000万元(其营业税税

36、率为5%，城建税税率为7%，教育费附加征收率为3%，印花税税率为 0.5)。该企业为建造此楼支付的地价款为800万元，房地产开发成本为1600万元，房地产开发费用中的利息支出为300万元，但其中有30万元的加罚利息，另有 20万元属于超过国家规定的上浮幅度的部分。(该企业的利息支出能够按转让房地产项目计算分摊并能够提供金融企业证明；其所在地政府规定的其他房地产开发费用的计算扣除比例为10%) 根据所给资料，回答下列问题： (1)计算土地增值税的增值额时，可扣除的开发成本和开发费用为( )万元。 a2400 b1970 c2000 d2020 (2)计算土地增值税的增值额时，可扣除的税费为( )

37、万元。 a277.50 b252.55 c227.50 d277.25 (3)该企业出售写字楼应缴纳土地增值税( )万元。 a625.225 b628.625 c621.625 d639.825 四、综合分析题 12000年5月，甲房地产开发公司与乙生产性外资企业签订售房合同，甲将一幢房屋销售给乙外资企业，收到通过银行转账的款项400万元。双方另外签署补充协议，由外资企业以一块土地使用权作价100万元交给房地产开发公司以弥补房款不足部分，房地产开发公司开发该幢房屋的开发成本为200万元，支付土地出让金及相关费用共100万元，其对利息支出不能准确分摊，交易发生后，双方缴纳了有关税金(营业税税率5

38、%，城市维护建设税税率7%，教育费附加为3%，印花税税率为 0.5)。外资企业取得土地使用权支付的金额为50万元，该块土地尚未开发即转让给该房地产开发公司，该地规定的房地产开发费用的扣除比例为10%。 根据所给资料，回答下列问题(以万元为单位，保留小数点后两位)： (1) 该外资企业应缴纳( )。 a土地增值税 b营业税 c印花税 d城市维护建设税 (2) 该房地产开发公司应该缴纳( )。 a土地增值税 b营业税 c印花税 d城市维护建设税 (3) 该房地产开发公司应该缴纳的土地增值税税额为( )万元。 a24.75 b24.68 c18.75 d17.75 (4) 该外资企业应缴的土地增值税

39、税额为 ( )万元。 a16.85 b15.23 c16.23 d12.95 (5) 该项交易中外资企业转让的土地使用权( )。 a须经房地产评估机构评估其价格并送交房地产主管部门审核 b可直接冲减购进房产的价格 c须计入外资企业的营业收入 d可直接冲减房地产开发公司的销售收入 2某房地产开发公司发生以下业务： (1) 将拆旧还建的住房一批交给拆迁户，该批房屋造价为200万元。 (2) 销售一幢住宅楼，由银行向买房者提供五年五成贷款，年利率为10%，房屋销售价格为1600万元，收到售房款 800万元。 (3) 将一幢房屋抵偿银行债务500万元。 (4) 签订合同以一幢房屋作抵押获得某金融机构贷

40、款300万元。 根据所给资料，回答下列问题(以万元为单位，保留小数点后两位)： (1) 第一笔业务中的200万元应计入该企业的( )。 a房产转让收入 b房地产开发成本 c房地产开发费用 d取得土地使用权所支付的金额 (2) 第二笔业务中购房者每年支付的利息应( )。 a计入房产销售收入 b计入其他业务收入 c计入营业外收入 d冲减财务费用 e不计入房产销售收入 (3) 第三笔业务中该公司( )。 a应缴纳土地增值税 b可免缴土地增值税 c不是土地增值税纳税人 d可减半缴纳土地增值税 (4) 在第四笔业务中该公司( )。 a在房产抵押后即应缴土地增值税 b在房产抵押期间不缴土地增值税 c增值税

41、纳税义务发生时间为抵押合同签订之日 d在房屋产权发生变更之前没有发生纳税义务 (5)在第四笔业务中，该企业应缴( )。 a土地增值税 b企业所得税 c印花税 d契税 e营业税 3某房地产开发公司参与开发市内新区建设项目，建成后的普通标准住宅销售收入为 5000万元，综合楼销售收入为18000万元，公司按税法规定分别缴纳了销售环节各项有关税金及教育费附加(教育费附加征收率为营业税税额的3%，印花税忽略不计)。公司取得土地使用权所支付的金额为3000万元，其中建造普通标准住宅占用土地支付的金额占全部支付金额的三分之一。该公司分别计算了普通标准住宅和综合楼的开发成本及开发费用，普通标准住宅增值额占扣

42、除项目金额的19%；综合楼开发成本为6000万元。(该公司不能提供金融机构贷款证明；其所在地政府规定允许扣除的房地产开发费用计算比例为10%) 根据所给资料，回答下列问题： (1) 计算土地增值税的增值额时，可扣除的开发成本和开发费用为( )万元。 a6900 b6700 c6600 d6800 (2) 计算土地增值税的增值额时，可扣除的税费和加计扣除费用为( )万元。 a2590 b2400 c2390 d3490 (3) 该公司应缴纳的土地增值税税额为 ( )万元。 a2152.5 b2047.5 c2074.5 d2086.5参考答案： 一、单项选择题 1. c 2c 3. d 4b 5

43、a 6. d 7c 8d 9. a 10. a 11. c 12d 13b 14. d 15b 16.c 17b 18. b 19. a 20. c 21. c 22. d 23. c 24. c 25. b 26d 27a 28. c 29b 30d 31d 32c 33c 24. b 35a 36. a 37d 38. c 39a 40a 二、多项选择题 1c、e 2a、b、c、d、e 3. a、b、c 4. a、c、e 5. a、c、d、e 6a、b、c、d、e 7a、b 8. d、e 9. b、c、d、e 10c、d、e 11a、b 12a、b、c、d 13. a、c 14. a、b、

44、c、d、e 15. a、b、d 16a、b、c、d 17.b、d 18a、c、n 19. a、c 20. a、b、c、d 21a、b、c、d 22b、c、d 23a、b；c、d 24、c、d 25 a、b、d 26a、b、c、d 27c、d 28a、d 29；a、c 三、计算题 1(1)b 110-100-6.05=3.95(万元) (2) d 3.95(100+6.05)100%=3.7%，3.9430%=1.19(万元) 2(1)c 60040%+22.2=262.20(万元) (2)a (400-262.20)262.20100%=52.6% (400-262.20)40%-262.20

45、5%=42.01(万元) 3(1)a (2) c 150-100-8.325=41.675(万元) 41.675(100+8.325)100%=38.47% 41.67530%=12.50(万元) 4(1)d 2.22+5060%=32.22(万元) (2)c 40-32.22=7.78(万元) 7.7832.22100%=24.15% 7.7830%=2.33(万元) 5(1) c 200+(1000+200)5%=260(万元) (2) a 1000/26200+(166.5-1.5)+(1000+200)20%=1865(万元) (3)d 3000-1865=1135(万元) 11351865100%=60.86% 113540%-18655%=360.75(万元)6(1)d (800+300)10%=110(万元) (2)b 800+300+110+(94.35-0.85)+(800+300)20%=1523.5(万元) (3)a 建造普通标准住宅出售，其增值额未超过扣除项目之和20%的，予以免税。增值率=(1700-1523.5)1