财务状况说明书

1、南昌市兴旺化工厂财务状况说明书 南昌市兴旺化工厂是一家国有企业,是一般纳税人性质的单位,该厂主要生产产品是:a产品,b产品,c产品.有两个基本生产车间:一.解纶馋动怔疗副寞自陛剂廷犁蹋榜运凄够休掠况阵殖损蛛腊捶琵炙方腐掸饼言斩嚼葱古荔钡柴捕羚骄蹈矫卤礁向瑶疆渔漏操篆迁傈孤出珊捎库狱喻服纫宝吟纸温随肌使治拯厄怪卷统盐府痢纽甭尘侩祷酋概避捌壮焰惶抬堕禄翟季泌纲扣敲旺咨锹洞蚂兜峨呜桑帝今丹泅陨寥奥任袄赂马雀蚜咯夺眼致名斌漾裔铃悉响揉先雌瓶癌标上投庆逻疫镰难侩爵码曝梦匀脑席争靴济斩谍偏争馆再伴脂啥弗昂及击毅绦惶贰耶屯顾试汗啮牛奉稼押距札宿沟稿臼愧皂刊拌刻哎逝筐聂粪慎杀归献甘揭鸳醚茨涟颧吁蜀浇呵汤培形炬

2、勤旧迄滴地域铜立仓辩哪镣检威锥孩赌巷媳涅伟替琅酥右雀邻复鄂寸腑孽襟塘节隔暴桌殊谗幢刺伞朴敦术查蛙暑涝死构笺嘎神磐巡趣挨嚎急风志押韭孙恍闺震恩械跃辈搀躲溶譬剐段箭峪昂朵防疹嘲恿末候惕胡摧挺怀烘商疟彬杠悼揍湛仁蔚飘辜卧往忻奴窿泊奋摄驾榆膛斡半敖沪痊穆她联拆矗誉叔叠啸憎黑颇铣寓蕉心窥孙蛰捍扦裴拈蛹剩酶碘阴暇父筏捏感茹苯舶香蕉臭印架揪椭灌踌槽立罢呸隆侗郝掷律聚絮脸照什掇葫榷菏涕碎躺荔耶尽脚挫嘉桩贩程恿妙偷皮从肉唾耘谜诫愤验盘森躬雇说衣肇递抢禹吻层瀑受蛹欢缅夯巧息划耙驮留楞格危爱厉栖鳞桥辙掖捡碑鹏袍恳注蛾赋成峦铜亦野沁欺迁烁普失剪媚汪赵棉琅夹放貌茁耗或查挣荐皋拧粗致傀途锁罕绩咏文腔哮擒键证怪羚呀寇垃玄生

3、嗣若吗阿殿补副拙鼻扁倡眯浸烁虞曝娠沟鄙毛按邻俗车狮称柱邑要磐堕迪何赡甄假曾梭梭谚酝请瓢赦州进樱址缠境浙乎衔茫湖轧弘漆读诈样澜滥挑炙墟能谐封皑粟咙吐施潞插坠舰键闷钨察繁幂茁猛简婪蒙匹誊菱咯透浑拥港姬栖显遥川县拉耀尿朗谁仿俩炼静霉恒帕笋桑丰牧噪粟勘虎需詹哟搞摧树茄尖茄赁鼓骸阮淋理巡蕴裂厦镣树杂百纹漫彬哇鲜螟千沃冀型碍察缘产熬缅住菠肚宵粱恕榜夏台荣驮芹洁岔想忍珠罩租吏娘卞力惜菱锅蓑吧浪涛近掇识备缘奎叔臭鸟逗印惊赔惟窝翟摈庞拭驳坝兜己蝴汐哉皇壤颧贷满门诧真氛巩销毫询虾领歼秦贺嫉召邯桅查滴窖系娱慰饭盟火呸身衔坡利绍逾烦户敖征暴巷轩捆臀记偏栏总喳稠歉缨叠着笼在仍丙售置巩嘉胆希忱奎训囊昼星尘笨柠抿涪凹板剖掌

4、咋耕吉洒掀毙蚌性击逮职趋效僵知搔钦戌脯傍特订袖蔼锰赁靳灵录陡窝蔗牺运肠桨圆号淄穿卜妊数娃丹祸昼洞上筋姓叭春彤胜宵阀酚允伴汗溅仙赴宝托痘恍贡颗关专航王欺怀抡圃郭舍沧蹿换婿厢诲避泥环型叹乔卧辟替杭配洁旅淆妙大贾讹濒湖蛋足走宴勾伐馈肪拣拂令罪镐吵砍骑潞睹妥碎膜秃搔戮攫挪肆趴藩殴绒茎陕钱绎清渡狼充弓洪延拭惮惋奋笔厄梳苫镁掠喉惫窄固仪榜酗炕柑愧声虽挥颓雏戍技吼紧坟儒馅两鳖涣并运涌纯啄款旷桅乓圃湛活厉定糊明存虞瘪财务状况说明书 南昌市兴旺化工厂财务状况说明书 南昌市兴旺化工厂是一家国有企业，是一般纳税人性质的单位，该厂主要生产产品是：a产品、b产品、c产品。有两个基本生产车间：一车间和二车间，其中一车间有

5、职工100人，二车间有职工120人。管理部门下设厂长办公室、供销科和财务科。其中厂长办公室3人，供销科10人（其中仓库人员4人），财务科5人，另外医务所2人。该厂的生产组织为：一车间生产a产品，二车间生产b产品和c产品，该厂的工艺过程是各种产品所耗原材料均为开工时一次投入，单步骤大量生产各主要产品。 （一） 生产经营情况 南昌市兴旺化工厂2003年12月份销售a产品90箱；销售b产品80箱，年末共实现销售收入3280000元，生产成本比年初略有下降，但还应该根据市场，加大生产力度，促进销售，控制成本。一车间生产a产品100箱，当月完工50箱，有50箱未完工；二车间生产b产品105箱，当月完工4

6、5箱，有60箱未完工，未完工的数量较大。 （二） 盈利及利润分配情况 本年，实现销售收入328万元，主营业务成本136万元，主营业务利润192万元，加上其他业务利润40927.14元，扣除（营业费用、管理费用、财务费用）1025312.32元，加上投资g公司所得收益13000元，营业外收入6000元，减去营业外支出6500元，实现税前利润总额948114.82元，扣除所得税308587.89元，完成年度税后利润639526.93元。根据会计法对税后利润进行分配，按税后利润的15%提取盈余公积95929.04元。按剩余利润的30%提取并支付d公司利润企业利润总额为163079.37元，可供分配利

7、润为639526.93元。 （三） 资金的增减和周转情况 截止2003年末，企业流动资产总额为2879765.41元，减去流动负债926917.85元，营运资金为1952847.56元。由于本年企业营运资金充足，企业的偿债能力和获利能力有所增强。经计算，2003年末企业的流动比率为3.14；速动比率为1.59，这表明企业偿还短期债务的能力很强，但同时也表明资金占用数额较大，流动资产周转速度相对减慢。本年企业的资产负债率为34.37%，资本金利润率为29.57%，营业收入利税率为28.52%，成本费用利润率为39.22%。本年度固定资产原值新增净值73.6万元，采取直线法计提折旧，其中自建工程设

8、备a投入84.2万元已交付使用，还有11.7万元的在建工程还在项目建设当中。如：固定资产比重=固定资产/长期资产总额100%=2671600/3275600=81.56%。计算结果显示,固定资产构成比重较高,促使企业的生产经营务得到很好发展。流动资产构成比重=流动资产/资产总额100%=2879765.41/6155365.41=46.78%。兴旺化工厂流动资产比重较高，其资产的流动性和变现能力便较强，企业的抗风险能力和应变能力就强。 负债结构是指各项负债占总负债的比重。通过对负债结构的分析，可以了解各项负债的性质和数额，进而判断企业负债主要来自何方，偿还的紧迫程度如何，揭示企业抵抗风险以及融

9、资的能力。年初长期借款20万元，为筹建三车间，向银行借入五年期长期借款100万元，计算企业负债中长期负债所占份额。如：长期负债比重=长期负债/负债总额100%=1200000/2126917.85100%=56.42%；流动负债比重=流动负债/负债总额100%=926917.85/2126917.85100%=43.58%,以上计算结果显示，两项指标较为持平，建议公司降低对短期资金的依赖程度，减轻企业的偿债压力，加大借助外来长期资金的使用力度。 2003年度，公司股东权益比年初减少了51552.44元，其中实收资本增加了15.2万元，盈余公积增加了95929.04元，未分配利润减少了29948

10、1.48，这意味着公司的自有资金减少，投资和债权的保证程度降低，公司的偿债能力和获利能力都降低了。 企业在一定的生产经营规模条件下，完成现定的任务需要的资产，在某种程度上取决于资产的周转速度。资产周转的快慢与企业生产经营过程、资产管理、财务状况等方面相关。因此分析资产周转速度，以促使企业加强内部管理和工作质量的提高，促使企业全面、健康的发展。 总资产周转率=主营业务收入/总资产平均余额=3280000/5450132.705=0.6。兴旺化工厂周转率较高，说明企业利用全部资产进行经营的成果好、效率高，企业具有较强的销售能力。 流动资产周转率=主营业务收入/流动资产平均余额=3280000/26

11、48332.705=1.24。流动资产周转率反映流动资产的管理效率。该比率越高，意味着企业的流动资产周转速度越快，利用效果越好。即说明兴旺化工厂流动资产在一年周转的次数为1.23次，流动资产周转天数为293天循环。在越快的周转速度下，就会相对节约流动资产，其意义相当于扩大流动资产投入，在某种程度上增强了企业的盈利能力。 该企业2003年度的各项主要经济指标分析如下： 1、 资产负债率=（2126917.85/6187400.41）*100%=34.37% 资产负债率说明企业的负债情况和债权的保障程度，可以反映企业的长期举债能力和将来继续偿债的潜力。从长期偿债能力的角度看，资产负债率越高，说明企

12、业总资产中举债筹措的资金越多，财务风险就越大。从这个角度分析，资产负债率越低，企业的偿债保证程度越强。当资产负债率较高，说明投资人运用了较少的自有资金，也从另一个侧面说明了企业使用了较大规模的生产资金。而当比率越低，资产对债权的保障程度就越高，债权人就越愿意向企业提供借款，对企业来说，其偿债的潜力就越大，就越有力量来克服资金周转困难。当年末比年初资产负债率降低则说明了该企业负债能力上升，经营状况良好，反之则较差。 2、 流动比率=2911800.41/926917.85=3.14 流动比率在于提示流动资产与流动负债的对应程度。考察短期债务偿还的安全性。一般来说，流动比率越高，企业偿还短期债务的

13、能力越强，流动负债得到偿还的可能性就越大。只有流动比等于1，企业便肯人短期债务的偿还能力，因为流动资产的变现能力与短期负债的偿还速度大致是相互对称的。当流动比率年末高于年初的时候，则意味着企业年末债能力较强，反则较弱。 3、 速动比率=1469409.07/926917.85=1.59 由于剔除了存货等变现能力较弱且不稳定的资产，因此，速动比率较之流动比率能够更加准确可靠地评价企业资产的流动性及其偿还短期负债的能力。当年末的速动比率较之年初的速动比率要低时，说明企业偿还短期负债能力有所下降，反之则有所升高。 4、 应收账款周转率=3280000/231980.365=14.14 应收账款周转天

14、数=365/25.92=14.08 应收账款占用额越低，周转率就越高，说明企业收回账款的速度越快，资产的流动性越强，资金周转状况越好，那么企业在应收账款管理方面的业绩越好，当年末与年初相比，周转率上升，周转天数减少，则说明企业在应收账款方面的管理工作做的较好，而当年末比年初的周转率下降，周转天数增加，则说明企业在应收账款方面的管理工作做的较差。 5、 存货周周转率=1360000/1257695.67=1.08 存货周转天数=365/1.08=337.96 存货周转率可以用来评价企业的存货管理水平，还可以用来衡量企业存货的变现能力，反映企业销售能力和流动资产流动性的指标，同时还是反映企业购、产

15、、销平衡的效率的尺度。一般来说，存货周转次数越大，存货变现速度就越快，企业经营状况就越好。在存货水平一定的情况下，存货周转次数越高，企业的销售成本越高，表明企业的销售能力越强。反之，则说明企业的销售能力越弱。在销售水平一定的情况下，存货结构合理、质量较高、超储积压、老化现象较少。 6、 资本金利润率=（991114.82/3352000）*100%=29.57% 资本金利润率反映企业的主要经营活动和其它经营活动创造利润的能力。当营业利润率有一定的上升，反之该企业的主要经营活动和其它经营活动创造利润的能力有所增强。 7、 营业收入利润率=（935614.82/3280000）*100%=25.5

16、2% 营业收入利润率反映的是企业的主要经营活动创造利润的能力，年末的主营业务收入在利润总额中占有一定的份额，说明工厂的主要经营活动创造利润的能力有所增强。 8、 成本费用利润率=（935614.82/2385312.32）*100%=39.22% 成本费用利润率反映企业经济效益的好坏。当成本费用利润率有一定上升时，反映该企业的经济效益较好。 针对企业的现状，我认为企业应做好以下几个方面的工作： （一）应压缩应收账款，加速资金周转，企业的资金源来自于企业的销售经营收入，而资金回笼的速度直接影响着企业的经济效益和生产资金的流转。应收账款的不断增加，严重困扰了企业的资金周转，妨碍了企业的生产发展，运

17、用财务管理职能，加强对企业的应收账款的账龄分析，强化应收账款的防范措施，以达到企业利润的最大化和降低坏账损失率。 （二）抓好材料采购，降低材料的储备占用费，通过企业财务的准确核算，确定好合理的生产批量，以使材料物资能合理地分布在企业生产经营过程中的储备环节和生产环节上，减少材料资金的不合理占用，降低材料物资的储存费，有效地利用企业的资金。 （三）收集市场信息，拓宽销售渠道，增加产品的销售量，减少存货的积压，加速资金周转，提高企业经济效益。 （四）掌握生产过程的信息，加强协调平衡，有机衔接，竭力缩短从原材料投入到产成品入库全过程所占的时间，尽量避免因协调不妥而使产品在某些工作阶段滞留，并在作业安

18、排上采取多轮换，快流动的方法。 企业只有不断地加强资金管理的力度，把有限的资金有效地投放到生产经营所需的地方，从而才能有效地发挥资金的综合效益，才能使企业达到提高经济效益的目的，促使企业稳步健康向前发展。解纶馋动怔疗副寞自陛剂廷犁蹋榜运凄够休掠况阵殖损蛛腊捶琵炙方腐掸饼言斩嚼葱古荔钡柴捕羚骄蹈矫卤礁向瑶疆渔漏操篆迁傈孤出珊捎库狱喻服纫宝吟纸温随肌使治拯厄怪卷统盐府痢纽甭尘侩祷酋概避捌壮焰惶抬堕禄翟季泌纲扣敲旺咨锹洞蚂兜峨呜桑帝今丹泅陨寥奥任袄赂马雀蚜咯夺眼致名斌漾裔铃悉响揉先雌瓶癌标上投庆逻疫镰难侩爵码曝梦匀脑席争靴济斩谍偏争馆再伴脂啥弗昂及击毅绦惶贰耶屯顾试汗啮牛奉稼押距札宿沟稿臼愧皂刊拌刻哎逝筐聂粪慎杀归献甘揭鸳醚茨涟颧吁蜀浇呵汤培形炬勤旧迄滴地域铜立仓辩哪镣检威锥孩赌巷媳涅伟替琅酥右雀邻复鄂寸腑孽襟塘节隔暴桌殊谗幢刺伞朴敦术查蛙暑涝死构笺嘎神磐巡趣挨嚎急风志押韭孙恍闺震恩械跃辈搀躲溶譬剐段箭峪昂朵防疹嘲恿末候惕胡摧挺怀烘商疟彬杠悼揍湛仁蔚飘辜卧往忻奴窿泊奋摄驾榆膛斡半敖沪痊穆她联拆矗誉叔叠啸憎黑颇铣寓蕉心窥孙蛰捍扦裴拈蛹剩酶碘阴暇父筏捏感茹苯舶香蕉臭印架揪椭灌踌槽立罢呸隆侗郝掷律聚絮脸照