道路改造工程跟踪审计实施方案

1、*路（k2+460k4+177）改造工程(二标段)全过程跟踪审计实施方案*有限公司2012年6月26日项目基本情况项目名称：*路（k2+460k4+177）改造工程(二标段)项目性质：市政道路改造建设地点：*路建设规模：k2+460k4+177，共计1717米建设单位： *有限公司立项依据： 概算(计划)总投资：2915.32万元开竣工时间：2012.7.12012.11.10资金来源：财政拨款资金到位情况：已到位主要建设内容：*路（k2+460k4+177）改造工程(二标段)起始桩号为：k2+460k4+177，共计1717米。本改造工程包含道路改造及人行道铺装，不含桥梁改造。老路病害主要为

2、裂缝类病害及沉陷、松散类病害。改造后道路横断面具体为：5.0米人行道+0.25米右侧路缘带+4.75米非机动车道+3.75米*3机动车道+0.5米双黄线+3.75米*3机动车道+4.75米非机动车道+0.25米右侧路缘带+5.0米人行道，总宽43米。改造后道路结构为4cm细粒式sbs改性沥青混合料sma-13+8cm中粒式沥青混合料ac-20+15cm水泥稳定碎石基层。本改造工程由*工程有限公司承建。审计目标1、通过对建设项目全过程跟踪审计，规范建设程序，形成建设过程监督机制，有效控制投资建设各环节，充分保障基建行为的合法、合规性，维护国家财产利益和投资人的正当权益。2、通过对建设项目全过程跟

3、踪审计，规范工程建设成本控制，及时纠正项目建设中存在的问题，在保证工程品质的同时，节约建设资金，提高建设资金的使用效益，确保建设项目保质按期完成。3、通过对建设项目全过程跟踪审计，保证建设资金合理、合法使用，正确评价资金使用效益，总结经验教训，及时反馈建设信息，服务政府科学决策。审计依据跟踪审计以国家有关基本建设方面的法力法规及各类规章制度为审计依据。1、工程施工合同； 2、招投标文件；3、工程施工图纸及变更；4、现场鉴证；5、国家建设项目跟踪审计内部操作规程（修订）；审计机关国家建设项目审计准则；江苏省国家建设项目审计监督办法；会计师事务所从事基建工程预算、结算、决算审核暂行办法；工程造价咨

4、询业务操作指导规程。审计范围从项目前期准备阶段开始着手，到项目实施阶段、竣工交付阶段进行的全过程审计监督。确定施工单位为主要被审计单位，依照法定审计程序对工程施工、采购、供货等单位进行审计监督。审计内容审计内容：一、建设实施阶段的跟踪审计主要内容：1、施工阶段是项目实施的关键阶段。该阶段的造价控制是指工程开工至竣工整个施工期间，造价工程师根据现行的法律、法规和本项目合同、协议等有关规定，运用科学的计算方法和切合实际的计价依据，合理地确定和有效地控制项目的施工图预算价、承包合同价、设计变更及经济签证费用等，为办理分阶段结算及竣工结算审价做好准备工作。(1)、与参建各方单位协调配合，制定现场控制造

5、价的流程与措施；(2)、制订年、季、月度资金运用计划，按月编制工作量完成情况统计；(3)、审核各类费用支付的合理性，严格控制计划外工程，制止不合理的支出，防止建设资金的流失；(4)、审核施工单位的施工图预算并作为建安工程投资控制的依据；(5)、按工程形象进度审核施工单位月报工作量，并提供月付款建议书，经业主认可后作为支付月进度款的依据；(6)、审查工程设计修改及变更费用、现场签证费用；(7)、做好政策性调整、设计变更和物价上涨等因素影响项目投资的情况分析，建立实际投资与概（预）算动态对照分析表，及时向建设单位和主管部门提供项目工程造价动态分析报告；(8)、及时调整预算造价，力求使调整后的工程投

6、资控制在目标之内；(9)、对本工程所需的材料设备价格进行及时审核，根据市场的动态情况及本工程的具体情况确定材料设备的合理价格；(10)、对承包单位、分包单位提出的费用与工期索赔问题，向业主提供专业咨询意见，以保证业主在有关工程合同上的合法经济权益，按合同业主可以进行反索赔的，提供反索赔的咨询服务；(11)、协助业主进行合同管理，检查、督促各合同签约双方执行合同条款，履行合同义务的情况，分析预计可能出现的问题，并根据实际情况协助业主完善、补充或修订合同；(12)、参与有关工程造价及合同执行的工程会议及业主要求的其他会议，协助业主协调各承包商的经济关系以利工程顺利进行；(13)、编制合同执行情况专

7、题报告，召开工程投资控制专题会议，汇报工程预算执行情况及可能增加或减少投资因素的防止和建议；(14)、为业主提供降低造价及方案优化等合理化建议。2、施工全过程造价控制工作计划(1)、从签订委托合同开始至竣工的整个施工期间，本所根据业主需要及施工进度情况，将有计划安排有关专业人员分期分批进驻施工现场办公，及时提供动态的造价咨询跟踪服务。项目负责人或专业组长每周一至二次去现场，随时了解施工进度情况。(2)、特殊情况下，本所将根据工程的需要，作必要的计划调整和安排，以保证造价咨询工作之需要。(3)、某些具体工作内容，如：熟悉图纸及资料、计算工程量、套用定额、查询材料（设备）价格、计算机操作、内部复核

8、等工作。为提高工作效率,根据情况宜安排在本所内进行。(4)、根据项目的需要，及时主持召开工程经济技术会议，解决有关工程造价及经济问题。(5)、根据项目需要，利用电话、传真、电子邮件、网络、快递等现代通讯及时为业主方提供造价控制服务，必要时随叫随到。(6)、本所将根据工作量的大小，适当调整及充实有关咨询人员的数量，确保规定时间内完成本阶段的造价咨询工作。新增咨询人员的名单和工作简历，将事先提交业主，并应征得业主的确认。二、项目竣工决算阶段的审计主要内容：1、在本阶段的工作中，根据项目造价咨询过程中积累的资料，着重对施工单位所提交的本项目竣工结算进行审核。由于本项目有可能涉及多家施工单位，我们将根

9、据业主的要求分别出具审价报告（分阶段工程结算审价报告和整体工程结算审价报告）。我们将会利用我们的专业知识，重点对甲、乙供材料的划分、工程量的确定、材料价格的取定、定额及费率的套用等进行全面审核。(1)、工程单体、标段划分，依工程先后完工程序（根据业主安排），分阶段办理工程结算，并出具分阶段工程结算审价报告；(2)、办理整体工程结算，并出具整体工程结算审价报告； (3)、业主交办的其他造价咨询工作；(4)、根据工程合同相应的建设工程法律、法规、标准规范与定额、招投标文件、施工图纸、现场发生的各项有效证明审核工程造价；(5)、现场踏勘、各项计量复核；(6)、工程量、工程要素价格及各类项目费用进行审

10、核确定；(7)、编制及出具工程结算造价审核报告；(8)、为业主提供降低造价方面的合理化建议。审计重点1、项目负责人根据提供的资料，在规定时间内，组织领导该项目组的全体审价人员具体实施审价工作；2、认真审查项目资料的真实性、合法性、合理性；3、审查工程结算编制依据是否与合同招投标文件相一致；4、仔细审查工程量、定额子目的套用、换算是否正确；5、仔细审查取费标准，材料消耗计算是否正确；6、审核材料及设备单价的取定，核实甲供料及业主指定材料的价格，审核设计变更费用、经济签证费用及其它索赔费用；7、审查工程项目的水电费、合同工期、工程质量等执行情况；8、对审价过程中一些重要内容组织三方会商，并做好记录

11、；9、经本所内部审核后，对三方初审认可的内容出具初步审核稿，并分别征求委托方和施工方的意见。对提出的异议部分，作出必要的解释和复核。必要时可走访权威部门寻求解释以求统一；10、在达成统一意见后，三方签写工程结算审定单，并签字盖章。建设单位配合工作一、在审计过程中，提供项目前期及工程相关审计资料，并提前通知审计组参与招标、现场签证、项目合同谈判、签证等重要事项。须提供如下资料：(1)、设计资料、施工图及其编制依据；(2)、招投标文件含优惠条件承诺书；(3)、总承包合同（协议）；(4)、项目管理中涉及工程造价的有关资料，包括施工组织设计（施工方案）、设备材料采购、工程计量、设计变更、现场签证、拟甲供料清单、甲方定价等清单、有关指令及会议纪要等资料。(5)、项目前期结算资料，包括造价书、工程量计算书、有关计价文件以及计价依据等；(6)、项目验收的相关资料；(7)、与项目审计相关的其他资料。二、组织协调审计过程中的问题，组织相关部门联合协商，解决项目实施过程中的问题。审计方法步骤以及日程安排主要采用审阅法，并辅以现场查看、计算等其它方法。2012年6月20日2012年7月1日为准备阶段。进行审前调查，拟定审计方案。2012年7月1日2012年11月10日为实施阶段。按照审计准则和规范