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文档简介

1、农村信用社票据业务检查经验交流基本情况年5月28日至年6月25日对联社年度各项业务开展的合规性及内控制度的有效性进行了现场检查；年9月10日至年10月22日，对市区联社和乳山联社年6月底的银行承兑汇票、贴现业务进行了现场检查 检查中，我们发现信用社存在一些比较典型的问题，现将有关情况介绍如下。票据业务典型案例1、贷款缴纳保证金2、为关联企业滚动签发银行承兑汇票3、办理无真实贸易背景贴现 案例(一)：贷款缴纳保证金典型案例背景介绍： 年5月18日，联社文城社向市电缆厂发放1笔400万元流动资金贷款，经查，该笔贷款发放后直接转入了市西楼工业联合总公司，并用于交纳银行承兑汇票保证金。 现场检查做法1

2、、根据合同标底、金额、可能性判断贸易背景的真实性，查看营业执照等2、查询保证金来源，原来账户资金、其他企业资金，有无业务往来等3、检查贴现资金流向，是否回流出票人，往往需要其他科室协助，若在外地贴现、且资金分散，则难以落实，这也是我们现场检查的一个难点和困惑4、询问或外核企业之间关系案例(二)：为关联企业滚动签发银行承兑汇票典型案例背景介绍： 文城社为出票人-市电缆厂签发的银行承兑汇票2笔1600万元交易在关联企业间进行，贸易背景不真实，部分贴现资金交纳保证金或由保证人母公司提供保证金，银行承兑汇票贴现资金转归出票人的母公司使用。 现场检查做法1、关注连续大额签发银行承兑汇票的企业2、检查其资

3、金来源和走向3、检查所有有关企业章程、执照等确定是否为关联企业案例(三)：办理无真实贸易背景贴现 年3月12日，市中创洪泰置业有限公司向乳山联社申请贴现2笔1100万元，出票人荣成市桃园实业公司，收款人荣成市天福贸易有限公司，增值税发票发票明显与合同不符，贴现贸易背景不真实。 年3月12日，市中创洪泰置业有限公司向乳山联社申请贴现2笔1100万元，出票人荣成市桃园实业公司，收款人荣成市天福贸易有限公司，出票日期年3月7日，到期日9月6日，承兑行市商业银行。检查发现，工矿产品购销合同签订时间为年3月7日，合同金额1100万元，线材6.5，2000t，单价3000，600万元；线材8，1666.67t，单价3000，500万元。增值税发票钢材，3333.33吨，单价3300，,合计金额1100万元，发票明显与合同不符。且年3月12日，贴现资金10829654元回流出票人荣成市桃园实业公司。现

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