税务管理专业 提高税收征管效率的对策研究

1、目 录摘要1关键词1引言21 税收征管效率的内涵分析21.1 税收征管效率的内涵及相关概念21.1.1 税收21.1.2 税收征管21.1.3 税收征管效率21.2 税收征管效率的理论基础31.2.1 政府绩效管理31.2.2 信息不对称理论32 我国税收征管效率的问题分析42.1 税收效率观念淡薄、税务行政效率不高42.2 纳税成本偏高、纳税人缴税积极性较低42.3 税收调节经济扭曲、效用损失较大52.4 征管模式存在缺陷、信息化建设质量有待提高52.5 潜在税源面广量大、税收总量有待提高63 提升税收征管效率的对策建议63.1 建立完备的税收制度63.1.1 税制改革的方向税制改革的方向6

2、3.1.2 税制结构73.2 运用大数据提升征管效率73.2.1 提升数据采集和应用能力73.2.2 第三方信息比对系统的构建73.3 纳税服务83.3.1 厘清各岗位纳税服务的职责，以提高税收遵从为目标83.3.2 优化纳税服务资源配置，着力降低纳税人的税收遵从成本83.3.3 加强纳税服务的社会协作，实现纳税服务的创新发展83.4 改善人员状况93.4.1 提高税收征管人员素质93.4.2 优化人力资源配置93.4.3 建立激励约束机制104 结论11参考文献11致谢12提高税收征管效率的对策研究摘要：税收效率越来越受到社会各界的关注，作为国家适应社会经济的重要杠杆和税收收入的主要来源，提

3、高税收效率可以减轻纳税人的负担，提高他们依法纳税的积极性和合规性。同时，税收在经济调节和转移支付中的作用，也将对保障社会稳定、引导社会投资促进经济可持续发展发挥重要作用。企业需要正视如何提高税收征管效率，减少对经济效益的财务控制损失。本文分析了我国现行税收效率存在的问题，并从税收服务方式、税收效率与制度、工作国家等方面提出了提高我国税收效率的主要对策。关键词：税务；税收征管；征管效率Research on the countermeasures to improve the efficiency of tax collection and managementAbstract：Tax effi

4、ciency has attracted more and more attention from all walks of life. As an important lever for the country to adapt to the social economy and a major source of tax revenue, improving tax efficiency can reduce the burden on taxpayers and improve their enthusiasm and compliance in paying tax according

5、 to law. At the same time, the role of taxation in economic regulation and transfer payments will also play an important role in ensuring social stability, guiding social investment and promoting sustainable economic development. Enterprises need to face up to how to improve the efficiency of tax co

6、llection and management and reduce the financial control loss of economic benefits. This paper analyzes the existing problems of Chinas current tax efficiency, and puts forward the main countermeasures to improve Chinas tax efficiency from the aspects of tax service mode, tax efficiency and system,

7、and working country.Key words: tax； tax collection and management； collection and management efficiency1引言税收作为一个重要的收入来源和一个重要的经济监管工具，在建立科学金融体系和严格的制度方面发挥着越来越重要的作用。我国税收征管和管理以及促进和确保税收效率。进一步研究税收管理效率，丰富相关税收理论，进一步提高税收管理效率，减少税收管理费用，提出以下建议:完善税收管理理论，为改革和实践奠定基础；提高税务机关的效率，摒弃传统概念研究评估制度，发展税收管理效率，提高我国税收管理效率。本文的研究特

8、别是有利于改善中国的税收体系,改善中国的税收体系,增强纳税意识和税收法律环境的改善,提高税收的宏观效果,提高税务机关的效率和质量,并促进健康、稳定和可持续发展的中国社会经济。1 税收征管效率的内涵分析1.1 税收征管效率的内涵及相关概念1.1.1 税收税收是国家经济的重要组成部分,在税收征管工作,税收征管体现税收方面的投入和效率在相应的收入比例,终于在特定区域或任何国家,税收税税收征管 税收征管属于重要的是特定服务和人员,如税收税收征管服务。在实际的征收工作中，涉及到两个主体:征收人和被征收人。征收税款的标准是根据我国有关税收工作和税收征收的法律法规制定的，在这一过程中，双方都有一定的人力、财

9、力和精力。1.1.2 税收征管税务正关税是指，国家管理机关、检查机关、税务征管机构按照税务征管法的规定，将一系列的税务征管程序作为法律法规，具体的税务活动可分为两个方面:一是所得税的适用；第二，内部税收管理，特别是税收筹划、财务统计、税务会计、税务发票等内部管理活动。税收管制是为了将潜在的税收来源转变为实际的税收活动，以实现税收管理的目标。税收监督实施国家工业政策，指导和监督纳税人的经济活动，监督纳税人履行纳税义务，筹集国家资金。1.1.3 税收征管效率总的来说，在税收征集过程中，与税收有关的费用和相关税费反映了税收的效率，而且从逻辑上讲，也反映了支出与税收有关的问题与整个税收过程成反比。特别

10、是投资费用越高，效率越高，反之亦然，我国的总收入与总税收效率成正比，也就是说，我国的总收入与总税收效率成正比。研究表明，税收考虑三个因素:一是调查的主要负担；第二，被征收人应缴纳的税收，第三，国家在税收方面的共同利益。三者之间有着密切的联系和相互影响。在税收征管过程中，有关支出在不同地区有不同的特点，对税收没有影响，同样，应缴的税款也不同。有时纳税人要向不同的税务机关交税，这也增加了相应的成本，每次交税的规则和程序不同，程序的复杂性会大大增加双方的投资成本，对税收的整体效率产生影响。1.2 税收征管效率的理论基础1.2.1 政府绩效管理公共行政的重要性意味着能够对政府和公共服务进行有效的评估。

11、这对于提供包括服务在内的公共服务至关重要，也就是说，对于提供公共服务而言，这一点至关重要。在具体的管理进程中，评价应包括制定适当的公共机构计划和具体的执行进程、执行情况指标等。税务机关的工作是政府公共工作的一个重要组成部分，由于它影响到人民的生活利益，并反映了政府贡献之间的联系，促进和保护土著人民的人权和基本自由；因此对这一过程提出了严格的要求，公司建立了相关的监管部门和措施，呼吁政府部门切实提高其工作水平，实现效率、公平、公正以满足公众的合理需求。1.2.2 信息不对称理论相关经济学家认为在经济领域中的买卖双方在商品交易的整个过程中对对方的信息有非常全面的了解，从而使交易顺利进行。相关的“卖

12、方”购买他们想要的产品，产品的制造商或销售商根据市场需求销售相应的产品，并获得一定的优势。然而，随着经济的发展，由于现实生活中的种种限制，相关决策者不可能了解自己和他人。有很多影响因素,因为它包含所有类型的信息,其中一些都是公开的,其中一些相对的秘密，这也限制了事实,如果有人更多的信息,双方都不知道的,他们会主动做决定。各国在税收管理都有自身的特点，但在税收征管过程中不可避免地会出现一些不良现象，如使用武力、逃税、腐败等，其背后有很多因素。2 我国税收征管效率的问题分析1.2 2.1 税收效率观念淡薄、税务行政效率不高税收管理的效率可以归因于税收征管成本的现状受计划经济的影响，目前缺乏一个全面

13、的税务管理系统调查，大多数税务机关不记录税收支出也不知道成本效益，在实际工作中，对工作成果的考核，基本上是以总收入和税收增长速度为依据，忽视了行政成本的高低，导致近年来，虽然对税收行政成本的理论研究有所发展，我国行政税收成本的统计数据还缺乏有意义、完整的统计数据，特别是能够准确反映税收成本的数据越来越少。高税收支出通常意味着总税收支出是当前税收收入的一部分。近年来，随着中国经济总量的快速增长，中国已经征收了1亿卢布的税收。年均增长1亿元的“低效率”已经成为我国税收工作的一个潜在问题，人均税收偏低。人均税额是指一段时间内，纳税人的总税额和百分比。准确简单的统计指标。一般来说，员工成本与成本成正比

14、。员工成本更低，收费更低。同样，人均税收越高，效率越高。我国税制的人均收入也远高于发达国家。据统计，中国的年税收为1亿卢布，同期，纳税人为1万元，人均税收是1000万英镑，中国税收达到1亿美元，中国人均税收1万元，人均税收1万元。这表明税收管理的效率有所提高，然而，与发达国家相比，差距仍然存在。与这些指标不同，我们的税收管理效率低下，还有更大的改进空间。2.2 纳税成本偏高、纳税人缴税积极性较低近年来，中国一直关注税收成本。大多数研究是定性和部分定量的，如世界银行和普华永道的一份报告在今年年底在中国的费用,这也表明,中国普通的时间点是必须支付的税率,是复杂的金融是向后收集和管理。在被调查的国家

15、中，税收成本是第八高的，这表明大陆的税收成本高于发达国家。因此，研究内部税收成本是降低成本，提高税收效率的关键。这种矛盾在我国目前的状况中也很明显，尽管对税收支出的费用有些沉默。如果一个过于复杂的税收制度花费大量的时间和精力研究纳税人的税收政策，那么一个合理的税收制度意味着纳税人必须履行他们的纳税义务，以及大量的人力和物力三个独立的分工体系、控制和警报。往往导致税收、农业和劳动监察、时间和心理压力加大，纳税人税负不足，忽视了纳税人的权利，这就意味着税务机关要为税务机关和税务人员的素质承担成本，一些不敢说负担成本的纳税人也很愤怒等，虽然这些成本很难量化，逃税漏税现象普遍存在，社会在减轻税负方面的

16、呼声很高，而且还在继续上升。2.3 税收调节经济扭曲、效用损失较大税收监管的经济效益与政府对纳税人经济决策的扭曲和负面影响有关。这种扭曲和负效应一般被称为“税负过重”，由资源配置负担过重和经济运行负担过重两部分组成。这些都是通过政府来增税的，都小于纳税人经济利益的损失，税负过重而产生的。税收调节经济杠杆没有得到有效运用：一是税收在国民收入分配格局中的比重相对较小。虽然近年来税收增长较快，但这种格局没有改变。其次，国民所得税调整的再分配没有得到有效调整。目前，我国个人之间的收入分配差距并不明显，多哥建立了国家税收制度，保持优势。规划经济体系和减轻税收监管对经济的影响。监管和全面监管忽视了总体和结

17、构监管，因为我们的市场经济体系是在计划经济体系的框架内建立的，税收管理的实施始于稍后阶段，因此，在金融监管过程中，国家的监管意图十分明显，强调政府的某些部门或地区。然而，如果金融监管的普遍性、普遍性和公平性得不到尊重，这将导致各大区域之间的经济差距扩大，各行业之间的协调发展以及金融监管的调整。展览和能力建设。资本流入东部沿海地区，主要是向西和向西，扩大了东西方之间的经济差距。2.4 征管模式存在缺陷、信息化建设质量有待提高其中之一就是管理者与管理者分离，导致税源流失，税收管理专业化不强，部门职责不清，缺乏有效的沟通协调机制。各部门基本上各司其职，造成了管理上的真空，使税收管理和追税更加困难，“

18、管不好、管不好”是普遍现象。目前，纳税人面临两个税务机关，即国家税务机关和地方税务机关，以及省、市、区、区税务机关，都是独立的执法机关。他们的信息不能共享，导致重复检查和多次检查的现象，税务检查和案件选择的手段是个别的，调查和管理之间的联系没有产生有效的可能性，检查选案依据、选案的适宜性和准确性较低。三是税收征管分离，确保了起诉的严厉性，但调查之间的协调机制，没有建立管理和检查制度。有太多的业务流程和不同的策略解释。信息技术可以导致效率低下。在税收信息的收集和处理过程中，出现了计算机而不是管理方面的扭曲现象，导致大量的人，包括许多人，财务管理人员和税务管理人员。他们盲目投资于计算机系统，忽视了

19、税收管理和基础设施的质量，导致计算机使用效率低下。其次，开发不符合技术专家能力的软零件，并缺乏高质量的数据收集和处理管理程序能力。第二，税务当局忽视基本工作，没有对税务和行政文件进行适当登记。现代设备只起着重要的行政管理作用，包括登记工具的作用；第三，税务信息的发展比较无序。国家在税收方面的几十种不同的税收征管软件可以分开运行，具有低水平和重复开发的特点，造成了资金的严重浪费。第四，必须提高计算机使用的广度和深度。由于计算机软件开发缺乏集成，计算机在税收征管中的应用不高，还有很多工作还需要人为进行完成，工商所的计算机没有联网，无法控制多个账户的开立和大量的货币交易。2.5 潜在税源面广量大、税

20、收总量有待提高2017年，我国税收收入达到创纪录的几亿元，当然，这要归功于国家持续稳定的经济发展和整体经济增长。我国仍然存在严重的偷税漏税现象，其规模反映了国家税收的有效管理，但我国的税收制度仍然十分脆弱，准确计算这一损失几乎是不可能的。中国税收流失的另一个重要原因是纳税申报质量低，一般来说，纳税意识低。中国的税收管理薄弱，这表明中国的潜在税源相当大；因此，这些报税表是不准确的。非税收入在国民经济中的比重过高，许多地区以基金、税收等形式增加的预算收入已经超过或者正在超过地方税收，如工商、交通、文化、教育卫生、安全等部门公共组织、社会团体等，比国家提供的行政性资金或税收多，各地区、各部门存在的各

21、种关税行为，必然导致专门机构的产生和征收人员的扩大，进而消费一个又一个总的来说，我国税负水平意味着近年来税收占GDP的比重保持在一年左右，相对较低。鉴于我国存在各种税目，据估计，这一收入超过国民生产总值，由于税收因素、法律框架薄弱和行为不正常等因素，纳税人的经济和心理负担加重；有助于企业的发展和增长，并有助于阻碍可持续和健康的经济发展，这将对改善投资环境和吸引外国投资产生极为不利的影响。3 提升税收征管效率的对策建议1.3 3.1 建立完备的税收制度3.1.1 税制改革的方向税制改革的方向中国税制改革的新趋势：三管齐下的大政方针，实行简化税制，扩大税收基础和降低关税，同时保持宏观一级的相对稳定

22、；严格征管规章制度，促进税收发挥作用，发挥财政收入最大化的作用；优化调整总体布局，结构相应改善，在不断推进产业现代化的同时，继续降低间接税比重，提高直接税比重；保持结构调整和减税平衡，保持财政实力稳定，充分满足国内日益增长的需求，为下一步调整和变化争取更大空间；继续创新税制和促进资源广泛配置的政策措施，帮助政府适应宏观市场，维护公平正义，构建稳定和谐社会。3.1.2 税制结构调整和改革税制结构，积极创建现代税制，进一步提高直接税比重。中国共产党还提出建立完整、分类、有效的个人所得税制度，与特定环境下其他居民的税收和收入差异相比，此过程中涉及的相关解决方案；以及其次，除了对不同家庭关系的实际购买

23、和储存能力等有明确规定外，还要加快立法，推进房产税改革。适当的房地产税是世界上一个非常重要的国家，因为税收和房地产税是紧密联系在一起的，从公民的角度来说，这就是为什么近年来每个人都对政治变革有着非常重要的意义。适应税法规定，确保房地产税的统一和公平。目前，现行税制减少了房地产的征收，下一步是改革方向，确定物业管理制度的权属条件以及税种和税种，并在此过程中对地方政府制定明确合理的税率进行税收控制，保证相关法律、法规和操作制度，不断提高立法水平完善、推进必要的试点，改变个人住房调控制度和相应的房产税制度。完善地方税制，赋予省政府充分的税收权限，我们应该利用税法的规定，不断检讨基本法的制定，吸取国际

24、经验，或通过立法、执法、实施税收监督，确保税收政策更好地贯彻执行，把税务机关的规章制度纳入国家法律体系，全面完善税法，提高税收立法质量。3.2 运用大数据提升征管效率3.2.1 提升数据采集和应用能力为了提高税务机关的竞争力，有必要加强税务数据之间的沟通并获得与税收相关的关键数据和资源,监控营业额征收税款,收集和整合社会信用和银行信息,全面监控自然税收和传输特性的相关信息的收集和集成,监控和控制的资产,收集和组织国际信息,加强国际税收的监督管理,加强相关的处理和大量数据的应用程序,监控税收风险，确保税收改革目标的实现。3.2.2 第三方信息比对系统的构建第三方信息在税收征管信息平台中发挥着极其

25、重要的作用，在海量数据中，一方面是纳税人的信息，另一方面是税收信息系统的信息。虽然税务机关有一定的认识，但数据的利用率很低，这是发展大数据的迫切需要，因此，重视第三方信息的开发和第三方信息在税收征管中的价值就显得十分重要。去探索。构建信息平台也是当前税务机关工作的重要组成部分。3.3 纳税服务3.3.1 厘清各岗位纳税服务的职责，以提高税收遵从为目标首先，税务机关必须结合服务型政府的具体需要，确保双方税收收入和支付的平等，鼓励税务机关改变原来的角色管理服务器的角色，调整税收和管理措施，根据纳税人的需要进行资源配置，建立服务型税收制度；二是从内容上给予适当的税收照顾，量化和细化服务标准和责任，将

26、税收管理纳入税收征管体系。最后，加强对税务机关的监督和监控，确保税收服务的质量和效率。税务机关建立质量保证体系,特别是业务流程所需的时间在定量分析和工作过程中,进行全面、有效的监督,重要的是,提高税收的整体水平来照顾,经常将访问纳税人,通过协调,问卷调查,收集和改善他们的建议和要求,纠正和改进税收领域的缺点和不足。根据考核结果对员工进行补偿或处罚，鼓励税务人员积极开展多项服务活动。3.3.2 优化纳税服务资源配置，着力降低纳税人的税收遵从成本根据补偿原则，公共服务对象是指不同地区、不同规模、不同行业的纳税人。税务机关应公平公正的对每一个纳税人,和平衡的税收服务必须注重创建一个公平公正的环境,控

27、制纳税人的成本,适应环境的底部,全面实施的税收政策和法律,对符合条件的纳税人,以确保公平的税收负担。完善主平台，实行单一税务机关在同一城市和地区，为纳税人提供方便快捷的服务，降低时间成本。3.3.3 加强纳税服务的社会协作，实现纳税服务的创新发展税务部门在税收服务中处于领先地位，有必要全面提高税收服务的整体水平，完善税收服务的整体体系。但要科学对待不同的服务内容和服务项目，创新不同的服务方式。具体方法如下:首先,在税收政策,促进权利保护和纳税指导不是直接关系到税收行政执法,我们应该参考和模仿西方发达国家的相关实践,通过社会组织开展一系列的纳税服务。二是税收服务方式改革创新。以上部分可以通过社会

28、合作的方式来实施，也可以通过外包或者投资一部分资金来购买，对于那些只能委托部分方式的服务，可以通过合作和补贴的方式来实施。3.4 改善人员状况3.4.1 提高税收征管人员素质作为税收征管的重要主体，税务和行政人员应具有很高的素质，特别是领导和组织技能；税务和行政人员的素质越高，税务和行政人员的素质越高。加强法律法规的执行。在向纳税人提供高质量服务、降低税收费用和提高税收管理效率方面。其中一个关键因素是税务和管理人员的素质。只有在税收和管理水平高的情况下，才能根据新的征税期的要求对税收进行调整，为了有效地降低费用和提高收税效率。见表1。表1 税收征管人员素质内容表素质内容人文素质基础文化水平、组

29、织能力、沟通能力、协调能力、领导能力、决策能力等业务素质学习能力、研究能力、税收专业知识、财会知识、法律及计算机知识、查帐能力、执法水平心理素质个人品德、个人魅力、进取心和事业心、善于融会贯通、乐观、理智的情绪道德素质爱岗敬业、廉洁勤政、较高的政治觉悟、崇高的责任感，严于律已3.4.2 优化人力资源配置个人协调的另一个重要指标是税收征管中的人力资源配置，税收征管人员作为税务机关最基本、最活跃的人力资源，应加强管理，不断优化配置，最大限度地发挥其作用要充分尊重征管人员的工作效能，不断提高征管人员的主动性和问责性，改变“管不好、问责不严”的局面，贯彻落实国家税务总局“调查管理和经济水平”精神，压缩

30、管理人员和其他间接人员，充实培训后适应基层税收征管工作的人员，加强税收征管的前期力量，提高税收征管效率。税收征管人力资源配置的优化理念之一是引入征管人员层次。通过制定各级征管人员的企业标准，结合考核范围和分级管理标准，建立分级准入制度，确定邮政目的地，根据税收征管人员的现状和税收征管的类型，将税收征管人员分为日常管理、专业管理和个人管理，见表2。表2 税收征管人员能级分类表分类准入级别工作内容素质条件日常管理类二级企业类纳税人的税务登记、申报征收、税政管理、税源管理、日常纳税评估、发票管理、纳税服务以及其他将一部分专业性相对较强的工作剥离出来，具备一定的计算机、财会等综合业务管理知识专业管理类

31、一级税源调查、预测、分析、开展专项评估、特定评估、日常检查、涉外审计、重点税源企业征管等工作对业务水平要求相对较高，有较强的计算机运用能力、企业的财务分析能力、法律知识、查帐能力个体管理类三级户籍管理、纳税服务和资料归集、核定征收、集中管理个体工商户具备一般业务知识、管理个体工商户经验丰富3.4.3 建立激励约束机制税收征管低效率与税收征管人员的限制和监控密切相关，应引入和完善税收征管人员的限制和监控，强化监管机制，防范税收征管风险加大侵权行为，规范税收和管理人员行为，同时采取适当的激励措施：建立健全税务管理人员审计激励机制以此来加强管理人员的积极主动性。现有的税收奖励机制过于依赖职业道德，忽视了创收的奖励措施。在选择目标时，税务机构必须处理税务问题。因此，在对税务人员引入激励保留机制时，应认识到税务人员有追求利益的权利。尽可能统一评价标准，将业绩与薪酬直接挂钩，并保证税收征管队伍的素质和水平，是稳定的必要前提，也是以此来确保税收征管团队的诚信。选择激励时,应根据目标激励,激励员工支持系统,激励奖金,声誉动机、参与动机等不同对象、不同的阶段、不同的情况制定相应的激励机制,根据不同的税务人员,建立激励和各种激励社区关系,并建立税务人员的纪律和保留机制,建立多层次,多功能,多方位监测网络，通过加强监测，建立监测网络，加强系统建设，进行有效监测。