施工企业会计科目表

1、123456789101112131415序号施工企业会计科目表10011002（一）资产类 现金 银行存款100201100202人民币存款 外币存款1009其他货币资金100901外埠存款100902银行本票100903银行汇票100904信用卡100905信用证保证金100906存出投资款100907在途资金100908其他（核算房管中心存款等）1101短期投资110101股票110102债券110103甘仝基金110109其他1102短期投资跌价准备1111应收票据111101银行承兑汇票111102商业承兑汇票1121应收股利1122应收利息1131应收账款113101应收工程款11

2、3102应收销货款1133其他应收款113301投标保证金113302履约保证金113303备用金1134内部往来1141坏账准备1151预付账款115101预付工程款115102预付备料款115103预付购货款1161应收补贴款1201物资采购120101主要材料120102结构件一级科目名称二级科目名称编号编号161211原材料120103120104120105120109机械配件 燃料其他材料 采购保管费121101主要材料120102结构件120103机械配件120104燃料120105其他材料171231低值易耗品181232材料成本差异123201主要材料123202结构件123

3、203机械配件123204燃料123205其他材料191233周转材料123301在库周转材料123302在用周转材料123303周转材料摊销201243库存商品211251委托加工物资221281存货跌价准备128101存货跌价准备128102合同预计损失准备231301待摊费用241401长期股权投资140101股票投资140102其他股权投资251402长期债权投资140201债券投资140202其他债权投资261421长期投资减值准备271431委托贷款1431 XX 01本金1431 XX 02利息1431 XX 03减值准备281501固定资产150101生产用固定资产150102

4、非生产用固定资产150103租出固定资产150104未使用固定资产150105不需用固定资产291502累计折旧150106150107融资租入固定资产土地150201生产用固定资产150202非生产用固定资产150203租出固定资产150204未使用固定资产150205不需用固定资产150206融资租入固定资产150207经营租入固定资产改良301503经营租入固定资产改良311505固定资产减值准备321506临时设施331507临时设施摊销341601工程物资160101专用材料160102专用设备160103预付大型设备款160104为生产准备的工具及器具351603在建工程36160

5、5在建工程减值准备371701固定资产清理381702临时设施清理391801无形资产180101土地使用权180102专利权180103非专利技术180104商标权180105著作权180106商誉180109其他401805无形资产减值准备411815未确认融资费用421901长期待摊费用190101开办费190102其他431911待处理财产损溢191101待处理流动资产损溢191102待处理固定资产损溢441931拨付分公司经营资金451941战备储备物资（一）负债类462101短期借款210101210101金融机构借款内部资金中心借款472111应付票据211101银行承兑汇票21

6、1102商业承兑汇票482121应付账款212101应付工程款212102应付购货款492123工程结算502131预收账款213101预收工程款213102预收备料款213103预收销货款512151应付工资215101应付工资215102应付特种奖金215103含量工资包干结余522153应付福利费215301应付福利费215302应付医药费532161应付股利542171应交税金217101应交增值税217103应交宫业税217104应交消费税217105应交资源税217106应交所得税217107应交土地增值税217108应交城市维护建设税217109应交房产税217110应交土地使用

7、税217111应交车船使用税217112应交个人所得税552176其他应交款217601应交教育费附加217602住房公积金217603住房维修金217609其他562181其他应付款218101存入保证金218102应付统筹养老金218103应付医疗保险218104应付失业保险218105应付工伤保险572191预提费用218106218107218108218109218119应付工会经费 应付职工教育经费 应付租金 战备事业费其他219101固定资产修理费219102借款利息219103租金219104尾工费用219109其他582201待转资产价值220101接受捐赠货币性资产价值22

8、0102接受捐赠非货币性资产价值592211预计负债602301长期借款612311应付债券231101债券面值231102债券溢价231103债券折价231104应计利息622321长期应付款232101应付融资租赁费232102应付引进设备费232103上级拨入资金232104集资建房款232109其他632331专项应付款642332战备储备资金（三）所有者权益类310101国家资本653101实收资本310102法人资本310103个人资本310104外商资本663102上级企业拨入资金673111资本公积311101资本（或股本）溢价311102接受捐赠非现金资产准备311103接受

9、现金捐赠311104股权投资准备311105拨款转入311106外币资本折算差额311107其他资本公积683121盈余公积312101法定盈余公积693131本年利润312102312103任意盈余公积 法定公益金703141利润分配314101其他转入314102提取法定盈余公积314103提取法定公益金314108应付优先股股利314109提取任意盈余公积314110应付普通股股利314111转作资本（或股本）的普通股股利314115未分配利润（四）成本类714104工程施工410401合同成本410402合同毛利724105制造费用410501管理人员工资410502管理人员福利费41

10、0503办公费410504差旅费410505劳动保护费410506临时设施摊销410507折旧及修理410508环境治理费410509财产保险费410510其他734110机械作业4110*01人工费4110*02燃料及动力费4110*03折旧及修理费4110*04其他直接费4110*05间接费用744111辅助生产4111*01人工费4111*02燃料及动力4111*03折旧及修理4111*04物料消耗（五）损益类755101主宫业务收入765102其他业务收入510201产品销售收入510202机械作业收入510203材料销售收入775201投资收益51020451020551020651

11、0209出租无形资产收入 出租固定资产收入 临管运输收入 其他经营收入520101股票投资收益520102债券投资收益520103其他投资收益520104计提的长期投资减值准备520105计提的短期投资跌价准备520106计提的委托贷款减值准备520107股权投资差额分摊785203补贴收入795301营业外收入530101固疋资产盘盈530102处置固定资产净收益530103非货币性交易收益530104出售无形资产净收益530105罚款净收入805401主营业务成本530106处置临时设施净收益815402主营业务税金及附加530109其他825405其他业务支出540501产品销售成本54

12、0502机械作业成本540503材料销售成本540504无形资产出租支出540505固定资产出租支出540506临管运输支出540509其他经营支出835501营业费用550101工资及福利费550102差旅费550103办公费550104标书制作费550105亡aH畀 丿 告费550106宣传费550107公证费550108移交工程保修费550109其他845502管理费用550201公司经费550202工会经费550203职工教育经费550204劳动保险费550205待业保险费550206董事会费550207聘请中介机构费550208咨询费（含顾问费）550209诉讼费550210绿化排污费550211税金550212土地使用补偿费550213技术转让费550214研究与开发费550215无形资产摊销550216开办费摊销550217业务招待费550218计提的坏账准备550219计提的存货跌价准备550220合同预计损失550221存货盘亏、毁损和报废损失550222住房公积金550229其他855503财务费用550301利息支出550302利息收入550303汇兑损益550304金融机构手续费550305其他865601营业外支出560101固定资产盘亏560102处置固定资产净损失560103非货币性交易损失560104