财政税收专业知识模拟4

1、模拟财政税收专业知识模拟4单项选择题第1题：（）2内税义务发生时间为报关进口的当天a,销售应税劳务b.进口货物c.委托其他纳税人代销货物行为d.纳税人发生视同销售货物行为参考答案：b答案解析：第2题：财政法属于（）的范畴法济法法民经商刑a b cd.参考答案：b答案解析：第3题：当社会总需求大于社会总供给时，国家预算应该实行的政策是（）a.全面扩张政策b.收支相等平衡政策c.支大于收的赤字政策d.收大于支的结余政策参考答案：口答案解析：第4题：下列有关车船税的说法错误的是（）a,对非机动船舶不征税b,对非机动车一律不征税c.对外籍人员的汽车应征税d.对警用车船不征税参考答案：a答案解析：第5题

2、：保险业的纳税期限为（）a. 1.5 天b. 1个季度c. 1年d. 1个月参考答案：d答案解析：第6题：“政府活动扩张法则”是由一位19世纪德国的经济学家（）提出的。a.瓦格纳b.皮考克c.魏斯曼d.马思格雷夫参考答案：a答案解析：第7题：一般情况下，行政事业单位预算外资金缴入财政专户的主要形式应为（）。a.全额上缴b.按比例上缴c.定期上缴d,收支结余上缴参考答案：a答案解析：第8题：以下有关税收的说法中不正确的是（）。a.收的本质是一种分配关系b.税收的职能是主观存在的，固有的，不受外部客观经济条件的 影响c.我国现行税制结构是以流转税为主体的复合税制d.产生国际重复征税的根本原因在于各

3、国税收管辖权的交叉参考答案：b答案解析：第9题：政府采购制度的内容不包括（）a.政府采购政策b.政府采购原则c.政府采购程序d.政府采购法规参考答案：b答案解析：第10题：下列支出项目中，不适宜用成本一效益分析 法衡量经济效益的是（）基本建设支出；国际支出；交通支 出；教育支出a.b.c.d.参考答案：a答案解析：第11题：公共支出占gdp比重最高的国家是（）a.发达国家b.中上等收入国家c.中下等收入国家d.低收入国家参考答案：a答案解析：第12题：财政行政诉讼的主管机关是（）a.财政部b.人民法院c.中央人民银行d.国务院参考答案：b 答案解析，第13题，下列对不动产的处理;不需要征营业税

4、的为（）。a ,销售不动产b.单位将不动产无偿赠与他人c.连同土地使用权一并转让的销售不动产d.以不动产投资入股，但不转让股权，参与投资方利润分配、共 担风险 参考答案：d答案解析：第14题：下列固定资产的处理正确的是（）a.对融资租入的定资产不提折旧b.对经营租出的固定资产计提折旧c.对经营租出的定资产不提折旧d,对房屋、建筑物，不提折旧参考答案：b答案解析：第15题：只适用于经济业务比较简单，会计核算制度 不健全和财务管理比较混乱的企业，以及在立案侦查经济案件时采 用的纳税检查方法是（）。a.分析法b.盘存法c.顺查法d.详查法参考答案：d 答案解析：第16题：某纳税人委托加工一批化妆品，

5、该化妆品的 计税价格为（）a.受委托方同类产品的对外售价b.（材料成本+加工费+利润）/（1-消费税税率）c.（材料成本+利润）/（1 .消费税税率）d.（材料成本+加工费）/（1+消费税税率）参考答案：c答案解析：第17题：国债法规包括调整国债（）过程中国债债务人与债权人之间，发行 人与承销机构之间与其他相关方面发生的经济关系的法律规范。a,发行、流通、使用b.发行、使用、偿还c.发行、流通、使用、偿还d.发行、使用、流通、偿还参考答案：口答案解析：第18题：在市场经济体制下，在资源配置中起主导作 用的是（）a.计戈ijb.市场c.国家d.企业参考答案：b答案解析：第19题：在我国计划经济体

6、制下，在社会产品分配中居于主导地位的是（）a.国家财政收入b.国家财政支出c.国家财政分配d.国库收支平衡参考答案：c答案解析：第20题：根据经济学家萨谬尔森的定义，纯公共产品是指这样的产品（）a,效用不可分割的产品b.无法实现排他或排他成本太高以至在经济上不可行的产品c.每个人消费这种产品不会导致他人对该产品消费的减少d.产品的提供追求社会效益和社会福利的最大化参考答案：c 答案解析：第21题：经济学家关于财政支出增长的解释中，提出“经济发展阶段论”的是（）。a.瓦格纳b.皮考克c.d.马斯格雷夫魏斯曼参考答案：c答案解析：第22题：法定盈余公积金应按规定比例从可供分配利 润中提取，但当法定

7、盈余公积金已达到注册资本的一定比例时，则 不可再提取。这个比例是（）。a. 10%b. 25%c. 50%d. 55%参考答案：b 答案解析：第23题：甲国居民李先生在乙国取得劳务报酬所得10 万元，利息所得2万元。已知甲国劳务报酬所得税率为20%,利息 所得税率为10%;乙国劳务报酬所得税率为30%,利息所得税率为5%;甲、乙两国均实行居民管辖权兼收入来源地管辖 权，两国之间 签订了税收抵免协定，并实际综合抵免限额法，则下列表述中正 确 的为（）oa.上述所得在甲国不用缴纳所得税b.李先生应在甲国补缴所得税1.1万元c.李先生应在甲国补缴所得税22万元d.李先生应在甲国补缴所得税3.3万元参

8、考答案：a答案解析：第24题：下列关于财政综合预算的说法错误的是（）。a.参与国家对一部分剩余产品的集中过程b,是一种预测性、参考性、指导性计划c.可以指导社会财力的分配和使用，对国家财力进行宏观控制和 管理d.对预算内外资金实行统筹安排和统一管理参考答案：b答案解析： 第25题：职工福利费是企业根据国家规定按工资总额的（账户，用于职工福利方面的支出。）提取，计入成本、费用a. 8%b. 10%c. 12%d. 14%参考答案：d答案解析：第26题：如果企业账面应保留的材料成本大于账面材料成本，则下列说法中正确的是（）。a.企业多结转了发料成本b.企业少结转了发料成本c.企业虚增了材料的购进成

9、本d.企业少计了产品的销售成本参考答案：c答案解析：第27题：无论何种性质的企业，在检查中均要采用的一种方法为（）a.顺查法b.逆查法c.抽查法d.分析法 参考答案: d 答案解析:第28题：造成纳税人和负税人不一致的经济现 象的原因有（）a.减免税b.税负归 宿c.税负转参 c 答麴析:）申请撤 销第29题：用票单位和个人已使用的发票存根 保存期满后，应向（a.乡级以上税务机关b.设区的市级以上税务机关c .省级以上税务机关d.主管税务机关参考答案:d答案解析:第30题：纳税人销 售旧货一律按（额。a.2%b.3%）的征收率减半征收增 值税，不得抵扣进 项税c.4%d.5%参考答案:c答案解

10、析: 第31题：下列应税消费品同时适用定额税 率和定率税率的是（a.啤酒b.鞭炮c.卷烟d.汽油参考答案：c答案解析：第32题：一国在进行国际经济交往时，其国际收支比较理想的状态是()a.经常项目收大于支b.资本项目收大于支c.经常项目和资本项目的收支合计大体保持平衡d.经常项目和资 本项目的收支合计收大于支参考答案：c答案解析：第33题：在现代市场经济社会中，决定财政职能范围的 是()a.市场失灵b.经济状况c.政府意志d.价值观念参考答案：a答案解析：第34题：按我国目前规定，农产品和煤炭，出口退税率 为0a. 5%b. 6%c. 13%d. 17%参考答案：a答案解析： 第35题：不适用

11、于在工商户集中、行业分工清楚、归口管理的一些 城市的税收征收管理 形式是()。a.条条管理b.区域管理c.巡回管理d.按经济性质管理参考答案:a答案解析：第36题：下列属于对非商品流转额课税的是（）a.增值税b.消费税c.营业税d.城市维护建设税参考答案：d答案解析：第37题：税务机关不能对纳税人的纳税行为进行无根据 的怀疑是体现（）a.企业税收法定主义原则b.税收公平主义原则c.税收合作信赖主义原则d.实质课税原则参考答案：c答案解析：第38题：下列关于抵免法的表述中正确的有（）。a.直接抵免适用于跨国母子公司之间的税收抵免b.直接抵免适用于总公司与分公司之间汇总利润的税收抵免c.在抵免法下

12、国外已纳税款可以全额抵免d.抵免法能彻底解决国际重复征税的问题参考答案：b答案解析：第39题:发票的真伪鉴定由（ a.财政机关）负责。b.工商部门c.税务机关 d.技术监督局参考答案：c答案解析-第40品页.（）是财政管理体制的主导环节，占有重要地位a.预算管理体制b.税收管理体制c.行政事业财务管理体制d.企业财务管理体制参考答案：a答案解析：第41题：下列（）属于不能进行行政复议的事项a.对财政部门的行政处罚不服b.认为预算收支指标的分配不合理c.认为财政机关侵犯了本人的财产权d.认为财政机关的经济处罚过于严重参考答案：b 答案解析： 第42题：对企业的投入与产出分析一般采用（）法。a.推

13、理分析b.控制分析c.比较分析d.盘存分赃参考答案：c答案解析：第43题：增值税在我国属于（）a.中央税b.地方税c.中央地方共享税d.根据情况确定的税种参考答案：c答案解析：第44题：产生国际避税外部条件为（）a.各国统一征收所得税b.各国税制差异c.国际资本的流动d.跨国纳税人的存在参考答案：b答案解析：第45题：下列不属于预算外资金的有（）。a.社会保障基金b.国有企业税后留有资金c.乡自筹、统筹资金d.以政府信誉形成的具有特定用途的基金参考答案：b答案解析：第46题：国有企业的专利权属于国有企业的()a.有形资产b.知识产权c.专项资产d.金融性产权参考答案：b 答案解析：第47题：主

14、张国家不要干预经济，而要让价值规律这只“看不见的手”来自动调节经济和人，们的活动的经济学家是()。a.威廉配第b.攸士第c.亚当斯密d.瓦格纳参考答案：c答案解析;第48题：美国经济学家阿尔文汉森于20世纪40年代提出了 ()a.健全财政政策b.预算平衡政策c.功能财政预算政策d.周期平衡预算政策参考答案：d答案解析：第49题：在( )条件下，纳税人的实际税收负担率等于其法定税率。a.固定税率b.累进税率c.累退税率d.比例税率参考答案：d答案解析： 第50题：在总需求严重不足、生产能力未得到充分利用的情况下,应当采取的政策组合 是（）。a. “双紧”政策b. “双松”政策c.紧的财政政策与松

15、的货币政策配合d.松的财政政策与紧的货币政策配合参考答案：b答案解析：第51题：财产税类是以纳税人所有或属 其支配的某些动产或不动产为征税对象征收的一类税收，从长远看, 我国将开征（）。a.契税b.遗产税0.筵席税d.外国企业所得税参考答案：b 答案解析：第52题：财政收入分配职能主要是（）a.b.c.d.实现资源有效配置实现收入分配效率 实现收入公平分配 创造公平竞争的环境 参考答案：b答案解析：第53题：纳税人进口应税消费品，应当自海关填发税款缴纳凭证的次日起（）内缴 纳营业税款。a. 3 hb. 5日c. 7 hd. 10 日参考答案：c答案解析；第54题: 某企业1995年10月12日

16、收回委托加工的酒精一批，应缴纳的消费 税3000元已由受托方扣缴，已知该企业期初库存的委托加工酒精价 值5万元，期末库存的委托加工酒精价值3万元，减少部分被该企 业用于生产粮食白酒，本月该企 业实现销售24万元，则应缴纳消费 税（）。a. 6万元b. 5.6万元c. 58500 兀d. 5.7万元参考答案：b答案解析：第55题：以下说法正确的是（）oa.政府采购制度相当于计划经济体制下的控购制b.政府采购制度即财政供给制c.政府采购是财政垄断采购事务d.政府采购属于购买性支出参考答案：d答案解析：第56题：与预算内资金相比，预算外资金的特点不包括0a.b.c.d.资金征用方式具有集中性资金使用

17、方向具有专用性资金存在方式具有依托性资金管理方式具有自主性参考答案：a答案解析：第57题：税务机关对纳税人填报的税务登记表、提供的 证件和资料，应自收到之日起（）日审核完毕；对符合规定的予以登 记，并发给税务登记证。a. 5b. 10c. 15d. 30参考答案：d答案解析：多项选择题第58题：税收行政规章是指国家税收管理职能部门根 据其职能和国家最高行政机关的授权，依据有关法律、法规制定的规 范性税收文件，在我国，一般指（其权限内制定的有关税收的“办法”、“规则”、“规定”等。）在a.财政部b.各级税务机关c.国家税务总局d.海关总署e.地方政府参考答案：acd答案解析：第59题：（）出口不

18、免税也不退税a.原油b.糖c.铜d.古旧图书e.援外出口货物参考答案：abce答案解析：第60题：关于税收的本质，下列说法正确的是（）。a.税收的本质是这一经济形式所反映的经济关系b.税收分配的主体是税务总局c.税收分配的客体是社会产品d.税收分配的目的是为实现国家职能服务的e.税收的分配是以国家政治权力为前提的分配关系参考答案：acde答案解析：第61题：与企业生产效益比较，财政 支出效益特点有（）a,计算的所费范围宽b.计算的所得范围宽c.效益考核全部采取货币指标d,择优的方法不同e.选择的时间周期不同参考答案：abd答案解析：第62题：自动稳定的财政政策主要是累进税制度和转移 支付制度，

19、它们被称为（）。a.自动稳定器b.自动调节器c.内在稳定器d.内在调节器e.财政稳定器参考答案：ac答案解析：第63题：财政行政诉讼的基本原则有（）a.独立行使审判权b.以事实为依据，以法律为准绳c.当事人平等原则d.不可辩论原则e.民族语言、文字原则参考答案：abce答案解析：第64题：税收法律关系与一般法律关系相比，还具有以 下特点：0a.b.c.d.e.体现征纳双方的意志 主体的一方只能是国家权利义务具有对等性体现国家单方面的意志 权利义务不对等性参考答案：bde答案解析：第65题:按编制的形式分类，政府预算可分为()a.b.c.d.复式预算参考答案：ad答案解析：第66题:a. 5日b

20、. 10 日c. 15 日d.1个月营业税的纳税期限为()参考答案：abcd答案解析：第67题:目前预算外资金收支两条线的实现方式主要有0a.b.c.d.e.两个账户、收支分离 一个账户、收入直达 单位开票、银行收款 财政设站(厅)、集中收款 银行开票、银行收款参考答案：abcde答案解析：第68题：在编制部门预算过程中应遵循的基本原则是0a.b.c.d.e.合法性原则真实性原则及时性原则 完整性原则 透明性原则参考答案：abde单式预算 基数预算 零墓预算答案解析：第69题：政府预算的基本特征有（） a.预测性b.法律性c.集中性d.综合性参考答案：abcd答案解析：第70题：预算外收入分类

21、包括（）a.行政性收费b.事业服务性收费c.基金性收入d.专项基金参考答案：abcd答案解析：第71题：下列财政支出项目中，属于积累性支出的有0a.大型基础设施建设支出b.国家行政机关的基本建设支出c.国防战备支出d.国家物资储备支出e.生产性支农支出参考答案：bde答案解析：第72题：纳税担保的适用对象包括（）。a.税务机关有根据认为从事生产经营的纳税人有逃避纳税义务行 为的b,欠缴税款的纳税人需要出境的c.纳税人从事临时经营d,已领取营业执照从事危险性很大的工程承包或提供劳务的e.外来经营者需要在本地购买发票的案例分析题（由单选和多选组成。）（二）资料百国居民a有来源于乙国所得120万元，

22、来源于两国所得80 万元，甲、乙、丙三国的所得税税率分别为40%、30%x 50%o 第73题:在分国抵免落下，中国应对上述所得征收所得税税额为（）。a. 80万元b. 76万元c. 12万元d. 0参考答案：c答案解析：挈74题：在综合抵免法下，上述所得的抵免额为()a. 80万元b. 76万匹c. 12万元d. 0参考答案：b答案解析：第75题：在综合抵免法下，甲国应对上述所得征收所得税税额为()_a. 12万元b. 8万元c. 4万元d. 0参考答案：口答案解析：多76题：在扣除法下，甲国对上述所得征税()a. 80万元b. 64万元c. 49.6万元d. 0参考答案：c答案解析：第77

23、题：若乙对外国居民来自己国的所得实行20%的优惠税率，甲国采用分国 抵免法消 除国际重复征税，并与乙国签订了税收饶让协定，则甲国对 来源于乙国笆）所得 应征所得税税额为（）。a. 36万元b. 24万元c. 12万元d. 0参考答案：c答案解析：某企业2004年3月15日领取了工商营业执照，之后设置了账簿， 进行会计 核算。2006年12月份，该企业财务人员感到自身账簿核算 很不规范，容易被查出问题，便将开业以来的账簿及发票自行进行了 销毁，后被主管税务机关发现，受到严厉的处罚。根据上述资料，回答下列问题：第78题：该企业设置账簿的法定时间应该是（）。a.b.c.d.领取营业执照之日起15日内

24、领取营业执照之日起20日内领取营业执照之日起30日内领取营业执照之日起45日内参考答案：a 答案解析：第80题：纳税人的下列做法中不正确的是（）。第79题：该企业应自扣缴义务发生之日起（置代扣代）内，按照所代扣代缴的税种，分别设缴、代收代缴税款账簿。a.b.c.d.a.b.c. 贴簿d. 总账30201510纳税人设置的账簿中包括总账纳税人设置的账簿中包括明细分类账若企业生产经营规模小，经企业领导批准可以建立收支凭证粘若企业生产经营规模小，经县以上税务机关批准，可以不设置参考答案：c答案解析：第81题：纳税人发票的存根联和发票登记簿的保存期一 般为（）年年年年 13 5 7 a b cd.参考

25、答案：c答案解析：第82题：当企业账簿保存期满，进行销毁时正确的做法 是()a.经企业领导批准后，进行销毁b.编造销毁清册c.销售给可靠的废旧物资收购部门d.报主管部门和税务机关批准，然后在其监督下销毁参考答案：bd答案解析：某内资企业2005年度有关财务资料如下：全年利润总额100万元；全年平均职工人数100人，在“管理费用”中列支全年工 资200万 元，并已按此数额计提了职工福利费28万元、职工教育经 费3万元和职工工会 费用4万元；(注：当地税务机关规定的计税工 资标准为每人每月800元)；(3) “营业外支出”中列支税收罚款10万元，向某足球俱乐部 _赞助支出5万元；(4) “投资收益

26、”中含国债利息20万元，国家重点建设债券利 息5万元。根据上述资料，回答下列问题：第83题：2005年度空午在税前列支的工资金额为()a. 8万元b. 80万元c. 96万元d. 200万元参考答案：c答案解析：第84题：2005年度允许在税前列支的职工福利费、职工教育经费和理工工会经费金额为()oa. 1.4万元b. 14万元c. 16.8万元d. 35万元参考答案：c答案解析：第85题：下列关于“营业外支出”和“投资收益”的表述,不正确的是()a.税收罚款支出不得在税前列支b.向某足球俱乐部的赞助支出可以在税前列支c.国债利息收入免征企业所得税d.国家重点建设债券利息收入免征企业所得税参考答案：bd答案解析：第86题：2005年度应税所得额为()a. 100万元b. 215.2 万元c. 217.2 万元d. 242.2 万元第87题：2005年度应纳所得税税额为()a. 33万元b. 71.016 万元c. 71.676 万元d. 79.926 万元参考答案：c答案解析：()资料200?年度，甲公司自行申报全年的境内外利润共计3280万元 (企业所 得税税率为33%),其中含有a国的税前利润250万元