财务部内控审计方案

1、财务部内控审计方案财务部内控审计方案 为规范企业财务管理工作，推动企业财务管理内部控制制度的建设和执行，按照公司2021年审计工作计划，对财务部展开财务管理内控制度审计。为保证审计有效顺利展开，制定本方案。 一、审计目的 通过对财务管理内控制度的建立和执行状况进行审计，查找财务管理中的薄弱环节及存在问题，进一步强化和规范财务管理，强化内部会计监督，从而提升企业会计信息质量，保护资产的安全完整，保证经营目标的全面完成。 二、审计范围 本次审计范围为*财务管理内部控制制度的建设和执行状况，依据工作必须要可适当延伸。 三、审计内容及重点 在了解企业财务管理现状的基础上，重点关注预算管理、成本管理、资

2、金管理、资产管理、融资等方面的内控制度的建立及执行状况。 一资金管理 1. 资金管理制度建设：是否按照国家和公司资金管理的要求建立资金管理制度。包括岗位责任分开制度、货币资金授权批准制度、现金收支控制制度、银行存款控制制度、其他货币资金控制制度及货币资金监督检查制度等。使命分工和授权审批程序是否明确规范，办理资金业务不相容岗位是否互相分开、制约和监督。 2. 资金预算管理：企业的资金管理是否纳进预算管理范围，是否按预算管理的规定定期编制资金月度预算，企业的各项费用开支是否均纳进资金预算。 3. 资金使用、审批、支付：是否对企业资金使用进行分类管理。资本性资金支出、专项管理的成本费用支出及管理费

3、用支出等不同支出的资金是否规定了不同的审批程序，各项支出的审批流程及审批权限是否明确；资金支付的申请、审批、复核和办理是否按照规定执行；财务部门在执行资金支付程序时，是否执行计划、审核、支付的独立程序，并定期核对。各项捐赠支出及大额资金支付的审批是否符合制度规定。 4. 资金安全管理：是否严格执行资金管理岗位责任制，出纳人员是否兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作，是否存在一人办理货币资金业务全过程的状况；是否存在未通过授权的机构或人员办理资金业务或 直接接触货币资金的状况，是否存在越权审批的状况。使用电子支付的单位，操作人员是否强化对交易和支付行为的审核，依据操作

4、授权和密码进行规范操作，个人证书和密码是否由责任人保管。 5. 现金和银行存款管理：库存现金是否符合制度规定，是否严格执行现金管理暂行条例，对不属于现金开支范围的业务是否通过银行办理转账结算；是否定期或不定期地对现金进行盘点，是否存在“白条抵库等状况；取得的资金收入是否及时入账，是否严格执行“收支两条线管理，是否存在收款不入账，账外设账，“坐支收入的状况；银行账户的开立、变更、注销是否经上级批准；资金账户是否专门设立，是否全部纳进财务部门管理；其他部门和人员是否存在开设、管理银行账户和印鉴的状况；是否指定专人定期核对银行账户，每月至少核对一次，编制银行存款余额调节表，如调节不符，是否马上查明原

5、因，及时处理；出纳人员是否同时从事银行对账单的获取、银行存款余额调节表的编制等工作；资金收支凭证、银行存款余额调节表是否有专人复核，并重点对资金支出凭证、银行对账单真实性、合法性进行审核。 6. 银行汇票管理：是否按票据管理相关制度，建立银行票据备查登记簿，登记簿登记内容是否规范健全；是否定期对银行票据进行盘点。 7. 票据及印章管理状况：是否明确各种票据的购买、保管、领用、背书转让、注销等环节的使命权限和程序，并专设登记簿进行记录，防止空白票据的遗失和被盗用；是否严格执行银行预留印鉴分人保管、妥善使用的制度，财务专用章是否由专人保管，个人名章是否由本人或其授权人员保管，是否存在一人保管支付款

6、项所必须全部印章的状况；印章的保管存放地点是否安全，用章是否履行相关的审批手续并进行登记。 二成本费用管理 1. 成本费用管理制度建设：获取企业成本费用相关管理制度，分析其是否覆盖企业各项生产经营支出，各项费用标准是否明确，是否符合国家和上级管理部门的要求。 2. 成本费用控制检察：成本费用是否全部纳进预算管理，有无未通过审批的预算外支出；财务部门对各部门的成本费用控制是否到位，监督考核是否落实到位；是否按制度规定执行成本开支的范围和标准，如福利费开支是否符合国家规定、差旅费是否符合标准等。 3. 成本费用核算检察：成本核算是否符合国家和公司的相关规定，有无将职工薪酬、招待费、会议费等控制费用

7、列入其他成本费用的状况；有无成本费用挂账的状况；有无通过往来账核算收入和成本费用。 三资产管理 1 固定资产管理：固定资产核算是否符合公司规定；是否设置台账或卡片，固定资产的取得是否纳进预算管理，车辆购置是否经过上级审批；固定资产的报废、毁损，是否经过技术鉴定，是否报经批准；报废资产的处置程序是否符合制度规定；资产处置收入是否及时入账；财务部门是否定期与资产管理部门定期核对、盘点固定资产；是否按照要求购买保险。 2. 债权资产管理：是否展开账龄分析，定期催促相关部门进行欠费催收；三年以上的应收款项形成原因，是否存在损失风险；预付账款是否按照合同约定支付；财务核算是否正确，有无成本挂账、对外投资挂账的状况；职工借款是否按照规定及时冲销，有无长期挂账的状况；关注与外单位的往来状况，重点检查是否存在转移国有资产、长期无偿占有国有资金的状况，并检查其合法性、公允性，是否存在损失风险。 四收入管理 1. 销售收入：财务部门是否定期核对应收账款；是否