内部控制与财务风险的联系

1、青，取之于蓝而青于蓝；冰，水为之而寒于水内部控制与财务风险的联系内部控制与财务风险的联系 我为大家准备了关于内部控制与财务风险的联系的文章,我里面收集了五十多篇关于好内部控制与财务风险的联系好文,希望可以帮助大家。更多关于内部控制与财务风险的联系内容请关注我。ctrl+d请收藏! 随着国外安然、环球通讯、默克制药、施乐、世界通信等一系列财务丑闻的出现,以及国内郑州亚细亚、巨人集团、广东国投、银广厦、国美黄光裕等事件的发生,内部控制和财务风险管理一时间成为国内外学术界和企业界关注和讨论的热点问题。人们希望利用内部控制的有效控制和监督制度,防范财务风险的发生,保障财务信息的安全性、可靠性,从而促使

2、财务资源能够得到有效利用,保护企业资产的安全性、完整性。 1、内部控制与财务风险的联系内部控制是企业为了提升自身的经营效率,利用企业内部各部门之间或各岗位员工之间工作的关联性和连续性,通过一定的方法和措施在企业内部建立的一种相互制约的组织形式。内部控制的主要目的是保证企业资产的安全性和会计信息的真实性和完整性,从而实现企业经营发展的目标。财务风险是企业在进行资金筹集、投资、资金回收以及利益分配的过程中可能会遇到各种不确定因素,使企业出现财务结构不合理、融资不当等使公司可能丧失偿债能力而导致投资者预期收益下降的风险。企业内部控制与财务风险管理具有紧密的联系,二者相互促进,相互渗透。1 . 1 内

3、部控制与财务管理的目标是相一致的虽然内部控制主要侧重于制度层面,通过制定有效的、严密的规章制度来规避风险,而财务风险管理侧重于交易层面,通过市场化的自由竞争和市场交易来规避风险,但二者的目标是相一致的,都是希望降低企业经营过程中可能出现的各种风险,从而提高企业的经营效率,实现企业的经营发展目标。1 . 2 学的财务决策依靠科学的内部控制制度内部控制对各部门、各岗位的工作职责都做了清晰的界定,对决策的方式、步骤、组织等内容也做了明确的规定,这为科学的财务决策提供了科学的依据,避免了决策的盲目性,降低了风险。而且,由于职责界定清晰,分工明确,也避免了在决策执行过程中可能出现的互相推诿,消极怠工的现

4、象,提高了决策执行的高效率。另外,内部控制制度还可以保障各管理项目高效有序地进行,如通过对资产处置权限的约束,可以降低财务风险;对业务成本的及时跟踪、分析与控制,可以有效地降低经营成本等。1 . 3 内部控制与财务风险管理融合将是内部控制发展的方向之所以企业内部控制与财务风险管理融合会是内部控制的发展方向,这是源于二者之间极强的关联性。内部控制最初就是针对财务管理产生的,起先只是着重于财务管理、手续管理和审核管理等方面,保证会计信息的正确性与可靠性,但随着对内部控制的深入挖掘与完善,已经形成了一个独立的内部控制体系,该体系的最终目的就是为了强化企业的财务管理。通过内部控制制度,对财务管理的人员

5、和岗位进行清晰的职责界定,明确各岗位人员的岗位职责,使不同职责的员工之间建立起一种相互牵制、相互监督的联动机制,从而使财务风险管理的流程得到疏通,提升企业的财务风险管理水平。2、企业内部控制与财务风险防范中存在的问题企业内部控制和财务风险防范的重要性不容质疑,但是在企业的实际运用过程中,其控制监督的职能却发挥的并不到位。很多企业缺乏专门的管理机构、人员和适当的内部控制活动,因此,对于接踵而来的财务风险,企业一般缺乏相应的控制机制,导致内部控制职能无法发挥作用,从而会对企业造成了潜在的危害。2 . 1 缺乏系统的风险防范与内部控制体系财务风险的产生因素是复杂的、多样的,因此,控制风险的机制需要多

6、层面、多联动的统一管理,而不是简单的头痛医头,脚痛医脚。事实上,很多企业对内部控制和风险防范并没有清晰、全面的认识,只是简单地停留在企业可能存在哪些风险,就对应的制定相应的制度来预防它的发生,而没有考虑风险之间的关联性和复杂性。因此,企业建立起来的内部控制体系是分离的,制度和制度之间缺乏关联性,难以构成一个完整的体系,这样就会使风险有机可乘。所以目前很多企业并没有做到对风险实施统一管理,导致大多数企业缺乏明确的风险控制流程,风险控制架构极不健全。2.2 缺乏风险识别和量化指标由于相关部门没有制定风险监管的核心指标,而企业出于专业知识和工作技能以及资金的限制,很少专门的制定风险识别和量化的指标,

7、多是依赖多年的从业经验来衡量和识别风险。缺乏可操作性的风险识别和量化指标,使风险的发生难以防患于未然,很那做到有效的风险监管。2 . 3 内部控制和风险防范缺乏全员观念很多企业把风险防范仅仅看做是个别部门或人员的事,而忽略了企业中每项业务、每个环节、每个人都可能使企业面临风险。因此,风险防范的理念应该深植于每一个员工的脑海里,动员每一个员工都成为风险的防卫者。企业应将风险防范与内部控制渗透进企业价值观和企业文化建设里,从而在理念上到达有效防范风险的要求。3、加强企业内部控制和财务风险防范的对策3 . 1 增强企业内部控制和财务风险防范的意识要建立其卓有成效的内部控制环境,企业主要负责人在其中起

8、着主导作用,因此,增强企业负责人的内部控制和财务风险防范的意识至关重要。为此,各级财政部门及相关部门,可以将各企业的负责人组织起来进行相关方面的系统培训,强化企业负责人对内部控制与财务风险重要性的认识,然后再由企业负责人将其带入企业的日常经营,融入企业文化建设中,使企业整体认识到内部控制的重要性。另外,要提高企业整体的内控意识,还要使各部门的员工认识到会计内控并不只是财务部门的事。因为财务部门只是一个核算部门,它可以通过财务分析了解到预防和降低财务风险的发生,但财务风险发生的真正根源在其他经济部门,如生产部、销售部、营销部、采购部等。因此部门之间要有风险共担的意识,而不是将财务风险的防范仅仅看

9、作是财务部门的事,为企业内部控制创造一个好的内部环境。步步高（论文）发表）网是学生经济（论文）快速写作，管理职称（论文发表），管理（论文范文）参考首选网站。 3 . 2 加强企业运营过程中的内部控制管理首先,要建立起详细、可行、涉及企业方方面面的内部制度,为各部门、各岗位的工作内容划定工作标准及惩罚制度。如财务部门要明确财产管理制度、报销制度、审批制度等。其次,要加强内部制度的执行力度,不要出现制度立而不行,犯而不罚的现象。制度编制的再好,如果不落到实处,也只是一纸空文,对风险的防范起不到一点作用。因此,要强化内部控制的执行力度,定人定岗定责,对关键岗位实行轮岗制度,在岗位上员工之间进行相互勾

10、稽监督。其次,完善企业信息沟通系统,确保员工工作中遇到的问题能够及时报告并得到反馈。企业可以通过绘制业务流程图、部门职责图、权利指引表等,明确机构设置和职责分工,畅通上下沟通的渠道。3. 3 建立新型财务管理制度建立新型财务管理制度包括两方面:建立新型资金供给制度和建立新型成本费用控制制度。传统的资金供给制度,过于单一,只是满足企业生产和销售上的资金需要,而对企业科技创新、管理创新和经营创新上资金的需要难以满足。因此企业应该建立起新型的资金制度,实现企业资金供应渠道的多元化,满足企业创新的需要,支持企业的发展。另外,与创新资金投资相关联的是企业的成本制度,为此也需要建立新型的成本费用控制制度,改变以前单纯追求费用成本最低的老思想,实现成本费用控制制度面向市场,产、学、研良性互动。3 .4 完善会计控制制度, 强化审计监督完善会计控制制度的内容包括:（1）建立完善的企业内部会计控制评价标准和量化指标,加强对会计人员的监督;（2）加强对管理层的教育和监管;（3）加强对企业管理流程的控制,将不相容的职权分离;（4）加强对企业资金的管理,实行账、钱、物分人专管（5）加强对各岗位职责的管理,将责任细化到岗和人;（6）加快企业会计电算化建设,运用现代化手段完善企业内部控制;（7）以人为本,完善分工,落实责任,有奖有惩,赏罚分明。完善会计控制制度,是防范财务风险的重要措施,