学校财务管理制度

1、学校财务管理制度预算管理办法1. 预算的组织体系学校的预算组织体系包括预算决策机构、预算组织机构、预算编制与执行机构以及预算考评机构。（1） 预算决策机构：学校预算管理委员会是学校的预算决策机构，具体处理预算决策事宜，确保预算的权威性和科学合理性。预算管理委员会为非常设机构，校长任主任，财务处处长任副主任，由副校长、校办主任及学校各一级部门负责人组成。预算管理委员会的职责为： 根据学校年度经营目标确定年度预算目标； 制定和修改全面预算管理政策和文件； 审批学校各一级部门预算和学校总预算； 根据需要调整和修订年度预算； 制定和批准预算考核相关程序； 审核预算外业务及处理建议。（2） 预算组织机构

2、：预算组织机构为学校财务处，主要职责为： 根据学校预算管理委员会要求，下达年度预算编制通知； 根据学校预算管理要求向预算管理委员会提交预算管理相关程序草案； 负责协调和控制学校各一级部门预算草案，并负责对相关事项进行说明； 编制学校业务预算、资本预算、资金预算和财务预算； 定期汇总和跟踪预算执行情况，并将结果反馈给预算管理委员会； 对超预算项目进行初审。（3） 预算编制执行机构：学校预算的编制与执行机构为学校各一级部门，主要职责为： 根据学校预算管理委员会下达的预算目标，根据本部门的业务特点和要求编制本部门年度预算； 负责对本部门的预算依据、测算基础和预算控制措施计划进行详细说明； 在日常经营

3、活动中严格执行预算，严格控制预算外行为； 定期汇报预算执行情况。（4） 预算考评机构：学校预算管理委员会的构成与学校预算决策机构相同，主要负责预算执行结果的考评，确保预算的严肃性和对预算执行结果的公平考评，促进预算在学校内部管理中的作用。2. 预算的编制与执行（1） 预算的编制时间和执行时间：上年的10月份开始下年预算的编制，上年的12月31日前完成下年预算的编制和审批程序。预算的执行期为每年1月1日至12月31日。（2） 学校实行全面预算管理，学校所有收支都纳入预算。（3） 预算编制采取自上而下与自下而上相结合。学校财务处对各一级部门上报的预算方案进行汇总、审查，并进行综合平衡。（4） 预算

4、编制内容包括业务预算、资本预算、资金预算和财务预算： 业务预算是指按学校各一级部门所做的预算，分为行政管理部门、教学及教学管理部门、营销部门三大类； 资本预算是指固定资产购置、新建和扩建预算，投资预算和筹资预算。 资金预算是指以业务预算和资本预算为基础的现金收支预算，按照现金流量表主要项目内容进行编制。 财务预算包括财务收支预算，资产负债表预算，损益表预算，现金流量表预算和所有者权益变动表预算。（5） 学校财务处负责预算执行的监督检查，及时纠正预算执行过程中的偏差，并按月度、季度、年度汇总统计学校各一级部门预算执行情况，并进行财务与经营分析。3. 预算控制和预算调整（1） 预算控制 除经特批及

5、预算调整，原则上对无预算和超预算项目一律不予支付； 单项预算科目控制：即每个预算科目的预算额度只能用于该科目的费用开支，不能在科目之间相互调剂使用； 预警控制：即当某个预算科目的累计支出达到预警程度（预算额度与预算比率相结合）时，通知预算责任人； 控制周期：分别按月度、季度、年度进行控制。（2） 预算调整：学校各一级部门可在每个季度末对下季度的预算向预算管理委员会提出调整申请，获批准后由财务处与申请部门按照预算管理委员会提出的调整原则予以调整并报预算管理委员会审批，获批后由相关部门负责人予以确认。财务部对相关预算进行更新，并按更新后的预算进行控制。4. 预算的考评（1） 学校所有员工的绩效工资

6、与本部门或学校的业绩完成情况直接相关。（2） 学校预算管理委员会根据实际需要制定特别单项奖励或者考核措施。5. 附件：预算说明、预算模板。资金管理办法1. 资金管理体制（1） 学校资金管理工作实行“统一领导、分级管理、授权审批、集中结算”的预算资金管理体制，遵循“量入为出、确保重点、安全高效”的管理原则。（2） 学校资金管理机构为学校财务处，负责组织资金预算的编制、实施、监督、分析、考核以及其他资金管理日常工作。（3） 学校各一级部门按要求具体负责本部门资金预算的编制、执行、分析、信息反馈及其他日常管理工作。2. 资金预算管理：参照预算管理办法执行。3. 货币资金管理（1） 库存现金管理 使用

7、现金范围：l 员工工资、奖金、津贴及劳保福利费用；l 出差人员差旅费及业务活动的零星支出备用金；l 采购办公用品或其他物品，金额在使用支票结算起点1000元以下的；l 按人民银行现金管理办法规定的其他支出。 库存现金限额原则上以满足学校2天日常零星开支为标准。 严格执行收支两条线管理原则。不论何种来源收入的现金，原则上应于当日送存开户银行。支付现金，应该从库存现金中支付或从银行提取，不得从现金收入直接支付，坐支现金。 严格审查采购物品化整为零，在结算起点以下的现金支付。 在特殊情况下，规定应转账结算而不得不用现金结算的，经批准方可办理。 学校财务处应按规定建立、健全现金账目，逐笔记载现金收付，

8、账目日清月结，账款相符。 严禁白条抵库、套取现金、公款私存以及私设小金库等违法违规行为。（2） 银行存款管理 学校财务处应严格遵守国家的有关法规和结算纪律，不得出租、出借账户，不得签发空头支票和远期支票，不得套取银行信用。 学校财务处应根据有关规定，按银行存款种类设置日记账，银行存款应按月与银行对账单进行核对，发现差错及时查明原因，属未达账项应及时编制银行存款余额调节表。（3） 票据管理 票据应由专人妥善保管。 逾期未用的支票及时收回注销。因填写错误而造成作废的支票， 必须加盖“作废”戳记，与存根一并保存。 不得签发空头支票、空白支票及远期支票。 遗失支票，要及时与银行和收款人取得联系，协助防

9、范丢失支票被冒领，并及时向财务负责人汇报，妥善处理。 4. 资金安全管理（1） 确保资金安全是资金管理工作的首要任务，也是财务管理工作的基本职责和重要环节，学校各部门必须提高认识，明确责任，及时堵塞资金管理过程中的漏洞和消除资金安全隐患，切实规避资金结算风险。（2） 学校各部门在资金结算过程中，必须严格按操作规程和审批制度办理各项业务，特别是要加强对大额资金和特殊资金结算业务的审查。（3） 学校各部门必须严格按国家有关规定加强货币资金、银行预留印鉴、结算系统电子支付密码及证书的管理工作。5. 奖励与处罚学校对资金管理工作取得显著成效的单位和个人将给予表彰和奖励，对资金管理工作不力的单位和个人要

10、给予批评和处罚，对给学校造成经济损失的，要承担赔偿责任，情节严重构成犯罪的，移送司法机关依法追究刑事责任。费用控制管理办法1. 控制原则（1） 所有费用都应在预算限额内使用；无预算和超预算的需按预算管理办法的有关规定进行调整和审批；（2） 直接采购、代理采购类科目：按照本办法规定进行审批； （3） 库存领用类科目：由总务处按照预算进行领用的控制管理，按照实际领用情况做出分割单；（4） 分担使用类科目：由总务处根据部门人员数量和使用资源的实际情况进行结算，部门进行确认。2. 借款审批（1） 备用金借款：学校特殊岗位或部门可以申请备用金。申请备用金需填写“借款单”，逐级至校长审批后办理。备用金需按

11、月清理，及时办理归还、报销或续借手续。报销时按本办法的相关规定执行。（2） 其它非差旅借款：因小额采购及其他业务需要等原因的临时借款，需填写“借款单”、逐级至校长审批后办理。在采购及其他业务完成后应及时办理归还、报销或续借手续。报销时按本办法的相关规定执行。3. 报销规定（1） 财务报销时，应附报销明细，标明支出项目、日期、金额、用途等；（2） 票据报销以一个月为期限（即自财务支出之日起，一个月内持支出凭证报销清账），逾期一律不予报销；（3） 报销票据丢失、不符合报销标准的票据以及损毁的票据不予报销；（4） 凡弄虚作假者，除不予报销外，加罚同等金额一倍或一倍以上的罚款。4. 费用支出及报销（1

12、） 业务招待及礼品费 学校原则上不倡导采用业务招待及赠送礼品的方式开展各项业务活动，如各部门确需业务招待或赠送礼品须事先就招待、赠送礼品事宜及标准征得学校同意。 所有的业务招待费、礼品费报销单据均应是符合国家有关规定的正式单据，所有发票上要求写明单位（临沂电力工程技术教育学校）、日期、金额、事项（餐费、茶水费、食品、礼品），填写“业务招待明细单”，载明日期、招待的目的、招待的客户名称和人数。（2） 交通费 报销临沂市内交通费需填写“出租车、公交车费明细单”，写明日期、出发和到达地点、事由等；报销时须将“出租车、公交车费明细单”和发票、原始单据粘贴在费用报销单后面。 学校公车加油一律使用加油卡，

13、每辆车配加油卡一张，由财务处统一与加油站结款，月末填制“耗油明细单”。（3） 邮寄通信费 邮寄费：填写报销单，注明邮寄单位、邮寄事由等，并须将发票、原始单据粘贴在费用报销单后面。 固定电话费：学校的固定电话费由学校财务处统一缴纳并办理报销手续。 员工通讯补贴：人力资源处依员工福利管理办法中规定的标准将员工通讯补贴随员工工资一并发放。（4） 差旅费 员工出差前应填写出差申请表并经学校各一级部门负责人签字批准。 办理差旅借款时，填写“借款单”（附获批的出差申请表）逐级至校长审批后到财务处办理借款手续。财务处依据出差申请表和“借款单”为依据，借款总额不得超过差旅需要使用金额的125。借款期限不得超过

14、1个月，如情况特殊确需逾期需办理续借手续。 因公出差向财务临时借出的款项，需在差旅返回后在一周之内报销，归还借款。逾期未报销每日按备用金的0.5加收滞纳金。 交通工具：员工出差可以乘坐动车二等座（含）以下级别的交通工具。购买其他等级车票或乘坐其他交通工具，车票价格低于动车二等座车票实报实销；车票价格高于动车二等座车票按火车动车二等座车票价格报销。 出差地市内交通费：出差地的市内交通费，除出租车费外实报实销，但需提供正规车票（长条票不予报销）。 出差补助：150元/天（出差第一天和最后一天合为一天计算），其他出差费用（包括住宿费、餐费等）已经包含在150元/天出差补助内，不再另外报销。 差旅费报

15、销：出差后应填写出差报告（注明日期、业务内容及成效、拜访人姓名及电话）、差旅费报销单（注明乘车时间、起至地点、拜访人员姓名及电话）并经各一级部门负责人审核签字后，凭出差报告、差旅费报销单以及报销单据一并交学校财务处报销，没有出差报告，学校财务处不予报销会计核算管理制度1. 采取借贷记账法记账，采用权责发生制，即凡是收益已经实现，费用已经发生，不论款项是否收付，都应作为本期的收益或费用入账，凡是不属于本期的收益或费用，即使款项已在本期收付，也不应作为本期的收益或费用处理。一个时期内的各项收入与其相关联的成本、费用都必须在同一时期入账，凡是用于增加固定资产而发生的各项支出都应记资本支出，不得计入费

16、用作为收益支出，凡是为了取得收益而发生的各项支出，都应作收益支出，同时计入成本费用。2. 会计年度采用历年制，自公历每年1月1日起至12月31日止为一个会计年度。3. 记账用的货币单位为本位币，凭证、账簿、报表均用法定文字书写。4. 会计科目：执行根据国家行业管理部门及行业协会制订的“企业会计制度”，结合学校具体情况制定会计科目。5. 财会人员离职时，必须办清交接手续，并注明交接日期，由主管人员监交，并由交接双方签章，未按规定办清交接手续的财会人员，不得离职。6. 会计报表：根据国家制定的“企业会计制度”并根据董事会有关规定的会计报表格式和填报时间、份数执行。7. 会计凭证：（1） 使用自制原

17、始凭证和外来原始凭证两种，自制原始凭证指进货验收单、领料单、出库单、旅差费报销单、费用开支证明单、调拨单、收款收据、借款条等。外来原始凭证指学校与其他单位或个人发生业务、劳务关系时，由对方开给本单位凭证、发票、收据等；（2） 会计凭证保管期为15年，保管期满需要销毁时，须开列清单，经领导审查，报上级主管负责人批准后方可销毁。8. 其他：（1） 一切会计凭证、账簿、报表等各种会计记录，都必须根据实际发生的经济业务进行登记，做到手续齐备，摘要简明，内容完整，准确及时。有关会计处理方法，前后期必须一致，不得任意改变；（2） 学校的各项财产，应按实际成本核算，不论市价是否变动，一般不调整账面价值；（3） 划清资本支出与收益支出的界限，不能相互混淆；（4） 建立内容稽核制度，对款项的收付、债权债务的发生与清算各项经济业务，都要有明确的经济责任，有合法的凭证，并经授权人员审核签证；（5） 会计核算，根据学校具体情况，主要项目为：货币资产及往来款项、存货、固定资产、成本和费用、营业收入和利润以及投入资本的核算。9. 会计凭证、账簿设置与使用的会计科目：（1）