融资租赁业务模式学习PPT[]

1、2021/3/24授课：XXX1 融资租赁业务简介融资租赁业务简介 二二0 0一一0 0年十一月年十一月 2021/3/24授课：XXX2 融资租赁概述融资租赁概述 融资租赁费用构成融资租赁费用构成 融资租赁的租金计算方法融资租赁的租金计算方法 融资租赁的担保方式融资租赁的担保方式 融资租赁的操作过程融资租赁的操作过程 申请融资租赁资料清单申请融资租赁资料清单 1 1 2 3 3 4 4 5 5 6 6 2021/3/24授课：XXX3 融资租赁概述融资租赁概述 租赁租赁是以收取租金为对价而让渡有体物占有、使用和收益权的一种交易。 关键词：租金；让渡；有体物 什么是租赁？什么是租赁？ 2021

2、/3/24授课：XXX4 融资租赁概述融资租赁概述 租赁分类 融资租赁 经营租赁 凡是并非融资租赁的租赁， 就是经营租赁。 合同法-凡是租赁物是出租人根 据承租人对出卖人、租赁物的 选择，而向出卖人买来并出租 给承租人的，就是融资租赁。 会计准则-融资租赁是指实质上 转移了与资产所有权有关的全 部风险和报酬的租赁。 是否存在租赁物的余值风险 根本区别 2021/3/24授课：XXX5 融资租赁概述融资租赁概述 什么是融资租赁？什么是融资租赁？ 融资租赁融资租赁是指出租人根据承租人对出卖人、租赁物的选择，向出卖人购买租 赁物件，提供给承租人使用，向承租人收取租金的交易。它以出租人保留租赁物 的所

3、有权和收取租金为条件，使承租人在租赁合同期内对租赁物取得占有、使用 和受益的权利。来源于中国人民银行金融租赁公司管理办法 承租人用他人（这里是出租人）提供的抵押贷款购买所需的资产。国 外也有称融资租赁为“变相的分期付款销售”的。即承租人向出租人 支付租金的行为，类似于买受人向出卖人的分期支付货款。 经济实质经济实质 2021/3/24授课：XXX6 融资租赁概述融资租赁概述 租赁期届满时，租赁资产的所 有权一定转移给承租人 租赁期届满时，届时承租人有添 加购买租赁资产的选择权 租赁期占租赁资产尚可使用年限的 大部分（不短于75%） 承租人所付的全部租金折现到起始 日的数值不小于租赁资产购置成本

4、 的90%的 融资租赁的融资租赁的 认定情况认定情况 租赁资产只适合于该承 租人使用的 2021/3/24授课：XXX7 融资租赁概述融资租赁概述 1、它一般涉及三方当事人：出租人、承租人和供应商。 2、签订两个或两个以上的合同：即融资租赁合同、买卖合同等。 3、租赁物件和供货商是由承租人选定的。 4、出租人不承担租赁物的瑕疵责任。 5、出租人可在一次租期内完全收回投资并盈利。 6、融资租赁的标的物是特定设备，承租人也是特定的，因此租赁合同一般情况下不 能中途解约。 7、租赁期满后，承租人一般对设备有留购、续租和退租三种选择（融资租赁交易中， 承租人对租赁物几乎都要留购）。-(法律依据合同法)

5、 融资租赁特点融资租赁特点 2021/3/24授课：XXX8 转租赁转租赁 直接租赁直接租赁 回租回租 委托租赁委托租赁 由出租人根据承租人的 指定直接向供货商购买， 然后出租给承租人使用 的方式。 承租人将自有物件出 卖给出租人，同时与 出租人签订一份融资 租赁合同，再将该物 件从出租人处租回的 租赁形式。回租业务 是承租人和出卖人为 同一人的特殊融资租 赁方式。 以同一物件为标的物 的多次融资租赁业务。 在转租赁业务中，上 一租赁合同的承租人 同时又是下一租赁合 同的出租人，称为转 租人。转租人从其他 出租人处租入租赁物 件再转租给第三人， 转租人以收取租金差 为目的的租赁形式。 租赁物品

6、的所有权归 第一出租人。 出租人接受委托人的 资金或租赁标的物， 根据委托人的书面委 托，向委托人指定的 承租人办理融资租赁 业务。在租赁期内租 赁标的物的所有权归 委托人，出租人只收 取手续费，不承担风 险。 融资租赁概述融资租赁概述 融资租赁的具体方法融资租赁的具体方法 2021/3/24授课：XXX9 融资租赁概述融资租赁概述 权利：权利： 拥有租赁物件的所有权， 收取租金， 期满收回租赁物(根据合同约定)。 权利权利: 对租赁物件和出卖人的选择权 对出卖人的请求权 对租赁物件的占有、使用和收益权 以名义价格留购的选择权 义务义务: 接受标的物 按期支付租金 保管、维护保养租赁物 不能擅

7、自处分租赁物 义务义务： 出资购买租赁物 保证承租人对租赁物的占有和使用 协助承租人向出卖人索赔。 出租人出租人承租人承租人 2021/3/24授课：XXX10 融资租赁概述融资租赁概述 、筹措资金的新途经。缓解设备支付时的现金流压力，解决企业更新 和添置生产急需设备而资金不足的困难。 2、延长资金融通期限。 3、保持资金的流动性、提高资金使用效率；如果采用回租式的融资租 赁，可以帮助企业增加现金流 。 4、便于资金预算编制、简化财务核算程序；明确租赁期间的现金流， 利于资金安排。 5、租赁期满后，承租人可按象征性价格购买租赁物件，作为承租人自 己的财产。 融资租赁的优势分析融资租赁的优势分析

8、 2021/3/24授课：XXX11 融资和融物相结合的信用形式 涉及租赁公司、出卖人和用户企业三方当事人 扩展能力比银行信用强 纯粹的资金运动形式 只涉及借贷双方当事人 融资租赁融资租赁 银行信用银行信用 融资租赁与银行信用区别融资租赁与银行信用区别 融资租赁概述融资租赁概述 VS 2021/3/24授课：XXX12 融资租赁概述融资租赁概述 融资租赁费用构成融资租赁费用构成 融资租赁的租金计算方法融资租赁的租金计算方法 融资租赁的担保方式融资租赁的担保方式 融资租赁的操作过程融资租赁的操作过程 申请融资租赁资料清单申请融资租赁资料清单 1 1 2 3 3 4 4 5 5 6 6 2021/

9、3/24授课：XXX13 融资租赁费用构成融资租赁费用构成 租金构成租金构成 租金租金=租赁设备的购置成本租赁设备的购置成本+利息利息 注：利息的计算利率为中国人民银行公布的同期贷款利率或在规定允许 的范围内上下浮动。 2021/3/24授课：XXX14 融资租赁费用构成融资租赁费用构成 其他费用其他费用 根据项目管理成本的 不同，除租金外，有 时还需收取一定的费 用，一般按购置成本 的1%3%一次性收 取 需办理公证的租赁项 目，承租人根据约定 支付 手续费手续费保险保险 承租人需一次足额 以出租人为第一受 益人投保财产一切 险、机损险及其他 相关险种 公证费公证费 2021/3/24授课：

10、XXX15 融资租赁概述融资租赁概述 融资租赁费用构成融资租赁费用构成 融资租赁的租金计算方法融资租赁的租金计算方法 融资租赁的担保方式融资租赁的担保方式 融资租赁的操作过程融资租赁的操作过程 申请融资租赁资料清单申请融资租赁资料清单 1 1 2 3 3 4 4 5 5 6 6 2021/3/24授课：XXX16 年金法（通常采用的计 算方法） 成本回收法 附加率法 不规则的租金计算方法 融资租赁租金的计算方法融资租赁租金的计算方法 计算原则：出租人以租赁物的购买价格为基础，按承租人占用出租人资金的时间为计 算依据，根据双方商定的利率计算租金 。 计算方法计算方法 年金法也成等额本次还款法，即

11、还款人每期以 相同的金额偿还租金，租金包括本金及利息。 支付方式支付方式：月付（通常采用的支付方式） 季付 半年付 年付 主要根据项目的不同而选择相应的支付方式。 2021/3/24授课：XXX17 融资租赁概述融资租赁概述 融资租赁费用构成融资租赁费用构成 融资租赁的租金计算方法融资租赁的租金计算方法 融资租赁的担保方式融资租赁的担保方式 融资租赁的操作过程融资租赁的操作过程 申请融资租赁资料清单申请融资租赁资料清单 1 1 2 3 3 4 4 5 5 6 6 2021/3/24授课：XXX18 融资租赁的担保方式融资租赁的担保方式 由于租赁物和供应商是由承租人选定或指定，租赁设备通常只用于

12、特定的企业，虽然出 租人对设备拥有名誉上的所有权，一旦承租人违约，出现对租赁物处置的情况，租赁物的价 值往往大打折扣。 123 保证金保证金 承租人按租赁成本的 10%30%向出租人缴 纳，以作为履行合同的 保证。该保证金可在承 租人归还全部租金后由 出租人返还或在租金余 额低于保证金后由出租 人逐期抵扣剩余租金 保证、抵押或质押保证、抵押或质押 根据项目不同及需要， 要求承租人提供相应的 保证、抵押或质押。与 贷款不同的是，租赁要 求的担保不一定是全额 的 回购回购 承租人无法提供担保措 施，但资信良好的供货 商同意回购 。 担保方式担保方式 担保必要性分析担保必要性分析 2021/3/24

13、授课：XXX19 融资租赁概述融资租赁概述 融资租赁费用构成融资租赁费用构成 融资租赁的租金计算方法融资租赁的租金计算方法 融资租赁的担保方式融资租赁的担保方式 融资租赁的操作过程融资租赁的操作过程 申请融资租赁资料清单申请融资租赁资料清单 1 1 2 3 3 4 4 5 5 6 6 2021/3/24授课：XXX20 融资租赁操作过程融资租赁操作过程 签订融资租赁合同，确定租赁物件、融资金额、利率、租期、 支付方式等。同时，出租人根据融资租赁合同并按承租人的意 愿，与供货商签订租赁物件的购买合同(进口设备通过委托代 理)，并负责支付货款。承租人在购买合同上附签，以示对租 赁物件和合同条款内容

14、的确认。 供货商根据购买合同向承租人交付租赁物件 根据约定承租人向出租人支付租金 履约完毕，承租人以名义价格留购租赁物取得所有权 1 2 3 4 2021/3/24授课：XXX21 融资租赁概述融资租赁概述 融资租赁费用构成融资租赁费用构成 融资租赁的租金计算方法融资租赁的租金计算方法 融资租赁的担保方式融资租赁的担保方式 融资租赁的操作过程融资租赁的操作过程 申请融资租赁资料清单申请融资租赁资料清单 1 1 2 3 3 4 4 5 5 6 6 2021/3/24授课：XXX22 申请融资租赁资料清单申请融资租赁资料清单 一、法律资料一、法律资料 1、企业法人营业执照。 2、企业法人代码卡。 3、企业成立批文、合同、章程、验资报告。 4、企业董事会决议、董事名单。 5、业务经营许可相应的许可证。 二、企业经营基本情况二、企业经营基本情况 1、企业最近三年经审计的财务报表和最近一期会计报表。 2、企业目前概况。 3、企业贷款卡。 三、企业融资（贷款）项目材料三、企业融资（贷款）项目材料 1、租赁（贷款）项目可行性研究报告。 2、有关该项目的董事会决议或法人授权、租赁（贷款）项目申请书 （包括申请理由、用途、租赁金额或贷款金额、期限、还租（贷）来源、