工程施工项目审计（暂行）管理办法-司发2010-259

1、中冶建工司发2010259号关于印发中冶建工有限公司工程施工项目审计管理办法（暂行）的通知各分公司、各子公司、各处室、各项目部：现将中冶建工有限公司工程施工项目审计管理办法（暂行）印发你们，请遵照执行。 二一年九月十日主题词：审计管理 工程项目 通知 中冶建工办公室 2010年9月13日印发 中冶建工有限公司工程施工项目审计管理办法（暂行）第一章 总 则第一条 为加强对中冶建工有限公司工程施工项目的审计监督，维护财经法纪，促进项目管理，提高经济效益，根据中国冶金科工股份有限公司工程施工项目审计办法、中冶建工有限公司内部审计管理规定及其他公司有关规章制度，特制定本办法。第二条 中冶建工及子公司、

2、分公司所有工程施工项目（含总分包项目）均属于本办法的审计范围。第三条 公司审计处依法对两级公司工程施工项目经营活动的合法性、真实性和效益性进行审计监督与评价。第四条 对工程施工项目的审计监督涵盖项目开工至竣工决算直至工程款回收完毕的全过程。第五条 项目经理部对提供文件、报表、资料等各种相关资料的真实性、合法性和完整性负责；审计处对出具的审计报告负责。第二章 工程施工项目审计的主要内容第六条 项目目标责任书的签订及执行情况。（一）项目部是否与两级公司签订项目管理目标责任书。（二）项目管理目标责任书中的责任目标内容是否完整、合理，是否符合公司的管理规章制度的规定。（三）项目管理机构的设置、岗位责任

3、制等管理制度的建立及执行情况。（四）各类经济合同的签订、管理、执行，合同纠纷及相关法律风险的处理等情况。（五）确认项目责任目标的完成情况，包括项目制造成本控制、上交管理费、上交货币资、工程制造成本降低率、工程款回收、项目净利润以及风险抵押金缴纳、效益奖的预支等主要责任目标的完成、实施情况和各项管理目标的完成情况。（六）评价项目管理机构日常运行及管理状况。第七条 工程（劳务）分包管理情况。（一）分包单位的选用程序是否严格执行公司的招标管理相关规定，是否严格执行公司的招标八项原则。（二）分包合同的签订及履行情况。（三）分包单位履约保证金交纳情况。（四）工程分包量的结算是否超过发包方与总包方的结算工

4、程量。（五）劳务分包采用单价包干结算的，其累计结算量是否超出施工图核定量；采用建筑面积包干结算的，其结算面积是否超过业主结算面积。（六）分包工程结算价款的支付是否突破分包合同的约定，工程尾款是否经过审计后再支付。（七）分包工程质量保证金的预留情况。第八条 项目财务管理情况。（一）资产、负债、损益的真实、合法性。（二）债权债务清理情况，债权变现能力及风险等。（三）检查项目各项财务收支合法、合规性（四）成本、费用情况。1检查项目成本台账。2检查项目成本预测、控制和分析情况。3检查成本、费用核算内容的真实性、准确性和完整性。4间接费用预算的执行情况，列支范围、标准是否符合公司相关规定。（五）项目工资

5、执行情况1项目管理人员的工资标准是否符合目标责任书和公司项目工资管理的规定。2工资的发放是否经人力资源部门办理工资支付手续。3单项奖、加班工资的发放是否符合公司规定和审批手续（六）项目税费缴纳情况。1检查是否按相关法规计缴各项税费情况。2代扣代缴税费情况。（七）周转材料和机械设备租赁、结算及实物管理情况。（八）工程履约保证金、保函、工程质量保证金的管理和核算情况。（九）工程款的收付及甲方供应材料的管理情况，包括材料品种、数量、双方签证等。（十）资金管理制度的建立及执行情况；有无转移、侵占、挪用资金现象。（十一）有无账外资产和“小金库”。第九条 项目结算及竣工决算情况。（一）工程中间验收的签证及

6、财务结算情况。（一）施工预算编制是否及时、完整、准确；套用的单价、补充单价和工程施工项目的取费是否与合同一致。（三）现场签证是否及时、完整，编制已完工程进度报表是否取得业主方签认。（四）各项工程设计变更情况。（五）是否按合同规定价格进行甲方供应材料的结算。（六）预留分包单位工程质量保证金情况。（七）施工现场其他费用结算（水、电、气或临时发生的费用等）及账务处理情况。第十条 其他情况。（一）各种印鉴的使用和管理情况。（二）项目资料管理移交情况。（三）项目评审优质工程及获奖情况。第三章 工程施工项目审计的方式和时限第十一条 工程施工项目审计采用送达审计和就地审计的方式。第十二条 审计时限。（一）工

7、程施工项目竣工验收并办理工程决算和内、外财务决算后10日内，提交审计处进行项目终结审计。（二）工期在一年以上的工程施工项目，每年至少应进行一次过程审计。（三）对过程中成本严重超支已出现亏损的，或出现重大异常情况的工程施工项目应及时进行过程审计。（四）审计处可根据项目运作的实际和公司领导的要求等情况对工程施工项目进行专项审计。第四章 工程施工项目审计的基本程序第十三条 审计处根据项目的实施情况，制定工程施工项目审计计划，报领导批准后实施。第十四条 直属项目部及二级公司对其项目审计的责任和权限。（一）工程管理处是工程决算管理的主管部门，对两级公司工程施工项目的决算信息应当及时传递给审计处，共同督导

8、两级公司项目部对竣工项目及时办理工程决算和内部结算，以便进入项目终结审计程序。（二）自营工程施工项目竣工决算完毕后，项目经理部应当及时办理工程分包决算、劳务分包决算、专业分包决算以及材料决算等所有内部决算，并在完成相关账务的处理后，按照工程施工项目决算结果分析管理办理办法（中冶建工司发2009207号）和成本统计分析管理（暂行）办法（中冶建工司发2010221号）的要求，形成工程施工项目决算结果分析报告和项目终结成本分析报告，按职责权限并报送相关领导做出批示后，再提交审计处实施项目终结审计。（三）总分包工程竣工决算完毕，项目部或二级单位应立即按照总分包合同的相关要求，对资产、负债和损益进行调整

9、，同时对收取的管理费、派驻人员费用、代扣税金等列出清单，在实施审计时提交审计组。（四）对两级公司完工已决算未审计项目（含总分包）建立动态月报制度。1子公司、分公司财务部门应与工程决算部门保持工程决算信息沟通。财务部门在收到项目（含总分包）的工程决算资料的当月末，向审计处报送完工已决算未终结审计项目动态情况表，实行滚动按月上报，终结审计后解除上报，审计处对其实施动态管理。（见附件）。2公司直属项目完工已决算未审计项目动态月报表，由工程处协助审计处填列。（五）二级公司财务部门是公司审计处的对接部门，应指定专人负责完工已决算未终结审计项目情况表的编报和项目（含总分包）终结审计的协调、沟通工作。（六）

10、公司对二级公司完工已决算项目的终结审计完成情况，纳入二级公司年度工作目标考核。（七）两级公司工程项目（含总分包项目）在未经审计处进行项目终结审计前，不得擅自发放效益提成奖或预支效益提成奖，否则公司将追究主要负责人的责任。第十五条 审计处在实施审计前，应提前5个工作日向被审计单位送达审计通知书。第十六条 被审计单位接到审计通知后，按照要求如实提供以下资料：（一）项目管理目标责任书及工程施工项目管理过程中执行的有关经营管理制度。（二）施工合同、补充协议及履行情况。（三）工程分包、劳务分包、材料采购、周材及设备 租赁的招标资料。（四）业主签字、盖章的工程价款结算（计量）单及统计报量资料。（五）竣工决

11、算的编制情况和业主、审价部门的审核决算书。（六）工程施工项目的全部会计报表、账簿、凭证及相关资料。（七）工程分包、劳务分包、周材及设备 租赁等经济合同及其结算资料。（八）甲方供应材料及水、电费等结算情况。（九）薪酬审批、支付记录。（十）终结审计应提供项目财务决算报告，其内容包括资产负债表、分年度损益汇总表、工程成本明细表、上交管理费及上交资金明细表、债权债务明细表等。（十一）按文件要求应提供工程施工项目决算结果分析报告和成本分析报告。（十二）其他与工程施工项目审计有关的资料。第十七条 工程施工项目审计工作完成后，审计人员应与被审计单位交换审计意见，被审计项目项目经理和单位负责人应对审计报告签署意见。审计报告提交公司主要领导和分管领导批复后送达项目部。完成责任目标的项目提交办公室或二级公司进行目标考核，两级公司亏损的项目提交公司纪检监察处进行责任追究处理。第五章 附 则第十八条 本办法自颁布之日起施行。原中国十八冶工程施工项目审计实施细则（十八冶司发200463号）同时作废。第十九条 本办法由审计处负责解释。附件：完工已决算未终结审计项目动态情况表9完工已决算未审计项目动态情况表填报单位:序号工程项目合同签订时间合同金额项目类别开工时间竣工时间决算时间决算值项目经理责任人责任领导计划终结审计时间1234567891011责任领导:责任人:填表人:填表时间 说明