信用风险报表-工行

1、信用风险分析要点 o 提纲 n 一、报表是用来切的 n 二、辅助数据：熟悉的陌生人 n 三、统计制度 n 四、报表日志 n 五、标准化工作模式 一、报表是用来切的 o 切水果，换高分；切报表，换表平。 o 切得越细，汇得越齐。 o 在最初的填报过程中，我们常常陷入： n又不平，究竟是哪个机构报错了呢？ nG4B-1与G01相差500多亿，看来又要轧差处理了 n银监局来检查，每个部门都声明无责，汇总部门背黑锅， 责任线剪不断，理还乱 n汇总不就是各机构相加吗？为什么就总数对不上呢 n 信用风险报表切割：九把刀 o 现金类资产：一刀切 n可简单汇总，各机构数据相等 n拆分其他贵金属 o 小微贷款：

2、逐笔分层剔骨刀 n小微企业贷款要名单制：每个法人一个名单 n从表内外所有的风险缓释中将小微企业名单剔出来，享 受75%的权重 o 公用企业和PSE：按字段切 n公用企业：按照行业标识切分，公用行业严格按照银监 会定义，隶属中央严格按照股东性质 nPSE：有且只有，跟公用企业的联系仅有铁道部 信用风险报表切割：九把刀（续） o 普通对公贷款和同业往来：逐笔切 n 暴露要与缓释逐笔对应，并且缓释品不能超过 会计敞口，切割后的贷款余额、缓释品会计科 目一一对应 o 股权和递延：双刃剑 n 分子扣除，分母补齐，总分对应，科目一致 o 衍生品：不能切 n 从G01的其他资产剔除，反映在G43和G4B-3

3、 n CVA：从来都是一个人的世界，不可汇总结果， 只能汇总明细 信用风险报表切割：九把刀（续） o 次级债：打折切 n计入二级资本要打折，从分母扣除也要打折 n次级债按照法人进行汇总，单一层面处理，不可层层汇 总 o 抵债资产和各种投资组合：层层切 n抵债资产看会计记载的转换进程，根据实质考虑是反映 在哪个债项上，或者股权上 n各种投资组合：层层递进，挖掘基础资产 o 其他资产：用加法切 n根据G01、全科目表等手段，其他资产用加法加出来， 而不是简单倒轧差。 n一次加出来，事半功倍，是报表汇总层面自动化是基础。 二、辅助数据：熟悉的陌生人 o 数据源在哪里？ o 新资本充足率是全新的报表，

4、毫无先例可循， 是国际监管的最新成果，我们常常走进一个 误区： n 重新开发报表系统，全新系统再造 n 原有报表系统数据核对不一致，出现各种生产 系统误差 n 辅助数据 o 总账数据： n业务状况表、全科目表 o 1104报表数据 nG01、G01附注、G02、G31 n银监会给出校验关系以外的数据层，比如：通过扩充衍 生品交易字段，满足G02、G43、G4B-3（a）、G01 衍生品、G01附注1衍生品、G44银行账户衍生品等很多 的报表需求 o 其他报表 n同业交易对手分类，分成银行业存款类金融机构等8个维 度，可以满足同业存放、拆放、买入返售等信用风险的 对手划分。 建立你的辅助指标库

5、o 寻找你的指标：报表挖掘 n 基础指标层： o 源于生产系统、台账数据、会计科目 n 进阶指标层： o 基于业务划分、产品品种划分、交易对手划分 n 衍生指标层 o 有关联指标的全部关联信息 o 在符合条件的小微企业指标可以派生银票、保函、 承诺、信用证、贷款、债券等多个信用暴露指标 现有指标的梳理归集 o 指标基本信息如下: 辅助数据如何使用 o 统计指标属性： 客户、合约、产品、风险、 地域 o 举例：保函相关指标12处数据源，核对一致。 三、统计制度 o银监会监管统计数据质量良好标准要求，建立完善统计制度 o资本充足率统计体系异常庞大，我们发现部分资本充足率统计 制度是这样的： n制度

6、就是分工，制度到人头 n口径：口口相传的填报路径 n 资本充足率统计制度的要素：业务要素 o 指标定义： n是指填报机构作为资产销售的卖方，在出售某项资产后 仍需承担被交易买方索偿的风险，且 n对应到我行应为有追索权的票据 o 报表范式 n表头、公式、格式、人员（非常关键）、日期、单位 n从统计检查的问题来看，10左右的问题出在报表范式 o 填报口径 n“=票据系统品种=ABC,客户” o 核对标准 n与现有报表和科目的核对条件 资本充足率统计制度的要素：管理要素 o部门分工 o填报流程 n日期时间表 n联系人制度 n数据流转规则 o考核机制 n通报考核：由报表到名誉 n经济考核：由报表到钱包

7、 o如经济资本考核 四、报表日志 o 每个季度的前几天，大家都在不约而同地查看以前 的报送模板，重新检查报送逻辑 n每个错误每期都重复审核 n重复的工作量 n异常变动信息解释 n指标分析 n日志： o 08：00收数 o 10：00校验 o 12：00报送 n 什么样的报表日志 o时间：报表时间 o地点：单元格位置、填报机构、部门 o事件：收集影响数据的业务信息 o影响：分析对资本充足率的总体影响 日志的好处 o 提高数据质量：提高数据质量：做到每个异动有解释，每个变化有 日志，减少数据错误 o 更新知识储备：更新知识储备：统计与业务结合的重要环节 o 提高管理水平：提高管理水平：将监管资本贯

8、穿每个业务，督促银 行经营结构转型和业务结构调整 o 了解业务实质：了解业务实质：业务描述的内容就是业务开展的过 程 o 接受监管质询：接受监管质询：最短时间内给予合理答复，降低沟 通成本，提高监管效率 o 分清数据责任：分清数据责任：业务引起数据VS数据掩盖业务 o 避免数据陷阱：避免数据陷阱：大家常犯的都是常犯的错误 五、标准化工作模式 o 书同文、车同轨史记对秦始皇的最大评价。 o 标准化提高生产率，节约战斗力。 o 资本充足率的标准化烦恼，我们经常遇到如下困境： n大家理解不一致 n汇总烦死了 n表哥表姐每天调表，没时间休假，加班黑天黑地 n各分行数据都没法用 n各部门的数据无法汇总

9、n少一个关键人物，全行报表瘫痪 n 标准化工作模式 o 统一 n 填报理解统一 n 报表工艺统一 n 结果标准统一 o 共享 n 消除信息不对称 n 消除人的差异 n 自助式填报 银行标准化填报案例 o 统一理解 n根据银监会要求，在内 部网页首页建立报表宣 传平台，集答疑、发布、 咨询、参考于一体，每 名员工都可以点对点地 即时发问，每天更新在1 篇以上，慢慢地扩展为 全行新资本协议交流讨 论的第一团地。 n关注度提高、报表认识 理解统一，口径风险降 低。 银行标准化填报案例（2） o 统一工艺 n银监会的报表不是用来 转发的，而是用来学习 的，里面未必每个单元 格都是有业务的，所以， 需要

10、先对银监会的报表 进行对照，锁定单元格， 降低填报壁垒，提高填 报效率。 n锁定后的结果是，原先 每个部门面对的412个 单元格，变成了12个。 银行标准化填报案例（3） o 统一结果 n收的报表要符合既定标 准，建立标准化的3位 一体的境外报表核对机 制，除银监会的审核要 求外，还需要满足12 条银行内部审核要求， 以及与会计科目的勾稽 校验。 n错误率从15家机构63 条，一个季度内下降了 53%。 某银行标准化填报方案（续） o消除信息不对称 n产品穷举法。 o根据产品部门提供的信用风险产品目录清单，逐个品种 写例题，告诉填报人员按照例题进行填报。 n货比三家法。 o对于各机构上报的数据汇总不一致的问题，在考虑信息 保密的情况下，适度开放访问权限，让各机构对照别人 的报表找差距，这样提高了总行制度的适用性。 n道听途说法。 o把各个部门参加监管部门会议、学习等精神在行内共享， 让填报人员第一时间了解监管的动态和倾向，最大程度 上消除与监管部门之间的信息不对称。 n他山之石法。 o巴塞尔协议是国际关注的焦点，30多家海外机构都是当 事人，也要给当地报送，我们会不定期地关注母国与东 道国的监管政策差异，寻找我们漏填报的内容。 o整理其他国家监管政策，为各地