巴塞尔协议主要内容

1、巴塞尔协议演变及计算方法简单解析2050100：13蚀（商业報行mm：级行业推出巴塞尔协坟博目得及意义:针对国际性银行监管主体缺位得现实，从资本倚成与资产风险狡生两个方面监管与控制银行资产得风险，为国际全慰监管提供统 T5标准与方法,使全am管得国际协作成为可能与必然。目得：（1）消除国际银行间不公平竞争。（2）为国际全聖监管提供统一得标准与方法。以下首先介绍巴妄尔协议l n、hi得主惑心内容，提供资本充足率猖i第单莫例。因为计辰（核心一圾、一级与总资产充足率） 资本充足率得分子与分母分别涉及银行得一级空本与二圾资本与银行资产得加权风脸疽,ROW风险空产，所以再详细介绍银行资本得 构成。矗后附

2、上一个典埜得巴垂尔协议1U下计SJ资本充足率得内容框架以供参考.BASEL I：1988年7月发布第一版巴垂尔协议，主姜内容有两项：资本得分栄与风绘遊得计砖准.银行得资本可以划分为核心資本（一級资本）与附廣资本（二级资本）两矣，核心资本包括实收资本.资本公积、盘余公枳、未分配利 润与少数股权,核心資本占银行空本得比例至少50% ;附厲资車包狂非公开储备、茧估络备、一般准备全.氏期次级惯务尊，附辰姿本 猖总颔不得超过核心资本得100%.风脸权霓得计JI标准，愎据资产类別性质以及演务主体得不同r将银行资产负惯表得表内与表外项目划分为0,20%, 50% , 100%四 个风脸档次.巴玄尔协议对资本

3、与资产得标准比例姜求为：到1992年底，银行资本对加权风脸资产冯比例应达到8%，核心资本比例至少达到4%（ 资本充足率1BASEL H1997年7月，全面堆发得东甫亚舍班危机风星促使巴3S尔委员会对全融风脸思考，催生了全面风脸管理得理忿。2004年6月，巴妄尔 银行竖管委员会公布了 4：巴妄尔新资本协议（BASEL H 新巴妄尔协议猖茧英峙点之一,就就是继承第一皈协议得同时，在”矗低资 本全英求“项下引入”操作风脸得檢忿井简鉴管当局对空本充足率得占督捡圭与信总35越一起，共同构成银行风脸空本得计量与监 管三大支拄框5岂There are three pillars in BASEL IL in

4、cludes Capital Requirements, Regulatory Review Process and Disclosure& Market Discipline.Capital Requirements（Pillar 1） was calculated based on credit, market and operational risk, and many optionscould be chosed to this approach.Regulatory Review Process was operational controlled and compliance wi

5、th requirements of Pillar 1、Disclosure & Market Discipline declared that capital adequacy and risk control must be disclosed and these requirements were common to all regulated firms、巴玄尔协议II提岀两种处理信用风险得方法：标准J去与内部评级法.标准法采用外部独立评级机构确定玻监管银行得风脸权主，但不符 合中国国内曲本国懺 内部评级法则就是新寧本协议得核心内容，分为两种形式：初级法与55圾法。初级法仅姜求银行计算

6、出借款人 得违约冬率，其她风脸姜素但由笠管部分确定。；圾法则允许银行使用多项自己计启得风脸夷素值。计算方法:核心资本比率（即寧本充足率）=核心资本/风睑加权资产T00%=核心资本/ （信用风脸加权资产+12、5市场风脸72、5瑕件风脸） *100%4%总风脸资本比率二总资本/风脸加权资产T00%=（楼心资本+附眉资本）/（信用冈脸加权资产+12. 5佈场风脸+12、8%*100%操 作风脸）5食BASEL HL 受到2008年全球全班危机猖査接催生,巴孫尔协议m诞生.核心内容在于提高全球银行业得理氐资本占管标准：(1)总资本充足率保 持不变,一級资本充足率下限白现行得4%上谐至6% ,核心一级

7、资本充足率下眼由现行得2礙高到4、5%. ( 2 )闿设总换不潯氐于银 行风脸资产N 5緒资本访护缓冲资舍1白此核心TR资本、一级资本与总资本充足率分别提高到7%、8、5%与10、5%. ( 3 ) 提出0-2. 5%得逆周期资本缓冲区间，因地制宜.关于计算资本充足率冯一个简化示例:(来自：)本地规定现全与政府债券没有风脸,居民抵押贷款50%风脸,其地所有关型资产100%风脸.银行A有100单位资产.组成如下:竝:10孜府债券:15抵押贷款:20其地贷款:50馳资产5又假设，银行A有95单位得债务.恨据定义,所有者权益二资产员债，即5单位。银行A得加权资产风脸计負如下：10 * 0% = 0玫

8、府债券15 * 0% = 0抵押跻20 * 50% = 10馳劇 50 * 100% = 50其她资产5 * 100% = 5总加权资产风脸65所有者权玄5核心资产充足率仃1/加权资产风脸)=5/65 = 7. 69%关于吳本得定义:核心空本(一級资本)：(1) 实收资本f分为普通股与永久非累枳优先股(2) 資本公积(3) 国余公积(4) 未分删润(5) 公开储亀 公开鶴备就是指通过保望邑余或其她萤余冯方式在资产负债表上明确反映猖储备.如段票发行溢价、普通准各 全与法定准备金尊。(核心资本)対届空本(二级资本)：(1) 未公开准备全巳35尔银行监管委员会提出得标准就是:在汝项目中，只包括虽未公

9、开，但已反映在摄益表上并为银行得监管机构所接受得嚅备.(2) 漓合资本工具就是指带有一定咨通股性底又有一定债务性度得资本工具.比如英国得永久性债务工貝、美国毎睜制性可转换债务工貝辛(3) 氏期附辰债务就是资本债券与信用便轴合称花之所以祓当做资本，就是邑为它可以部分地皆代资本得眼能，可以同样为固定资产筹宴空全. 银行一旦破产，遏失先白附厲演务冲销.再由保险公司或存款人承担。一般悄况下r只有期限在5年以次级遙期债券卸包括在氏期附. 50%但其比例金多只能相当于核心资本猖上得附后债务工貝可以包括在附庚空本之中.辰债务内(次级长期债券得原始期隈矗少五年以上，经银监会认可，商业银行发行得普通得、无担保得

10、、不以银行资产为抵押或质押得 长期决级债务工具可列入附后资本，在距到期日前最后五年.其可计入附属资本得数量毎年累计折扣20%.如一笔十年期得次圾债券, 第六年计入附辰资不得数量为100% ,第七年为80% ,第八年为60% ,第九年为40% ,第十年为20% X 二级寧本又有分为高档二与彳氐档二级,离档二级包括一股储备企 永久性累积优先股与茧估绪备（商业银行经国家有关部门批准,对 固定资产逬行圭估时，固定资产公允价值与账面价怕之间得正差颔）；低悝二级包括次级债券与定期、可累枳优先股（历年殁氢可以累枳 发放得优先股票）黑（附属资本）同时,为了使资本得计JS追于准谄J：巴克尔协议还对资本中有些摸科

11、得、应予以扣除得成分做了规定,包括：（1）商誉就是一种无形空产.它通常够8D鹿行得价怕,但它又就是一种曲以资本，价3大小比较融.（2 ）从总资本中扣除对从事银行业务与全翹舌SM5附辰机构得投资。剜亍2012年6月颂布得必商业银行资本聲動法（试行中对资本得定义：核心一级资本包括:（一）实收资本或普通段.（二）资本公枳.（三）盘余公枳.（四）一郎I险准备.（五）未分配利润。（六）少数股东资本可计入部分。其它一级资本包括:（一）其它一级资本工具及其滋价.（二）少数股东资本可计入部分。na资本包括:（一）二级资本工具及其滋价.（二）超能货款损失;隹备（裔业银行实际计提得货款損失准备超过矗低要求冯部分x

12、巴塞尔协议m下得资本充足率计直框架内容：（摘抄自、中匡银行2013年资本充足率报吿）01L核心一级资本021. 1实收空本或普通股031. 2资本公积041. 3盈余公积051. 4 一煖风绘准备061. 5未分配利润071. 6少散股东资本可计入部分081. 7貝她移心空本092、其她一级资本得期末数102、1其她一级资本工具及具溢价112、2少数股东资本可计入部分123、二级资本得期末数134、资本扣除项14 4、1核心TK资本中扣除项目血扣涂数额15 4、1、1 商誉16 4、1. 2其她无形资产（土地使用权除外）由经营亏损引起得递延所得税资产3 . 1.417184、1.4贷款Jfi失

13、准备缺口194. 1.5资产证券化销售利得204. 1.6 0&定受益关齐老全空产抵扣递廷税员债后得净蛊214. 1.7克接或间接构有与萃:银行股票22 4、1. 8未按公允价但计量得项目进行套期形成猖现全流緒备应予以扣涂得正值或予以加回得员值23 4、1、9自身信用风险变化导致其负债公允价（H变化带来得未实现损益24 4、1. 10对有控制权但不并表得金恕机构核心一级空本投资25 4、2从相应监I?空本中对应扣除得,本行与其她银行之间通过协议相互拥有得各圾资本工貝余额,或银占会认定虛増资本 冯各圾资本投资余额26 4、3从相应监管资本中对应扣除得,对未并表全窘机构得/J熾少数资本投资越出核心一级空本净S510%得部分27 4、4从相应监管资本中对应扣涂得，对未并表全魁机构得大額少数资本投资中得其她一级资本投资与二级资公投资部分28 4、5从核级资本中扣涂得，对未并表全恿机构傅大妙数资本投资超出核心一级卷本净颔10%得部分29 4、6从核心级资本中扣誅得z其她依较于商业银行未来盘利