税源与征管状况监控分析

1、税源与征管状况监控分析系统税源与征管状况监控分析系统 税源与征管状况监控分析（以下简称监控分税源与征管状况监控分析（以下简称监控分 析），是各级地税机关利用信息对税源与征管析），是各级地税机关利用信息对税源与征管 状况进行分析，形成纵向互动、横向联动、内状况进行分析，形成纵向互动、横向联动、内 外协作的工作机制，并针对纳税遵从风险采取外协作的工作机制，并针对纳税遵从风险采取 监控管理的系列活动。监控管理的系列活动。 监控分析是指运用经济学、管理学、统计学的监控分析是指运用经济学、管理学、统计学的 理论、方法和模型，通过对税收（基金、费）理论、方法和模型，通过对税收（基金、费） 数据的加工、组合

2、、分类、比对而发掘工作问数据的加工、组合、分类、比对而发掘工作问 题或运行态势的过程。题或运行态势的过程。 监控分析软件系统应依托监控分析软件系统应依托AHTAX2009 征管信息系统，按照监控分析工作的要求，征管信息系统，按照监控分析工作的要求， 运用聚类、预测、关联规则、决策树等各运用聚类、预测、关联规则、决策树等各 种数据挖掘方法和工具，实现数据挖掘目种数据挖掘方法和工具，实现数据挖掘目 标，提供监控分析报表的生成、汇总、查标，提供监控分析报表的生成、汇总、查 询、分析等基本功能，同时需要提供通用询、分析等基本功能，同时需要提供通用 的打印、排序、导出等常用功能。的打印、排序、导出等常用

3、功能。 总体架构 报表管理查询统计报表自定义系统维护 总局数据管理省局数据管理 监控分析应用系统的指标三级设置监控分析应用系统的指标三级设置 1、总局监控分析指标：按照国家税务总局制定的、总局监控分析指标：按照国家税务总局制定的税税 源与征管状况监控分析一体化工作制度源与征管状况监控分析一体化工作制度（国税发（国税发 201023号）确定的号）确定的23张主表、张主表、8张附表所涉及的指张附表所涉及的指 标体系建立。标体系建立。 2 2、省局监控分析指标：立足安徽地税监控分析工作需、省局监控分析指标：立足安徽地税监控分析工作需 要，对省局业务处室日常需要各市局报送的数据信息进要，对省局业务处室

4、日常需要各市局报送的数据信息进 行筛选，建立相应的监控分析指标，通过监控分析系统行筛选，建立相应的监控分析指标，通过监控分析系统 按规定生成报表并上报（需讨论明确具体指标、报表）。按规定生成报表并上报（需讨论明确具体指标、报表）。 如宏观税负、行业税负、区域税负（同类地区税负）等。如宏观税负、行业税负、区域税负（同类地区税负）等。 3、各市局自定义指标：由各市局根据监控分析工作需要、各市局自定义指标：由各市局根据监控分析工作需要 自定义指标，构建自定义指标、报表与程序之间的对应关自定义指标，构建自定义指标、报表与程序之间的对应关 系。系。 数据提取与加工数据提取与加工 数据的提取与加工，按照市

5、局、省局二个层数据的提取与加工，按照市局、省局二个层 级实施。级实施。市局市局应分县（区）局、分局抽取、加应分县（区）局、分局抽取、加 工数据，并生成各类汇总表，按照规定上报省工数据，并生成各类汇总表，按照规定上报省 局；局；县（区）局县（区）局可根据市局抽取、加工的数据可根据市局抽取、加工的数据 信息，对所属分局进行税源和征管状况监控分信息，对所属分局进行税源和征管状况监控分 析。析。省局省局可分市提取、加工、汇总数据，并可可分市提取、加工、汇总数据，并可 按县（区）或一定区域进行提取、加工、汇总，按县（区）或一定区域进行提取、加工、汇总， 生成相应的监控分析报表。生成相应的监控分析报表。

6、数据的提取、加工、汇总，可按月、季、半数据的提取、加工、汇总，可按月、季、半 年、年实施。年、年实施。 一、税务总局监控分析指标的数据提一、税务总局监控分析指标的数据提 取与加工取与加工 （一）总体状况的数据提取与加工 1、税务登记、申报户、入库户总体状况一览表、税务登记、申报户、入库户总体状况一览表 【功能概述功能概述】掌握纳税人在税务机关办理各掌握纳税人在税务机关办理各 种登记手续的户数情况、进行申报的户数情况、种登记手续的户数情况、进行申报的户数情况、 以及缴款情况。以及缴款情况。 （1）税务登记户数）税务登记户数 ：指截至于统计期末，包指截至于统计期末，包 含税务登记、临时税务登记这两

7、种税务登记类含税务登记、临时税务登记这两种税务登记类 型中状态为开业、停业、非正常（含型中状态为开业、停业、非正常（含“非正常非正常 注销注销”、“公告证件失效公告证件失效”）的纳税人户数之）的纳税人户数之 和。不包含无证户登记（税务登记卡）、纯社和。不包含无证户登记（税务登记卡）、纯社 保基金缴费单位登记、外埠纳税人报验登记、保基金缴费单位登记、外埠纳税人报验登记、 项目登记、代扣代缴代征代售单位登记、个人项目登记、代扣代缴代征代售单位登记、个人 所得税扣缴登记、临时征收户、外籍人员登记、所得税扣缴登记、临时征收户、外籍人员登记、 自然人登记等其他类型纳税人。以各税务登记自然人登记等其他类型

8、纳税人。以各税务登记 表中表中“核准税务登记日期核准税务登记日期”是否属于本统计期是否属于本统计期 为判定标准。为判定标准。 以上数据口径解释也适用于本表其他数据项。以上数据口径解释也适用于本表其他数据项。 (2)企业纳税人税务登记户数企业纳税人税务登记户数 (3)个体经营纳税人税务登记户数个体经营纳税人税务登记户数 (4)营业税纳税人税务登记户数营业税纳税人税务登记户数 (5)企业所得税纳税人税务登记户数企业所得税纳税人税务登记户数 (6)正常开业户数正常开业户数 (7)企业纳税人正常开业户数企业纳税人正常开业户数 (8)个体经营纳税人正常开业户数个体经营纳税人正常开业户数 (9)营业税纳税

9、人正常开业户数营业税纳税人正常开业户数 (10)企业所得税纳税人正常开业户数企业所得税纳税人正常开业户数 (11)已申报户数已申报户数 (12)企业纳税人已申报户数企业纳税人已申报户数 (13)个体经营纳税人已申报户数个体经营纳税人已申报户数 (14)营业税纳税人已申报户数营业税纳税人已申报户数 (15)企业所得税纳税人已申报户数企业所得税纳税人已申报户数 (16)已缴款户数已缴款户数 (17)企业纳税人已缴款户数企业纳税人已缴款户数 (18)个体经营纳税人已缴款户数个体经营纳税人已缴款户数 (19)营业税纳税人已缴款户数营业税纳税人已缴款户数 (20)企业所得税纳税人已缴款户数企业所得税纳税

10、人已缴款户数 2 2、个人所得税纳税登记、申报、入库总体状况一览表、个人所得税纳税登记、申报、入库总体状况一览表 功能功能:掌握个人所得税纳税人在税务机关办理各种登掌握个人所得税纳税人在税务机关办理各种登 记手续的户数情况、进行申报的户数情况、以及缴款情记手续的户数情况、进行申报的户数情况、以及缴款情 况。况。 (1)个人所得税纳税登记户数个人所得税纳税登记户数 (2)个人所得税扣缴登记户数个人所得税扣缴登记户数 (3)个体工商户数个体工商户数 (4)个人独资及个人合伙企业户数个人独资及个人合伙企业户数 (5)自然人及外籍人员自然人及外籍人员 (6)其他个人所得税纳税户数其他个人所得税纳税户数

11、 (7)已申报个人所得税户数已申报个人所得税户数 (8)已申报个人所得税税额已申报个人所得税税额 (9)已申报个人所得税扣缴登记户数已申报个人所得税扣缴登记户数 (10)已申报个人所得税扣缴税额已申报个人所得税扣缴税额 (11)个体工商户已申报个人所得税户数个体工商户已申报个人所得税户数 (12)个体工商户已申报个人所得税税额个体工商户已申报个人所得税税额 (13)个人独资及个人合伙企业已申报个人所得税户数个人独资及个人合伙企业已申报个人所得税户数 (14)个人独资及个人合伙企业已申报个人所得税税额个人独资及个人合伙企业已申报个人所得税税额 (15)自然人及外籍人员已申报个人所得税户数自然人及

12、外籍人员已申报个人所得税户数 (16)自然人及外籍人员已申报个人所得税税额自然人及外籍人员已申报个人所得税税额 (17)已申报个人所得税的其他纳税户数已申报个人所得税的其他纳税户数 (18)已申报个人所得税的其他纳税户申报税额已申报个人所得税的其他纳税户申报税额 (19)已缴个人所得税户数已缴个人所得税户数 (20)已缴个人所得税税额已缴个人所得税税额 (21)已缴个人所得税扣缴报告户数已缴个人所得税扣缴报告户数 (22)已缴个人所得税扣缴报告税额已缴个人所得税扣缴报告税额 (23)个体工商户已缴个人所得税户数个体工商户已缴个人所得税户数 (24)个体工商户已缴个人所得税税额个体工商户已缴个人

13、所得税税额 (25)个人独资及个人合伙企业已缴个人所得税户数个人独资及个人合伙企业已缴个人所得税户数 (26)个人独资及个人合伙企业已缴个人所得税税额个人独资及个人合伙企业已缴个人所得税税额 (27)自然人及外籍人员已缴个人所得税户数自然人及外籍人员已缴个人所得税户数 (28)自然人及外籍人员已缴个人所得税税额自然人及外籍人员已缴个人所得税税额 (29)其他纳税户已缴个人所得税户数其他纳税户已缴个人所得税户数 (30)其他纳税户已缴个人所得税税额其他纳税户已缴个人所得税税额 3、组织机构代码登记户数状况、组织机构代码登记户数状况 功能功能:掌握技监部门各类机构类型组织机掌握技监部门各类机构类型

14、组织机 构代码登记情况并与地税部门的企业登记情构代码登记情况并与地税部门的企业登记情 况作出比对。况作出比对。 1、本期末税务登记的企业纳税人户数、本期末税务登记的企业纳税人户数 2、新增户数、新增户数 （二）户籍登记管理环节状况的数据提取与加工（二）户籍登记管理环节状况的数据提取与加工 功能功能:掌握纳税人在税务机关办理各种登记手续的户掌握纳税人在税务机关办理各种登记手续的户 数情况，统计分析各类纳税人在统计期内或统计期末的数情况，统计分析各类纳税人在统计期内或统计期末的 户数增减情况、状态变化情况以及根据登记户数的变化户数增减情况、状态变化情况以及根据登记户数的变化 情况设置风险点。情况设

15、置风险点。 1、地税系统登记户数状况汇总表（全部纳税人）地税系统登记户数状况汇总表（全部纳税人） (1)(1)税务登记期末户数税务登记期末户数 (2)(2)正常开业户期末总户数正常开业户期末总户数 (3)(3)开业户期末营业税企业纳税人户数开业户期末营业税企业纳税人户数 (4)(4)开业户期末营业税个体纳税人户数开业户期末营业税个体纳税人户数 (5)(5)开业户期末企业所得税纳税人户数开业户期末企业所得税纳税人户数 (6)(6)开业户本期净增总户数开业户本期净增总户数 (7)(7)开业户本期净增营业税企业纳税人户数开业户本期净增营业税企业纳税人户数 (8)(8)开业户本期净增企业所得税纳税人户

16、数开业户本期净增企业所得税纳税人户数 (9)(9)停业户期末总户数停业户期末总户数 (10)(10)停业户期末营业税纳税人户数停业户期末营业税纳税人户数 (11)停业户本期净增总户数停业户本期净增总户数 (12)停业户本期净增营业税纳税人户数停业户本期净增营业税纳税人户数 (13)非正常户期末户数非正常户期末户数 (14)非正常户期末营业税企业纳税人户数非正常户期末营业税企业纳税人户数 (15)非正常户期末营业税个体纳税人户数非正常户期末营业税个体纳税人户数 (16)非正常户期末企业所得税纳税人户数非正常户期末企业所得税纳税人户数 (17)非正常户本期净增总户数非正常户本期净增总户数 (18)

17、非正常户本期净增营业税企业纳税人户数非正常户本期净增营业税企业纳税人户数 (19)非正常户本期净增营业税个体纳税人户数非正常户本期净增营业税个体纳税人户数 (20)非正常户本期净增企业所得税纳税人户数非正常户本期净增企业所得税纳税人户数 (21)注销户当年累计个体纳税人户数注销户当年累计个体纳税人户数 (22)注销户本期净增总户数注销户本期净增总户数 (23)注销户本期净增企业纳税人户数注销户本期净增企业纳税人户数 (24)注销户本期净增个体纳税人户数注销户本期净增个体纳税人户数 2、地税系统登记户数状况汇总表（营业税纳税人）地税系统登记户数状况汇总表（营业税纳税人）( (略略) ) （三）申

18、报管理环节状况的数据提取与加工（三）申报管理环节状况的数据提取与加工 1 1、申报户数状况汇总表申报户数状况汇总表 2 2、地税系统申报状况分析表、地税系统申报状况分析表 3 3、税系统申报状况分析表（营业税纳税人）、税系统申报状况分析表（营业税纳税人） 4 4、地税系统申报状况分析表（企业所得税纳税人）、地税系统申报状况分析表（企业所得税纳税人） 5 5、 地税系统申报状况分析表（企业所得税年度申报）地税系统申报状况分析表（企业所得税年度申报） 主要功能：掌握纳税人申报户数及有关构成情况。主要功能：掌握纳税人申报户数及有关构成情况。 （四）（四）缴纳入库管理环节状况的数据提取与加工缴纳入库管

19、理环节状况的数据提取与加工 1 1、地税系统缴纳入库户数状况汇总表、地税系统缴纳入库户数状况汇总表 对分析时间内申报、应缴纳户、已缴纳户分主体税对分析时间内申报、应缴纳户、已缴纳户分主体税 种及企业和个体两种情况进行对比分析，以掌握统计期种及企业和个体两种情况进行对比分析，以掌握统计期 内按户税款入库情况，并给出风险点。内按户税款入库情况，并给出风险点。 2 2、地税系统缴纳入库状况分析表、地税系统缴纳入库状况分析表 对分析时间内已申报、应缴纳、已缴纳（准期、逾期对分析时间内已申报、应缴纳、已缴纳（准期、逾期 缴纳）、应缴而未缴、滞纳金加收、已入库、已缴中未缴纳）、应缴而未缴、滞纳金加收、已入

20、库、已缴中未 入库及相关的比率等情况进行对比分析，以掌握统计期入库及相关的比率等情况进行对比分析，以掌握统计期 内按税户、税款入库情况，并给出风险点。内按税户、税款入库情况，并给出风险点。 （五）税收集中度状况的数据提取与加工（五）税收集中度状况的数据提取与加工 1 1、税收集中度分析表（总表）业务需求、税收集中度分析表（总表）业务需求 对统计期内企业总体税收结构进行分析，分总收入、对统计期内企业总体税收结构进行分析，分总收入、 主体税种营业税、企业所得税三种情况进行对比分析，主体税种营业税、企业所得税三种情况进行对比分析， 以掌握统计期内全部企业总收入、营业税、企业所得税以掌握统计期内全部企

21、业总收入、营业税、企业所得税 中税收收入、税务登记户数、支撑中税收收入、税务登记户数、支撑90%90%收入、支撑收入、支撑50%50%收收 入的纳税人户数、入库税款、本期比率、与上期比变化入的纳税人户数、入库税款、本期比率、与上期比变化 率等情况。率等情况。 2 2、税收集中度分析表（个体）、税收集中度分析表（个体） 对统计期内个体经济税收结构进行分析，分税收收对统计期内个体经济税收结构进行分析，分税收收 入、营业税对比分析，以掌握统计期内全部个体总收入、入、营业税对比分析，以掌握统计期内全部个体总收入、 营业税税收收入、税务登记户数、支撑营业税税收收入、税务登记户数、支撑90%90%收入、支

22、撑收入、支撑 50%50%收入的纳税人户数、入库税款、本期比率、与上期收入的纳税人户数、入库税款、本期比率、与上期 比变化率等情况。比变化率等情况。 （六）（六）两税收入比对状况的数据提取与加工两税收入比对状况的数据提取与加工 功能：功能：对统计期内分析同期营业税全部营业收入对统计期内分析同期营业税全部营业收入 与所得税营业收入的差异度与所得税营业收入的差异度 1 1、营业税全部营业收入与所得税营业收入对比分析表、营业税全部营业收入与所得税营业收入对比分析表 。 (1)(1)比较户数：比较户数：a a、本指标从征管软件中取数直接显示在表、本指标从征管软件中取数直接显示在表 内。内。b b本指标

23、按月提取数据，按月分析。本指标按月提取数据，按月分析。c c、状态为开业且、状态为开业且 纳税人税种登记表纳税人税种登记表中中“税种鉴定税种鉴定”同时鉴定营业税和同时鉴定营业税和 企业所得税的为判定标准企业所得税的为判定标准。 (2)(2)营业税全部营业收入营业税全部营业收入 :a、本指标从征管软件中取数直、本指标从征管软件中取数直 接显示在表内。接显示在表内。b本指标按月提取数据，按月分析。本指标按月提取数据，按月分析。 (3)(3)企业所得税营业收入企业所得税营业收入 :a、本指标从征管软件中取数直本指标从征管软件中取数直 接显示在表内。接显示在表内。b本指标按月提取数据，按月分析。本指标

24、按月提取数据，按月分析。 二、省局监控分析指标的数据提取与加工二、省局监控分析指标的数据提取与加工 立足安徽地税监控分析工作需要，对省局业务处室立足安徽地税监控分析工作需要，对省局业务处室 日常需要各市局报送的数据信息进行筛选，建立相应的日常需要各市局报送的数据信息进行筛选，建立相应的 监控分析指标，通过监控分析系统按规定生成报表并上监控分析指标，通过监控分析系统按规定生成报表并上 报，为省局开展监控分析服务。报，为省局开展监控分析服务。 ( (一一) )宏观税负分析宏观税负分析 宏观税负分析是指对一个地区总体税负水平情宏观税负分析是指对一个地区总体税负水平情 况与正常峰值或预警区间的比较分析

25、，并对其形况与正常峰值或预警区间的比较分析，并对其形 成原因作出分析判断。主要研究税收占成原因作出分析判断。主要研究税收占GDP比重，比重， 即宏观税负率即宏观税负率=税收收入税收收入GDP100% 。 ( (二二) ) 行业（区域）税负分析行业（区域）税负分析 行业（区域）税负分析，是指从某个行业或一定区域的税负与行业（区域）税负分析，是指从某个行业或一定区域的税负与 总体税负差异入手，研究其税负差异因素，及时发现纳税异常的行总体税负差异入手，研究其税负差异因素，及时发现纳税异常的行 业或区域，为强化征管、提高征收率提供依据。业或区域，为强化征管、提高征收率提供依据。 行业（区域）税负率行业

26、（区域）税负率=(应纳税额应纳税额应税销售收入应税销售收入)100，其中：，其中： 营业税税负率营业税税负率=(应征营业税税额应征营业税税额计征营业税销售额计征营业税销售额) 100； 城建税税负率城建税税负率=(应征城建税税额应征城建税税额主营业务收入主营业务收入) 100； 教育费附加负担率教育费附加负担率=(应纳教育费附加金额应纳教育费附加金额主营业务收入主营业务收入) 100； 从价计税房产税税负率从价计税房产税税负率=（从价计税应征房产税税额（从价计税应征房产税税额从价计税房从价计税房 产余值）产余值）100； 从租计税房产税税负率从租计税房产税税负率=（从租计税应征房产税税额（从租

27、计税应征房产税税额租金收入）租金收入）100； 土地使用税负担率土地使用税负担率=（应纳土地使用税税额（应纳土地使用税税额土地使用总面积）土地使用总面积）100； 印花税负担率印花税负担率=(应纳印花税总额应纳印花税总额主营业务收入主营业务收入)100%； 企业所得税税负率企业所得税税负率=（实际应缴所得税税额（实际应缴所得税税额利润总额利润总额) 100。 通过分析行业（区域）不同时期的税负，为纳税评估提供预警指标。通过分析行业（区域）不同时期的税负，为纳税评估提供预警指标。 ( (三三) )税收收入征管因素分析税收收入征管因素分析 【功能概述功能概述】通过对税务登记管理、发票管理、通过对税

28、务登记管理、发票管理、 申报征收、评估检查、第三方信息比对等税收征申报征收、评估检查、第三方信息比对等税收征 管因素的监控分析，了解掌握各征管因素对税收管因素的监控分析，了解掌握各征管因素对税收 收入的影响。收入的影响。 税收收入征管因素分析表（登记类、发票税收收入征管因素分析表（登记类、发票 类、申报征收类、纳税评估类、信息比对类、类、申报征收类、纳税评估类、信息比对类、 其他征管因素类）其他征管因素类） 三、地区三、地区平均指标的加工平均指标的加工 依据所属各征管单位加工、上报的监控分析报表，依据所属各征管单位加工、上报的监控分析报表， 加工生成户籍登记管理环节、申报管理环节、缴纳入库加工生成户籍登记管理环节、申报管理环节、缴纳入库 管理环节风险指标的地区平均值，为市、县（区）地税管理环节风险指标的地区平均值，为市、县（区）地税 局开展风险分析提供基本数据。局开展风险分析提供基本数据。 ( (一一) )户籍登记管理环节