如何做好应收款管理

1、加强应收款项管理，提高资金利润率加强应收款项管理，提高资金利润率 审计部：宋金玲审计部：宋金玲 20102010年年8 8月月 目目 录录 集团三项应收款现状集团三项应收款现状 1 做好三项应收款管理，提高资金利润率做好三项应收款管理，提高资金利润率 2 利用应收账款融资，提高应收账款变现能力利用应收账款融资，提高应收账款变现能力 3 今年今年6月末，集团汇总会计报表月末，集团汇总会计报表 三项应收款合计为三项应收款合计为180亿元。亿元。 销货环节使用销货环节使用 的往来科目，的往来科目， 进货环节使用进货环节使用 的往来科目，的往来科目， 指企业在商品交易业指企业在商品交易业 务以外发生的

2、各种应务以外发生的各种应 收、暂付款项。是非收、暂付款项。是非 营业性质的往来营业性质的往来 三项应收款分布情况三项应收款分布情况 三项应收三项应收 款分布款分布 正常业务正常业务 往来往来 费用挂账费用挂账 项目及补项目及补 偿贸易款偿贸易款 清产核资损失、清产核资损失、 历史潜亏挂账历史潜亏挂账 投资款投资款 180亿元亿元 目目 录录 集团三项应收款现状集团三项应收款现状 1 做好三项应收款管理，提高资金利润率做好三项应收款管理，提高资金利润率 2 利用应收账款融资，提高应收账款变现能力利用应收账款融资，提高应收账款变现能力 3 做好三项应收款管理，提高做好三项应收款管理，提高 资金利润

3、率资金利润率 应收款项是一把应收款项是一把“双刃剑双刃剑”，对其管，对其管 理的好坏，直接影响企业的利润。理的好坏，直接影响企业的利润。 资金占用资金占用资金来源资金来源 示示 例例 净应收净应收 85亿元，亿元， 剔除：投资因素剔除：投资因素 47亿元亿元 1、如果：、如果： 全部及时收回全部及时收回 2、如果：、如果： 及时收回后继续及时收回后继续 参与经营活动参与经营活动 3.64亿元亿元 一年能节省财务一年能节省财务 费用费用2.022.02亿元，亿元， 直接影响利润增加直接影响利润增加 按银行基准利率按银行基准利率5.31 一年能够创造一年能够创造 利润利润1.621.62亿元亿元

4、按集团平均资金利润率按集团平均资金利润率4.26 38亿元亿元 很可观很可观 哦！哦！ 对于集团来说，对于集团来说，6 6月末月末 汇总的三项应收已占到汇总的三项应收已占到 集团总资产的集团总资产的38%38%，接近，接近4 4成。成。 因此，加强应收款因此，加强应收款 的管控更是迫在眉睫。的管控更是迫在眉睫。 关于做好三项应收款管理，提高资金利润率四点意见关于做好三项应收款管理，提高资金利润率四点意见 建立科学的建立科学的 应收账款信用应收账款信用 管理政策管理政策 建议建议 条件条件 品质品质 能力能力 抵押抵押 资本资本 建立科学的应收账款信用管理政策建立科学的应收账款信用管理政策 建议

5、参考国际通建议参考国际通 行的行的“5C”分析分析 法，来评估客户法，来评估客户 的信用品质。的信用品质。 5C 关于做好三项应收款管理，提高资金利润率四点意见关于做好三项应收款管理，提高资金利润率四点意见 健全内部健全内部 激励机制激励机制 建立科学的建立科学的 应收账款信用应收账款信用 管理政策管理政策 建议建议 健全内部激励机制健全内部激励机制 建议将应收款占用资金纳入建议将应收款占用资金纳入 营销人员经济责任制考核营销人员经济责任制考核 建立坏账损失责任追究制度建立坏账损失责任追究制度 账龄账龄 奖金比奖金比 例例 半年至半年至 一年一年 5%5% 一年至一年至 三年三年 10%10%

6、 三年至三年至 五年五年 15%15% 五年以五年以 上上 20%20% 制定清理长期制定清理长期 未能收回的应收款未能收回的应收款 项激励办法项激励办法 建议建议 煤建集团统管煤建集团统管 中心多年来行中心多年来行 之有效的清欠之有效的清欠 提成奖励办法提成奖励办法 示例示例 清回现款提取清回现款提取20%作为具体经办清作为具体经办清 欠人员的提成奖励欠人员的提成奖励 清回利息现款，提取清回利息现款，提取30%作为具体作为具体 经办清欠人员的提成奖励经办清欠人员的提成奖励 清欠人员的交通费、通讯费、招待清欠人员的交通费、通讯费、招待 费等费用由个人负担费等费用由个人负担 关于做好三项应收款管

7、理，提高资金利润率四点意见关于做好三项应收款管理，提高资金利润率四点意见 健全内部健全内部 激励机制激励机制 建立应收款建立应收款 收账监督制度收账监督制度 建立科学的建立科学的 应收账款信用应收账款信用 管理政策管理政策 建议建议 企业应建立应企业应建立应 收款的收账监收款的收账监 督制度，随时督制度，随时 掌握回收情况掌握回收情况 建立应收款收账监督制度建立应收款收账监督制度 通过编制账龄分析表通过编制账龄分析表 进行监督进行监督 制定收账政策制定收账政策 针对终端客户针对终端客户 和中间客户和中间客户 要有不同的标准要有不同的标准 根据账龄的长短根据账龄的长短 以及金额比重大小以及金额比

8、重大小 要有不同的标准要有不同的标准 关于做好三项应收款管理，提高资金利润率四点意见关于做好三项应收款管理，提高资金利润率四点意见 健全内部健全内部 激励机制激励机制 建立应收款建立应收款 收账监督制度收账监督制度 使用先进的使用先进的 信息化技术手段信息化技术手段 建立科学的建立科学的 应收账款信用应收账款信用 管理政策管理政策 建议建议 实时实时 监控监控 实时上实时上 传数据传数据 科学科学 分析分析 动态动态 跟踪跟踪 如：集团审计信息化平台、如：集团审计信息化平台、 拜特资金管理系统拜特资金管理系统 使用先进的信息化技术使用先进的信息化技术 及时及时 预警预警 目目 录录 集团三项应

9、收款现状集团三项应收款现状 1 做好三项应收款管理，提高资金利润率做好三项应收款管理，提高资金利润率 2 利用应收账款融资，提高应收账款变现能力利用应收账款融资，提高应收账款变现能力 3 利用应收账款融资，提高应收账款利用应收账款融资，提高应收账款 变现能力变现能力 对于应收款项，企业除了积极催收以外，还对于应收款项，企业除了积极催收以外，还 应拓宽视野，尝试利用应收账款进行融资，即应拓宽视野，尝试利用应收账款进行融资，即 【应收账款质押融资和保理融资应收账款质押融资和保理融资 】以加快应收账以加快应收账 款回收速度，降低坏账风险，实现利润目标。款回收速度，降低坏账风险，实现利润目标。 简要介

10、绍简要介绍 应收账款融资是：银行根据应收账款融资是：银行根据 商务合同交易双方之间的赊销行商务合同交易双方之间的赊销行 为而设计的一种金融产品。卖方为而设计的一种金融产品。卖方 将商务合同所产生的应收账款转将商务合同所产生的应收账款转 让给银行让给银行【方式：出售或质押方式：出售或质押】， 由受让银行提供贸易融资等金融由受让银行提供贸易融资等金融 服务，可以迅速满足企业因应收服务，可以迅速满足企业因应收 账款占用造成短期流动资金不足账款占用造成短期流动资金不足 的融资需求。的融资需求。 应收账款应收账款 质押融资质押融资 企业与银行签订合同。以应企业与银行签订合同。以应 收账款作为抵押品。在合

11、同规定收账款作为抵押品。在合同规定 的期限和信贷限额条件下，采取的期限和信贷限额条件下，采取 随用随支的方式，向银行等金融随用随支的方式，向银行等金融 机构取得短期借款的融资方式。机构取得短期借款的融资方式。 这样做，可以盘活企业沉淀资金，这样做，可以盘活企业沉淀资金， 使借入资金与应收账款的增长同使借入资金与应收账款的增长同 步，缓解企业资金压力。步，缓解企业资金压力。 假设企业拿出假设企业拿出10亿元真实有效的亿元真实有效的应收账款应收账款 质押给银行，能够得到质押给银行，能够得到70%70%的融资贷款，的融资贷款， 也就是也就是7 7亿元。一般贷款期限为亿元。一般贷款期限为9090天，按天，按 银行基准利率上下浮计算利息。收取一定银行基准利率上下浮计算利息。收取一定 的手续费。的手续费。 示例一示例一 在美国，约在美国，约95%95%的中小企业融资，的中小企业融资， 大部分涉及应收账款，应收账款类融大部分涉及应收账款，应收账款类融 资额约占