网点核算情况介绍

1、支行财务收支核算体系出台 牡丹江市分行计划财务工作经验邮储银行牡丹江市分行成立后，为落实省分行业务发展战略，确保年度经营目标的顺利实现，同时也为了将支行收入、成本费用及经营成果清晰反映，充分调动各分支行和广大员工增收创效的积极性，全面加快邮储银行向现代商业银行的转型步伐，参照省行相关要求，并结合牡丹江分行实际情况，2009年初我行在原邮政对网点班组核算的基础上，结合深圳梅林支行相关做法，制定了“支行财务收支核算体系”。下面将我行的财务收支核算体系概况、实施情况、取得的效果以及建议向各位领导和同仁做以汇报。一、财务收支核算体系情况介绍本体系以预算管理为基础，以损益核算为支撑，通过建立覆盖全面、科

2、学合理的绩效考核办法，确立以效益为中心的经营理念，引导各分支行统筹兼顾加快发展，多措并举提升能力；激励广大员工面向市场、服务客户、创造效益，推动牡丹江市分行更好更快发展。具体做法是将收入及成本费用计划分解到支行,成本费用分为可控和可知,每月计算出各支行的模拟利润，将其与计划进行对比，最终能清晰的反应出各支行的收入水平及盈利水平，并以此作为考核支行绩效的指标之一，促进支行增收节支，从而提高网点经营能力、管理水平，实现支行利润的最大化。财务会计部为具体核算部门，核算主要分为以下三个环节进行：（一）收支预算下达财务收支预算是实行支行财务核算的基础。我行以明确的经营目标为前提编制预算，实行“横向到边，

3、纵向到底”的矩阵式管理模式，预算项目横向下达到支行，纵向由产品线和内设部门实施结点控制。收入以产品线归口管理下达，费用以财务及内设部门双重管理、共同下达。预算下达及核算实行内设部门归口管理和财务综合管理相结合的方式，按“谁受益、谁承担”的原则，按“可控、可知”的原则分配给各支行，即所有计入支行的费用,均为支行可控或虽不可控但支行可知。费用预算实行可调节性预算，部分费用实行“以收挂支”，如营销费用、业务材料用品等项目，此类项目按实际收入及相关比例，结算支行成本费用额度，相应调整成本费用计划及模拟利润计划。按计入及支配方式不同，将费用预算分为直接预算和分摊预算。直接预算是费用计划直接下达到支行，由

4、支行支配、控制的费用预算项目；分摊预算是指费用计划下达到支行，但由财务会计部将费用结算给支行，支行不能支配此项费用，支行能明确费用金额的预算项目。直接预算赋予了支行自主支配费用的权力，在保证支行经营的情况下，充分调动了人员的积极性。分摊费用支行不可控，但分摊计入支行，保证了支行模拟利润的完整性。费用预算按年度内是否可调整分为固定预算和滚动预算。固定预算指年初下达计划后，额度固定，不得进行调整的预算项目；滚动预算是指年初按相关预算指标结合(主要包括业务收入及业务量)相应比例下达，但年度内按季度以实际指标完成情况进行相应修订，年度结束，按实际指标完成对全年费用进行修订，并最终确定全年费用计划的预算

5、项目。固定预算是保证支行模拟企业运行的费用基础；滚动预算激励了支行增收的积极性。（二）收支项目核算收入核算按细化原则进行。收入细化是将各项业务收入充分分解，细化到末级明细项，具体划分是按我行现阶段各产品线，结合各业务会计具体管理项目及统计方法划分。费用项目按可控性分为可控费用和不可控费用，可控费用由支行自行管理，到财务会计报账，财务会计部负责对各项费用具体核算；不可控费用由财务会计部、各内设部门集中核算，分摊计入支行。（三）核算结果应用核算结果分为三项指标：收入、成本费用（含税金）、模拟利润。收入完成情况是最主要的经营指标，费用完成情况作为重要的管理指标，模拟利润是支行最终的经营成果，即核心指

6、标。模拟利润指标的考核要与人力资源部的考核办法相结合，将模拟利润作为支行人员绩效挂钩的一部分，将支行人员的收益与经营成果切实联系在一起，以促进支行经营管理能力的不断提高。市分行财务会计部每月将牡丹江市分行细化收入表、牡丹江市分行支行成本费用表、牡丹江市分行支行财务核算表反馈给各支行，这三个表格分别是收入、费用及模拟利润的完成情况。其中费用项目，财务会计部还将从财务软件中将支行每月报帐的费用（直接预算部分）打印出来反馈给支行。支行行长及核算员要对相关费用进行核对并及时反馈回财务会计部。二、实施情况介绍推行支行财务核算是一个长期的、综合性的工作。在工作初期财务会计部在行领导的重视下，与相应管理部门

7、、支行积极沟通，并进行了多次指标测算，确定了适合我分行实际情况的预算下达方法及财务核算体系。支行财务核算是一项比较繁重的工作，尤其是核算初期的准备工作。比如：上一年度的细化收入准备工作，我分行现执行的细化项目要比金融收入统计表的项目细化的多，工作量很大，也没有直接可取的数据，各业务会计、财务会计积极配合，找到各项业务收入的原始资料，统计出上一年度细化收入金额，为支行核算的收入项目打下基础。最初推行支行财务核算时，好多支行对此工作不太了解，对支行财务核算相关指标理解不透彻，比如：各项收入的来源，分摊计入的设备折旧、押钞运输费、取暖费、房租金，按收入挂钩计入的营业税金等项目不明确。针对这种情况，市

8、分行财务会计部，组织业务骨干多次对各支行进行培训，并随时对各支行提出的问题给予解答，使支行长及核算人员对支行财务核算有了比较明确的认识和理解。三、取得的效果(一)支行员工思想观念迅速转变、能力素质不断提高通过对支行收入、模拟利润及绩效考核机制的建立，使支行人员在思想认识上发生了根本的转变，更加重视支行经营发展的同时，强化了效益观念，初步建立起经营指标、效益指标并重的意识，并逐步转化到每项实际工作，全身地投入到各项业务发展当中，促使每项工作更加具体、细化。主要体现在：一是在细化收入的核算基础上，对各项业务的分析更加深入、具体，重视对各项业务的深入研究，总结出各项业务的特点及规律，来寻找营销切入点

9、；二是对市场调查研究更加深入，分析市场环境和特点，了解市场需求；三是对客户的分析上更加精细化，对客户需求特点的分析更加透彻，最终将产品、业务、市场、客户四者整合，锁定目标客户；四是在支行费用管理方面，通过费用计划的下达及对支行人员相关的培训，使支行人员逐步建立起节约费用的意识。五是在经营方面，通过对分配考核方案的合理调整，目前不只客户经理开始关注经营任务，普通员工也对各项经营任务指标和经营成果予以关注。(二)为分行网点布局选择提供基础数据支行经营成果及模拟利润水平核算清晰后，将作为以后支行评价、迁址、撤并以及未来资源配置的重要依据。这些核算的相关数据将在日后为分行网点布局选择提供基础的数据，做好财务方面的支撑。四、相关建议、说明第一、我行目前的支