项目竣工财务决算审计报告-整体框架

1、项目竣工财务决算审计报告-整体框架（项目名称）项目竣工财务决算审计报告一、审计概况（一）审计项目立项（二）审计目的（三）审计范围竣工决算报表、投资及概算执行情况、建设支出情况、招投标等；（四）审计内容为审计范围的具体内容（五）审计重点基本建设支出、预留尾工及费用、结余资金、交付使用资产、预备费使用等；（六）审计标准（七）其它二、审计依据、原则及方法（一）执行的审计准则及规范（1）内部审计基本准则（2）内部审计具体准则（3）中国内部审计实务指南（4）内部审计人员职业道德规范（二）评价依据（1）基本建设财务管理规定（2）气象部门基本建设项目审计暂行办法（3）会计师事务所从事基本建设工程预算、结算、

2、决算审核暂行办法（4）其他（三）审计方法及程序（1）审计方法（2）审计程序（四）其它情况说明三、项目基本情况（一）项目概况（二）项目批准情况（1）项目建议书情况（2）可行性研究报告情况（3）初步设计概算情况批准的项目建设内容 主要工程量 批准投资额（三）项目管理的组织形式（四）主要参建单位（1）项目法人（2）设计单位（3）主要施工单位（4）主要监理单位（5）其他参建单位（五）工程开竣工时间（1）开工时间（2）竣工时间（六）工程监理情况（七）建设单位编报竣工决算的时间（八）项目主要经济指标及效益情况（九）质量评定(或初验)情况（十）项目竣工决算时资金构成（附表1）四、审计结论（一）项目投资计划、

3、资金来源及概算执行情况（1）投资计划下达情况投资计划下达总体情况a、累计下达计划数b、资金构成各年度下达投资计划明细情况投资计划的调整情况a、调整原因b、调整内容及数额c、调整后计划情况未下达投资计划的原因（2）投资来源情况批准投资来源的构成及数额实际到位资金的构成及数额未到位资金的构成及数额未到位资金原因分析（3）概算执行情况送审概算数及实际审定数审计确定的实际投资完成额建设单位实际完成的工程建设内容 完成的主要工程量 预备费管理及使用情况填制项目概算执行情况审定表（附表2）对概算执行情况的评价（4）设计变更情况设计变更的原因设计变更的内容设计变更的批准对设计变更的评价（二）项目基本建设支出

4、审计情况（1）建设成本情况总成本：申报及审定情况建筑安装工程投资申报及审定情况设备投资申报及审定情况其他投资申报及审定情况待摊投资申报及审定情况（2）转出投资情况（3）待核销基建支出情况（4）核定基本建设支出数（5）基本建设支出辅助审计情况建设单位管理费使用管理及审计情况的说明工程结算审核的具体情况、核减(增)的具体数额及原因其他费用审核的具体情况、核减(增)的具体数额及原因填制工程结算审核明细表（附表3）（6）基本建设支出的评价基本建设支出的真实性基本建设支出的合法性基本建设支出的管理控制有效性（三）未完工程及预留费用审计情况（1）送审未完工程及预留费用情况主要项目主要依据数量（2）审定未完

5、工程及费用情况主要项目主要依据数量（3）未完工程及费用审计评价 未完工程及预留费用的依据是否充分 是否为概算批准的项目内容所需的资金是否已留存是否已计入确定的投资支出未完工程及预留费用占概算投资的比例是否符合规定（4）填制未完工程及费用情况审定表（附表4）（四）项目交付使用资产审计情况（1）交付使用资产送审情况交付使用资产总数交付使用资产计价依据交付使用资产移交手续（2）审定交付使用资产基本情况交付使用资产总数交付使用资产计价依据交付使用资产移交手续（3）审定分项交付使用资产情况交付使用固定资产情况交付使用流动资产情况交付使用无形资产情况交付使用递延资产情况（4）交付使用资产的审计评价交付使用

6、资产对象确认是否合理，是否有利于管理单位的管理交付使用资产计价是否合理是否存在将应交付使用的资产作为费用摊销是否存在重复计算交付使用资产价值其它评价（5）填制交付使用资产情况审定表（附表5）（五）基建收入审计情况（1）送审基建收入情况基建收入项目及数额基建收入的确认情况基建收入的分配（2）审定基建收入情况基建收入项目及数额基建收入的确认情况基建收入的分配（3）基建收入评价基建收入项目是否符合规定 基建收入确认是否符合规定 基建收入分配处理是否符合规定其他评价内容（六）项目资金结（节）余审计情况（1）送审资金结（节）余情况（2）审计调整情况（3）审计确定情况确定数来源构成a、预备费结（节）余数b

7、、其他结（节）余数资金构成a、未使用的财政直接支付和授权支付额度情况数b、其他构成（4）各项债权债务审计情况送审数审计调整情况审定数对长期挂帐的债权债务的说明（5）对项目资金结（节）余审计评价（七）竣工财务决算报表（送审稿）的审计情况（1）竣工财务决算编制的主体（2）竣工财务决算编制的时间（3）竣工财务决算编制依据（4）竣工财务决算编制的内容（5）竣工财务决算编制前的清理情况（6）竣工决算编制的组织情况（7）对竣工财务决算编制的评价竣工财务决算编制的主体是否是项目法人竣工财务决算是否在规定时间内编制竣工财务决算编制依据是否符合有关规定竣工财务决算编制的内容是否真实、完整、准确竣工财务决算编制的

8、方法是否符合规程要求其他评价内容（八）工程项目和物资设备招投标情况审计（九）合同管理情况审计（1）合同管理制度建设情况（2）主要合同的签订情况 （3）主要合同履行情况 （4）合同签证及备案情况（5）合同纠纷及处理情况（6）合同管理情况评价（十）项目财务管理情况审计（1）财务管理组织形式（2）财务管理制度的制定及执行情况（3）主要财务关系及处理情况（4）会计核算情况（5）会计基础工作情况（6）对项目财务管理情况的评价五、有关事项说明（一）资金来源是否合法，配套资金是否落实到位（二）有无截留、挤占和挪用（三）有无计划外工程和超标准建设（四）建设单位管理费是否按办法开支（五）内部财务管理制度是否健全

9、（六）应上缴的各种款项是否按规定上缴（七）是否建立并坚持重大事项报告制度（八）其他需要说明的事项六、对项目的总体评价七、征求意见情况（一）征求意见稿的主要内容（二）被征求意见单位名称（三）反馈意见的情况（四）对反馈意见的处理，采纳或不采纳反馈意见的说明八、审计发现的问题及处理意见（一）建设资金在管理使用中存在的问题（1）挤占、挪用、滞留建设资金（2）地方配套资金不能同比例到位（3）未按规定的程序和手续管理使用建设资金（4）其他问题（二）建设管理中存在的问题（1）项目法人责任制落实中存在的问题（2）招标投标中存在的问题（3）建设监理中存在的问题（4）合同管理中存在的问题（三）基本建设支出及概算执行中存在的问题 （1）设计变更未经批准 （2）预备费动用未经批准（3