企业资产剥离专项审计报告范文.doc

1、企业资产剥离专项审计报告范文第一条 :专项审计报告模板公司:我们接受委托，审计了后附的XX 公司截至 X 年、X 日、X年的审计事项表-(略低于 ) XXXX x x1:公司简介要求披露公司的历史 :以前的股东变动、业务范围等。2:资本的来源和可用性要求披露公司成立和以前增资期间的资金来源和可获得性。3:2010 年 3 月 8 日融资性担保公司管理暂行办法颁布后，担保公司业务经营、客户保证金管理、风险暴露合规性为业务运营合规要求业务经营的合规性应披露公司的业务是什么:是否主要从事融资性担保业务，是否有吸收存款、发放贷款、骗取贷款和非法集资等违法行为； 实施细则颁布前是否有超出业务范围的业务，

2、实施细则实施后是否剥离客户保证金收集和管理要求客户保证金的收取和管理应体现在两个部分，即2010年 3 月 8 日前后，特别是 2010 年 3 月 8 日后，客户保证金的收取应披露 :客户保证金管理是否签订了三方托管协议的专门账户管理等。3:风险敞口要求 :重点披露 2010 年 3 月 8 日后的未偿责任准备金 :保证赔偿准备金的提取4:融资性担保业务审慎性指标合规性要求按照审慎性指标的规定逐一披露，如有差距，应说明原因。5:内部公司治理和制度建设要求 :披露公司的组织结构 :权力和责任的分配，以及现行制度(尤其是风险控制制度 ) 6:业务状况1:融资担保业务要求披露担保人人数、累计金额、

3、保险金额、赔偿、损失和抵押等。向个人 (主要是个人贷款、汽车贷款和消费贷款)按要求提供公共贷款 (包括个人经营贷款担保 )。对担保贷款实行分类管理的，应注明担保贷款在各类贷款中的比例(参照金融企业贷款分类标准)及相应情况。2 年:其他服务要求披露其他业务的类型、规模和收入(包括兼营非融资性担保业务 :咨询服务等 )。)7:其他需要披露的事项 (包括但不限于以下事项)1 年:应收款要求详细披露占公司股份5%以上的股东及关联企业的股份(请列出 )；要求披露所有与应收赔偿相关的信息，包括但不限于赔偿原因 :附带条件、诉讼条件等。要求详细披露其他大额应收款；2:外国投资(1)债务投资要求披露债权投资类

4、型:利率和期限、起止日期、金额(2)股权投资要求披露被投资单位名称:注册资本、在被投资单位中的股权比例等。3 年:筹资要求披露融资对象 :融资条件、利率、起止日期和金额4:房地产所有权要求披露账面房地产 (包括房屋和土地 )的所有权是否清晰1995 年:意外开支披露内容包括但不限于要求公司承担未来还款义务的事项第 2 条:资产清查专项审计报告 xxxxx 公司 :受 xxxx 公司委托，我们对 xx 公司 (以下简称 xxx 公司 )截至2013 年 12 月 31 日的资产清查进行了审计，了解了xx 公司现行的内部控制制度及其执行情况，并在xx 公司资产清查的基础上对xxx 公司的资产清查结

5、果进行了专项财务审计。在审计过程中， 我们根据独立、客观、公正和科学的原则实施了必要的审计程序。基于2013 年12 月 31 日的资产、负债和净资产的验证结果如下:1:资产清查工作范围(1)XXX 公司基本信息xxx 公司是否由 xxx 市人民政府以 “xx政府函 ”发出？ 1994年？第 53 号文件 “批准由中国农业银行 xx 公司 xx 支行和 xx 工商局设立，出资比例分别为 47: 5%、47.5%和 5%1994 年，他取得了 xxx 市工商行政管理局核发的 XXX 南 500384000007676761号营业执照。公司的注册地址是 xxxxxx12002 年 6 月，原股东中

6、国农业银行股份有限公司 xx 分行将其持有的 xx 公司 47.5%的股权以 250 万元的价格转让给 xx 公司。公司法定代表人 :xxxxx 公司经营范围 :零售 :一般商品 :针织品、纺织品、五金交电、化工品 (不含危险化学品 )、土特产品、日用百货 (不含烟花 )、机电设备、商场门面及设施租赁；目前，该公司的主要业务是在市场上出租前门和设施。xx 公司财务会计执行企业会计准则 (2006):企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及随后颁布的其他相关规定。(2)资产清查工作范围根据 xxx 公司对资产清查工作计划的要求， 本次资产清查的范围为 xxx 公司的全部资产 :负债。截至 201

7、3 年 12 月 31 日，编制 xx 公司资产清查会计报表的范围共计 1 户。根据 xxx 公司清产核资工作计划和 xxx 公司指令的要求，本次清产核资的实际单位数为 1 户。截至 2013 年 12 月 31 日，xx 公司资产清查出的总资产为 7，558，926: 69 元，负债总额为 574，843.35 元，净资产总额为 6，984，083.34 元。 (其中 :实收资本 1200 万元，资本公积107.51 元，未分配利润 -5016024.17 元)2:资产库存基础(1)法律 :监管基础1 年。国务院国有资产监督管理委员会2003 年 9 月 9 日颁布的国有企业清产核资办法(S

8、ASAC 第 1 号令 )；|国务院国有资产监督管理委员会关于印发1992 年 9月 13日发布的国有企业资产损失认定规则的通知(国资评 200372号)；|国务院国有资产监督管理委员会关于印发1993 年 9月 13日发布的国有企业清产核资工作规则的通知(国资评 200373号)；|国务院国有资产监督管理委员会关于印发1994 年 9月 18日发布的国有企业清产核资规定的通知 (国资评字 200378号)；5 年。国务院国有资产监督管理委员会办公厅关于印发2003年 11 月 11 日关于清产核资有关问题的批复(国资发 200353号)的通知；6 年。国务院国有资产监督管理委员会办公厅关于印

9、发2004年 2 月 12 日关于清产核资有关问题的批复(国资发 20048号)的通知；7 年。国务院国有资产监督管理委员会办公厅关于印发2004年 4 月29 日关于清产核资有关问题的批复(国资发2004220号)的通知；8 年企业会计制度及其补充规定；9 年。企业会计准则；10 年中华人民共和国注册会计师法 ；11中国注册会计师审计准则 ；12。资产清查相关规定(2)行为基础1 年。 xx 公司清产核资专项审计协议2 年:xx 公司关于未建立资金联系企业清算与整合后续工作有关事项的通知。3:资产盘点流程和实施1 年。资产清查基准日 :2013 年 12 月 31 日2 年。工作起止日期 :

10、2014 年 3 月 17 日至 2014 年 4 月 20 日3 年。组织和实施 :(1)根据国家和 xx 市资产清查的有关文件，在充分调查了解xx 公司的基础上，编制了资产清查专项财务审计实施方案；(2)培训相关人员参与专项审计工作，协助xxx 公司做好资产清查的基础工作；(3)审核 xxx 公司在资产清查基准日的会计报表，确保xxx公司在资产清查基准日的账面价值的准确性；(4)检查 :查询核实 xx 公司的债权债务，检查 xxx 公司的现金；(5)调查 :抽查 xxx 公司固定资产，核实其产权；(6)根据企业会计准则 企业会计制度和资产清查的要求，协助 xxx 公司调整本单位的相关会计项

11、目；(7)根据国家资产清查政策及相关财务会计制度的规定，核实相关资产清查收益 :xxx 公司清理的资产损失和资本损失；(8)审核 xxx 公司在资产清查基础上编制的资产清查报告；(9)发布资产清查专项审计报告4:资产清查专项审计(a)会计技术误差调整在流动资产和验资工作中， 企业通过会计清理对发现的会计技术错误进行了调整，其中总资产减少98，190: 70 元，负债增加 1，025，894.43 元，净资产减少1，124，085.13 元，调整后的总资产为7，460，735.99 元，负债为1，600，737.78 元，净资产为主要调整如下 :1 年:以前年度发生的福利费未计入当期损益。未分配

12、利润减少 59，908: 67 元，应付员工工资 (福利费 )增加 59，908.67 元2 年:固定资产盘亏减少672，565: 38 元，累计折旧减少544，374.68 元，非营业费用增加128，190.70 元3 年:根据合同租赁期限， 2014 年租金收入调整为预付款，预付款增加 102.329 万元，主营业务收入减少 102.329万元。4 年:调整 2014 年租赁相关业务税费，减应缴税费 57，304: 24元，减营业税 57，304.24 元5 年:2014 年待摊医疗费用作为2014 年待摊费用摊销，其他流动负债增加 3 万元，管理费用减少3 万元(2)未报告待处理的资产损

13、失(3)资产短缺声明在资产清查过程中， 通过对 xxx 公司固定资产的清查， 发现xx 公司固定资产中的建筑垃圾站 :公厕、广场、河堤等没有办理产权，已分配给 xxxx 市管委会在资产盘点过程中， 对盘亏资产进行了调整。盘亏资产明细如下 :资产垃圾站公共厕所广场堤共座 5 年:资产库存 256 以上1:公司资产库存本次资产清查中，经会计师事务所核实的xxx 公司资产为7460735:99 元。本次存货总资产减少98，190.70 元。资产的主要细节如下 :台:项目流动资产其中 :货币资金、其他流动资产、固定资产净值、总资产2:公司负责检查书号3，483，549:88 3，483，549.884

14、，075，376:81 7，558，926.69原值27，748:65 180，572.82 57，191.92 407，051.99 672，565.38累计折旧16，699:21 108，709.42 51，606.82 367，359.23 544，374.68净值11，049:44 71，863.40 5，585.10 39，692.76 128，190.70基准 256 以上3，513，549:88 3，483，549.88 30，000.00 3，947，186.117，460，735.99库存3，513，549:88 3，483，549.88 30，000.00 3，947，186.117，460，735.99本次资产清查中，经会计师事务所核实确认的 xxx 公司负责1600737:78元。该存货总额增加 1，025，894.43 元。主要细节如下 :3:公司所有者权益库存本次资产清查中，经会计师事务所核实的xx 公司所有者权益为 5859998:21元。本次存货的所有者权益总额减少1，124，085.13元。所有者权益的主要内容如下:单位 :人民币元项目实收资本、资本公积、盈余、未分配利润、所有者权益6 年:关于重大问题的特别指示1 年:xxx 公司于 1