内外报表相互衔接事半功倍提高效率

1、内外报表相互衔接 事半功倍提高效率摘 要：众所周知，外部报表是规范化的，具有统一 的报表格式和指标体系等，而内部报表是企业根据经营管理 的需要编制的，所以内部管理报表更有时效性和灵活性。本 文结合本公司的实际情况，对财务内外报表的相互衔接作了 相关分析。关键词：内部报表；外部报表；效率根据我公司内部管理的实际需要，我独立设置了 3 张内 部月度报表，具体包括（表 1）收进房款表、 （表 2）大额支 出表、（表 3）财务收支表，其中表 1、表 2是表 3 的辅表或 明细表。根据（表 1）可得到销售统计表（统 1）；把每月的 （表 2）（表 3）数据加总能得到年度汇总的（表 2 汇总）表 和（表

2、3 汇总）表，再把（表 2 汇总）表和（表 3 汇总）表 加工整理，就能做出年度简易的现金流量表。根据房地产行 业资金进出金额较大的特点，我公司内部管理报表通常用 万元为单位。下面以 2013 年某月份的收进房款月报表（表 1）为例加以说明。内部管理报表要用大家常用的语言，要让公司各部门人 员都看得懂。上表收进房款表所含的信息量很大，通过表 1 既能看出各个小区各期的总收款金额，也能看出其中住宅、 商店（办公房）的收款金额以及贷款的收款金额；既能看出 新售出住宅的套数及商店（办公房）的间数，也能看出新售 出住宅及商办的合同面积、合同金额；既能看出客户新签合 同的数量，也能看出客户是中间交款还是

3、结账收（退）款， 通过这些也能反映出各个小区销售处于前期、中期或后期的 状态。统计报表要用标准的统计指标，从收进房款表可自动取 数或分析填列得到销售统计表。从表 1 出发既能满足内部使 用，也能满足外部有关统计数据的报送需要。另外统计表中 的 现房（期房）销售面积 、 现房（期房）销售金额 是根 据公司项目的施工进度，从预售证领出到竣工前的销售按 期房 填写，项目竣工后的销售按 现房 填写， 其他财务方面 的统计指标均按财务报表的数据填写。大额支出表：因为公司每月发生的业务较多，根据重要 性原则，大额支出表只显示发生金额大于等于 1 万元的事项。 表 4 按大类分 5 大类：分别是日常支出、工

4、程支出、销售支 出、还本付息支出、其他支出。发生额小于 1 万元的事项最 后在财务收支表中的 零星支出 中合并显示。财务收支表： 共分 5 大项：分别是 月初银行存款余额 、 款项收进 、款项支出 、 零星支出 、月末银行存款余额 。 款项收进 分房款收进、房租收进、投资收益收进、借入资 金收进、 其他收进 5 项；款项支出 就是取自表 4 的日常支 出、工程支出、 销售支出、 还本付息支出、 其他支出 的数据。 房款收进数取 自表 1；房租、投资收益、借入资金、其他收 进都在财务账上取数。表 3 中本月银行存款余额 要与银行 帐对上。 考虑到成本效益原则， 零星支出是最后倒轧出来的。 由于表

5、 3 对大额资金的来源、使用反映清晰，所以公司管理 层看后会对当月的资金流进、流出了如指掌，这样便于管理 层全面安排资金，为公司下一步的销售政策、融资政策、投 资政策等提供依据。下面是 2013 年度的大额支出表、财务收支表的例表列 示，由于篇幅原因，大额支出表、财务收支表就不列示了。把每月的大额支出表、 财务收支表在EXCEL里用公式相 加，就能得到年度的大额支出表和财务收支表，如上表，先 把能容易判断的项目如 房款支出 、 房租支出 、 工程支出 、 销售支出 按经营活动 、 投资活动 、 筹资活动 归类， 收支表上不能细分的项目如 日常支出 、 还本付息支出 、 其他支出 再在全年汇总的大额支出表里归类， 再把各个项目 汇总，最后就能做出年度简易的 现金流量表 。 如下表 5： 由此可见，平时工作中要善于归纳总结，在设置内部 报表指标 时要尽量满足各方需要。 通过化繁为简， 每月把厚 厚的账页转化为大家看得懂的几张表格，既能让公司领导层 对各项资金的进出一目了然，又能及时转化为统计局所需的 统计指标数据，年底还能整理出年度的各种报表如税务局所 需的 现金流量表 。财务人员依靠财务工作的功底和技巧， 使用表格呈现账目，内外报表兼顾，也自然能提高自己的工 作效率。参考文献：1伍李明，樊敏非 .企业会计准则第 37 号-金融工具 列表解析J财会月刊，20