Xc08520104-盛建文-开题报告

1、浙江理工大学科技与艺术学院本科毕业论文 1 开题报告 08 会计（1）班 Xc08520104 盛建文 一、选题的意义和可行性分析一、选题的意义和可行性分析 （一）选题意义 在我国，由于各项法律、法规尚需健全，市场还有待于进一步完善，加上 管理水平较低，人员素质不够高等因素引发财务报表中包含重大差错和非法 事件的因素也就大量存在。我国目前会计信息失真现象非常严重，随着市场经 济风险的加剧，社会审计的范围逐渐拓宽，人们对审计的期望越来越高，注册 会计师注册会计师审计风险日益突出，如何加强注册会计师注册会计师审计风 险管理和采取控制防范对策，有效控制和避免注册会计师审计风险提高审计质 量已成为职业

2、界关注的热点问题，只有对此进行全面、深刻地认识，才能有效 地促进企业内部审计事业的健康发展。 随着我国社会主义市场经济的发展，市场经营风险的加剧，审计业务范围 的不断扩大，与此相适应，审计人员的法律责任也越来越大。注册会计师审计 风险亦日益突出。因而，如果再不下大力气对注册会计师审计风险进行系统研 究，搞清注册会计师审计风险的内涵，以及产生的原因和可能带来的危险，搞 清审计人员应承担的法律责任，用有效的方法规避和控制注册会计师审计风险， 就会危及审计行业的生存，阻碍中国经济的持续健康发展，在中国的经济发展 史上将会以一个不光彩的角色出现。如何加强注册会计师审计风险管理，有效 控制和规避注册会计

3、师审计风险，提高审计质量已成为职业界关注的热点问题， 成为摆在事务所和注册会计师面前的重要课题。注册会计师审计风险的存在是 一个客观的事实，完全杜绝审计风险是不现实的。但是正确认识、了解和分析 注册会计师审计风险产生的原因，采取切实可行的办法来将近几年来市场经济 朝着多元化发展,经济生活的复杂性和不确定性增加了审计的难度,同时也增加 了一定的注册会计师审计风险。注册会计师审计风险是现代审计的重要内容,加 强注册会计师审计风险的研究,对于保证和提高审计质量具有重要意义。经济的 我国注册会计师审计风险控制研究 2 发展和审计环境的复杂化结审计工作提出了许多新的课题。 注册会计师审计风险是审计过程中

4、经常存在的问题，这是由于在审计的过 程中存在着一些体制缺陷和审计人员的主观性。注册会计师审计风险的防范事 关审计事业的发展。因此在审计实施中必须要由科学的审计理念来指导，而科 学的审计理念的创新，必须以科学发展观作为灵魂和指南。当前，切实提高审 计质量，防范注册会计师审计风险，是审计事业发展面临的一项重要而紧迫的 工作。所以如何避免注册会计师审计风险就是审计管理中的一个重要问题。审 计以其保证经济信息的真实性在现代经济生活中发挥着重要的作用，其地位的 重要性不言而喻。尽管审计在现代经济中有着至关重要的地位，但是由于审计 体制、审计程序以及相关法律还不够完善，所以在审计过程中难免会产生注册 会计

5、师审计风险，从而对经济建设产生不利的影响。正是基于这几点点,笔者认 为研究注册会计师审计风险防范对保证经济信息真实性和和社会主义市场经济 健康快速发展具有重要的现实意义。审计在维护国家财经法纪，促进增效节支， 以及推动现代企业制度的建立等方面，起了一定积极作用，但也存在法律法规 建设滞后、审计工作缺乏规范性等问题。应进一步改进和加强审计工作，使之 更好地发挥内部审计监督的作用。 （二）可行性分析 通过对我国审计案例、相关资料、文献的搜集整理，以及分析相关行业的 信息，基本了解现阶段我国注册会计师审计风险产生的原因及初步的对策。论 文所需的资料、知识和能力，笔者已基本具备，所需的环境条件比较简单

6、，容 易得到。另外，论文指导老师的辛勤指导，给笔者提出了很多宝贵意见，使论 文的选题方向更具有现实意义、论文所需的资料更加完备。通过以上的分析论 证，完成对我国公司治理结构对自愿性信息披露的影响研究具有时间上和资料 上的保证。 二、研究的基本内容与拟解决的主要问题二、研究的基本内容与拟解决的主要问题 （一）研究范围的界定 1.对审计主体的界定。本研究中的审计主体(即审计单位)包括政府审计部 门、单位内部审计部门和以会计师事务所为主体的民间审计机构。位。 2.对审计客体的界定。本研究中的审计客体(即被审计单位)包括企业、事 浙江理工大学科技与艺术学院本科毕业论文 3 业和机关单 （二）研究内容

7、1.通过国内外审计案例，分析注册会计师审计风险存在现状和类型 2.通过国内外审计案例，分析注册会计师审计风险存在的原因，包括主观 和客观两方面的原因。主要从被审单位和审计单位两个角度，进行理论和实证 分析。 3.通过上述两方面的分析，提出防范注册会计师审计风险的措施和建议。 （三）拟解决的主要问题 1.通过实例分析和理论分析求的注册会计师审计风险产生的原因、影响注册 会计师审计风险的因素及各个风险因素对注册会计师审计风险的影响。 2.通过以上分析提出一种可以跟好防范注册会计师审计风险的对策和建议。 三、总体研究思路以及预期研究成果三、总体研究思路以及预期研究成果 （一）总体研究思路 第一部分：

8、介绍了本文的研究背景、研究目的及意义、研究思路、主要的 研究方法。 第二部分：仔细阐明注册会计师审计风险的涵义、要素及其模型。同时对 我国注册会计师审计风险的现状进行详细说明 第三部分：通过对文献的梳理笔者发现国内对于怎样注册会计师审计风险 成因和特征并没有形成定论。国外学者对于这方面的研究无论在理论上还是实 务上都已研究的较为透彻，但是因为各个国家的基本国情不同，对于国外学者 的研究，我们只能借鉴而不能照搬。笔者基于国内外学者的研究结果对我国注 册会计师审计风险的成因和特征进行详细分析，本文从企业内部审计的概念内 涵、特征以及国内外内部审计存在的问题等方面展开分析，结合我国实际国情 具体分析

9、了我国内部审计存在的主要问题，并在此基础上提出了改善我国企业 内部审计质量控制的主要措施和方法。 第四部分：结合注册会计师审计风险的成因、特征、现状。仅就几个重要 方面加以阐述，提出以下防范措施。这些途径既包括审计执业环境方面应作的 改进，也包括审计机构和审计人员应采取的措旋。同时结合时代变化对审计提 出一些新的见解，如运用计算机等。 我国注册会计师审计风险控制研究 4 （二）研究方法 1.理论分析方法：运用行为科学理论和博弈受托责任论，分析注册会计师 审计风险产生的原因。 2.典型案例分析方法：从国内外审计失败典型案例入手，分析注册会计师 审计风险及审计失败存在现状和原因。 3.归纳演绎方法

10、：通过归纳演绎的方法，归纳出现实注册会计师审计风险 的现状类型。同时，演绎归纳出在我国有效控制注册会计师审计风险的措施。 （三）预期研究成果 预期通过本文的研究，一是引起我国人们对注册会计师审计风险的重视； 二是试图收集有关注册会计师审计风险形成的原因及如何防范注册会计师审计 风险的资料，逐渐形成自己的观点，再研究我国审计现状，注册会计师审计风 险形成原因，规避注册会计师审计风险等方面有所突破，有所创新；三是能够 按照毕业论文的要求完成一万字以上的毕业论文；四是通过论文的创作过程， 能够系统地回顾所学知识，并将所学与所须相结合，理论联系实际，提高自己 的专业知识水平。 四、论文提纲四、论文提纲

11、 一、绪论 （一）研究背景 （二）研究的目的及意义 （三）研究思路 （四）主要研究方法 二、相关文献综述 三、相关概念 （一）注册会计师审计风险的涵义 （二）注册会计师审计风险模型 四、科龙德勤案例分析 （一）审计项目风险因素 （二）会计事务所风险因素 （三）会计行业风险因素 浙江理工大学科技与艺术学院本科毕业论文 5 五、加强注册会计师审计风险的内部控制与对策 （一）加强会计师事务所内部管理 （二）采取恰当的审计程序 六、注册会计师审计风险控制的外部对策建议 （一）法律法规方面的建议 （二）社会监督方面的建议 七、结束语 四、论文提纲四、论文提纲 计划进度：计划进度： 起止时间内容 2011

12、 年 9 月下旬下达毕业论文任务 2011 年 10 月 20 日完成开题报告 2011 年 10 月 28 日完成开题答辩 2011 年 12 月 10 日完成论文初稿 2011 年 12 月 23 日提交纸质稿一正二副 2011 年 12 月 26 日第一次答辩 2012 年 1 月 15 日第二次答辩 我国注册会计师审计风险控制研究 6 1颜赛燕;风险导向审计重要性水平、注册会计师审计风险与审计程序关系J,财会通讯,2011(22) 2 李天舒.浅议我国企业内部审计工作的现状及对策J.财经论谈,2009(12) 3 左洪波; 商业文化(下半月), 加强注册会计师审计风险的防范与管理J,2011(05) 4 张兰生. 从战略管理和系统理论的角度审视现代风险导向审计J. 财经界, 2010,(12)