《会计综合模拟实训》分录.doc

1、本文档如对你有帮助，请帮忙下载支持！1、借： 银行存款500贷： 库存现金5002、借：交易性金融资产 M 公司股票（成本）150000投资收益120贷：其他货币资金存出投资款1501203、借：材料采购甲材料180000抵扣联单独装订应交税费应交增值税进项税额30600贷：银行存款2106004、借：材料采购乙材料176000应交税费应交增值税进项税额29920抵扣联单独装订贷：应付账款蚌埠物华贸易公司2059205、借：材料采购甲材料664乙材料266应交税费应交增值税进项税额70贷：库存现金10006、（ 1）借： 原材料甲材料184000贷：材料采购甲材料180664材料成本差异甲材料

2、3336（ 2）借：原材料乙材料172000材料成本差异乙材料4266贷：材料采购乙材料1762667、借：其他应收款刘明2000贷：银行存款20008、借：包装物木箱4000应交税费应交增值税进项税额680抵扣联单独装订贷：银行存款46809、借：在建工程 A 设备安装工程700509应交税费应交增值税进项税额118091（117300+791） 抵扣联单独装订贷：银行存款81860010、借： 生产成本 A 产品直接材料92000贷： 原材料甲材料9200011、借：生产成本 C 产品直接材料180600 B 产品直接材料34400贷：原材料乙材料21500012、（ 1）借：应收账款安徽

3、东山化工厂8190贷：其他业务收入7000应交税费应交增值税销项税额1190（ 2）借：其他业务成本4600贷：原材料甲材料460013、（ 1）借：固定资产清理25000累计折旧30000贷：固定资产非生产用固定资产55000（ 2）借：银行存款35100贷：固定资产清理30000本文档如对你有帮助，请帮忙下载支持！应交税费应交增值税销项税额510014、（ 1）借：固定资产清理1000贷：银行存款1000（ 2）借：固定资产清理4000贷：营业外收入400015、借： 应交税费未交增值税25040应交城市维护建设税1752.8应交教育费附加751.2应付职工薪酬社会保险费47572.8住房

4、公积金14960其他应付款社会保险费16456住房公积金14960个人所得税1980贷：银行存款123472.8016、（ 1）借：在建工程 A 设备安装工程23400贷：银行存款23400（ 2）借：在建工程 A 设备安装工程2000贷：原材料丙材料200017、借：固定资产二车间机器725909贷：在建工程 A 设备安装工程72590918、（ 1）借：库存现金3020贷：银行存款3020（ 2）借： 管理费用市内交通费3020贷：库存现金302019、借：制造费用二车间其他900（ 50 18）销售费用3500（ 50 18130 20）贷： 包装物木箱4400先进先出法见 p1820、

5、借：生产成本 A 产品燃料与动力2000 B 产品燃料与动力1400制造费用一车间水电费500二车间水电费200管理费用水电费900贷：银行存款500021、借：管理费用办公费2000贷：银行存款200022、（ 1）借：库存现金8000贷：银行存款8000（ 2）借：生产成本 A 产品直接人工2400 B 产品直接人工1200 C 产品直接人工1680制造费用一车间职工薪酬600二车间职工薪酬720销售费用600管理费用职工薪酬800本文档如对你有帮助，请帮忙下载支持！贷：应付职工薪酬职工福利8000（ 3）借：应付职工薪酬职工福利8000贷：库存现金800023、借：应付职工薪酬工资118

6、454贷：银行存款11845424、（ 1）借：生产成本A 产品直接人工47920 B 产品直接人工34758 C 产品直接人工23172制造费用一车间职工薪酬5930二车间职工薪酬6720销售费用11090管理费用职工薪酬23010贷：应付职工薪酬工资152600（ 2）借：应付职工薪酬工资34146贷：其他应付款社会保险费16786住房公积金15260个人所得税210025、借：生产成本 A 产品直接人工21707.76 B 产品直接人工15745.37 C 产品直接人工10496.92制造费用一车间职工薪酬2686.29二车间职工薪酬3044.16销售费用5023.77管理费用职工薪酬1

7、0423.53贷：应付职工薪酬社会保险费48526.80住房公积金15260工会经费3052职工教育经费228926、（ 1）借：投资性房地产87375累计折旧3800贷：固定资产非生产用固定资产87375投资性房地产累计折旧3800（ 2）借：银行存款1400贷：其他业务收入1400（ 3）借：营业税金及附加70贷：应交税费应交营业税70科目汇总表平衡数：3551770.6027、借：应收票据安徽中大化工公司468000贷：主营业务收入400000应交税费应交增值税销项税额6800028、借：应收账款上海市化工公司585900贷：主营业务收入500000应交税费应交增值税销项税额85000库

8、存现金900本文档如对你有帮助，请帮忙下载支持！29、借：管理费用差旅费1800库存现金200贷：其他应收款刘明200030、借：银行存款15000贷：应收票据大兴化工商店1500031、（ 1）借：待处理财产损溢93.6应收账款 33题处理贷：包装物木箱80应交税费应交增值税进项税额转出13.6（ 2）借：原材料丙材料1000贷：待处理财产损溢100032、借：固定资产一车间机器450000贷：实收资本 C 公司45000033、（ 1）借：待处理财产损溢906.4贷： 管理费用存货盘盈或盘亏906.4（ 2）借：坏账准备10000看期初数贷：应收账款三江公司1000034、借：银行存款20

9、000贷：应收账款西海公司10000预收账款10000提醒部分预收款35、借：银行存款80000营业外支出20000贷：应收账款明华公司10000036、借：银行存款2000贷： 财务费用200037、借：管理费用无形资产摊销2000贷：累计摊销200038、借：制造费用一车间折旧费7420固定资产期初原值* 折旧率二车间折旧费7900折旧率见 P18管理费用折旧费555.75其他业务成本524.25贷：累计折旧15875.75 (附件要填 )投资性房地产累计折旧524.2539、（ 1）借：固定资产清理5000累计折旧1000贷：固定资产非生产用固定资产6000（ 2）借：长期股权投资对H

10、公司投资5850贷：固定资产清理5000应交税费应交增值税销项税额85040、借：银行存款1000000贷：长期借款建设银行合肥市绩溪路支行100000041、借：工程物资 C 材料117000贷：银行存款117000抵扣联无须单独装订42、借：管理费用业务招待费4000贷：银行存款4000本文档如对你有帮助，请帮忙下载支持！43、借：低值易耗品工作服30000应交税费应交增值税进项税额5100贷：银行存款3510044、借：制造费用一车间其他10000(附件要填 )二车间其他12000贷：低值易耗品工作服2200045、（ 1）借： 生产成本 A 产品直接材料524.40（红字）92000

11、0.0057其他业务成本26.22（红字）4600 0.0057贷：材料成本差异甲材料550.62（红字）96600 0.0057（ 2）借：生产成本 C 产品直接材料830.76180600 0.0046 B 产品直接材料158.2434400 0.0046贷：材料成本差异乙材料989215000 0.0046甲材料差异率 （ 1500 3336）（ 138000 184000） 0.0057(附件要填 )乙材料差异率 （ 1000 4266）（ 537500 172000） 0.0046( 保留 4位小数 )46、借：原材料甲材料46000贷：应付账款暂估应付款4600047、借：财务费用

12、13000贷：银行存款1300048、借：交易性金融资产 M 公司股票（公允价值变动）20000贷：公允价值变动损益2000049、借：销售费用3000贷：银行存款300050、借：银行存款1000（学号后两位 *1000 ） (附件要填 )贷：投资收益1000（不一样）51、(1) 借：生产成本 B 产品制造费用18890.50分配率 31484.16（ 600 400） C 产品制造费用12593.66 31.48416贷： 制造费用二车间31484.16 (附件要填 )(2) 借：生产成本 A 产品制造费用27136.29贷：制造费用一车间27136.2952、借：库存商品 A 产品11

13、3180.50 （单位成本： 2263.61）(附件要填 )B 产品58006.99（单位成本：1289.04）贷： 生产成本 A 产品113180.50B 产品58006.99A 产品： 完工产品材料费【 （92000524.40）（ 50 50）】 50 45737.80完工产品人工费【 (2400+47920+21707.76) （ 50 50 50）】 50 48018.51 完工产品燃动费【 2000（ 50 50 50）】 50 1333.33完工产品制造费【 27136.29（ 50 50 50）】 50 18090.86B 产品： 完工产品材料费【 （34400+158.24

14、）（ 45 60）】 4514810.67完工产品人工费【 (1200+34758+15745.37) （ 45 60 50）】 45 31022.02完工产品燃动费【 1400（ 45 60 50）】 45 840完工产品制造费【 18890.50（ 45 60 50）】 45 11334.3 一次投料见 p16；完工程度为 50，见 P20。53、借：主营业务成本400000(附件要填 )贷：库存商品 A 产品200000100 2000本文档如对你有帮助，请帮忙下载支持！B 产品200000200 100054、（ 1）借：资产减值损失39104.5贷：坏账准备39104.5 应收账款期

15、末余额120000（ 8190+585900）（ 10000 10000 100000） 594090 坏账准备计提金额 594090 5% (600 10000)39104.5（ 2）借：资产减值损失120642.61贷：存货跌价准备120642.61存货项目账面价值（成本）可变现净值存货跌价准备提取数甲270114.62225680.0044434.62原材料乙496777.00453550.0043227.00丙4000.004100.000包装物木箱1320.001200.00120.00低值易耗品工作服8000.007500.00500.00库存商品A313180.50309600.

16、003580.50B258006.99264520.000A79459.1577540.001919.15生产成本B48545.1249120.000C229373.34202512.0026861.34合计1595322.00120642.6155、由于进项税额大于销项税额，此题不做会计处理。（手工账可以不做，电算化要账内明细科目结转） (可以漏号 ) 销项税进项税进项税转出160140（ 184461 13.6） 24307.456、（ 1）借：营业税金及附加8.4 (附件要填 )贷：应交税费应交城市维护建设税4.970 7应交教育费附加2.170 3应交地方教育费附加1.4702（ 2）

17、借：管理费用水利基金540900000 0.06%印花税270900000 0.03%贷： 应交税费 - 应交水利基金540应交税费 - 应交印花税27057、（ 1）借：主营业务收入900000其他业务收入8400公允价值变动损益20000投资收益880 （ -120 1000）营业外收入4000贷：本年利润933280（ 2）借：本年利润667550.19贷：主营业务成本400000营业税金及附加78.4销售费用23213.77其他业务成本5098.03管理费用48412.88财务费用11000本文档如对你有帮助，请帮忙下载支持！营业外支出20000资产减值损失159747.1158、（

18、1）借：所得税费用291582.45（附件可不填）递延所得税资产37436.78149747.1125贷：应交税费应交所得税324019.23递延所得税负债500020000 25 应纳税所得额 1165729.81 120642.61+29104.5 20000 10001600 1296076.92 1165729.81利润总额 900000+（933280 667550.19）120642.61存货跌价准备（54 题）可抵扣暂时性差异29104.5计提的坏账准备39104.5 减去发生的坏账损失1000020000交易性金融资产（公允价值变动）（ 48 题）应纳税暂时性差异1000税后股利，因学号而异（50 题）1600 超标的业务招待费（42 题） 当期应交所得税1296076.92 25 324019.23 所得税费用当期所得税递延所得税负债递延所得税资产 324019.23 500037436.78 291582.45 常见的暂时性差异：各项减值准备形成的暂时性差异、固定资产