银行汇票的核算PPT学习教案

1、会计学1 银行汇票的核算银行汇票的核算 人是代理本系统出票银行或跨系统签约银行审核支付汇票 款项的银行； 3、银行汇票的必须记载事项： （1）表明“银行汇票”的字样； （2）无条件支付的承诺； （3）出票金额； （4）付款人名称； （5）收款人名称； （6）出票日期； （7）出票人签章。 4、提示付款期：自出票日起一个月。持票人超过付款期 限提示付款的，代理付款人不予受理 5、申请人使用银行汇票，应向出票银行填写“银行汇票 申请书”； 6、申请人和收款人均为个人，需要使用银行汇票向代理 付款人支取现金的，申请人需在“银行汇票申请书”上填 明 第1页/共12页 代理付款人名称，在“汇票金额”栏先

2、填写“现金”字样， 后填写汇票金额； 7、出票银行签发银行汇票时，须用压数机压印出票金额， 将银行汇票和解讫通知一并交给申请人，签发转帐银行汇 票，不得填写代理付款人名称，但由人民银行代理兑付银 行汇票的商业银行，向设有分支机构地区签发转帐银行汇 票的除外； 8、申请人应将银行汇票和解讫通知一并交给汇票上记明 的收款人。 9、未填明实际结算金额和多余金额或实际结算金额超过 出票金额的，银行不予受理； 10、银行汇票的出票日期和出票金额必须大写，实际结算 金额不得更改，否则无效； 11、收款人可将银行汇票背书转让给被背书人； 12、持票人向银行提示付款时，必须同时提交银行汇票和 解讫通知，否则，

3、银行不予受理； 第2页/共12页 13、持票人向银行提示付款时，应在汇票背面“持票人向 银行提示付款签章”处签章同时送交银行汇票和解讫通知 及进帐单，个人持票人应填明本人身份证件名称、号码及 发证机关，由其本人向银行提交身份证件及其复印件，银 行审查无误后，以持票人的姓名开立应解汇款及临时存款 帐户，该帐户只付不收，付完清户，不计付利息，转帐支 付的，应由原持票人向银行填制支款凭证，并由本人交验 身份证件办理支付款项，该帐户的款项只能转入单位或个 体工商户的存款帐户，严禁转入储蓄和信用卡帐户； 14、持票人对填明“现金”字样的银行汇票，需要委托他 人向银行提示付款的，应在银行汇票背面背书栏签章

4、，记 载“委托收款”字样、被委托人姓名和背书日期以及委托 人身份证件名称、号码及发证机关，并同时向银行交验委 托人和被委托人的身份证件及其复印件； 15、填明“现金”字样的银行汇票丧失，可申请挂失。 第3页/共12页 （三）银行汇票的核算 1、出票的核算 （1）一式三联银行汇票申请书 借：吸收存款活期存款（或库存现金） 贷：汇出汇款 （2）登记汇出汇款帐，签发一式四联银行汇票，第一联 卡片，第二联汇票，第三联解讫通知，第四联多余款收帐 通知。 注意：汇票的出票日期和出票金额必须大写，不得涂改； 签发转帐银行汇票一律不填写代理付款行名称；由人民银 行代理兑付汇票的商业银行，在向设有分支机构地区签

5、发 汇票时，应填明代理付款行名称，并在汇票备注栏注明 “不得跨区转让”字样（区是指同一票据交换区），在向 未设立分支机构地区签发汇票时，一律按规定向人民银行 当地分支行移存资金，并在汇票和解讫通知填写的出票行 行号 第4页/共12页 之后加盖“请划付人民银行XX行（行号）“戳记（可事 先盖好备用）；在第二联银行汇票上加盖汇票专用章并 由授权的经办人签名或盖章，在实际结算金额栏的小写 金额上端用总行统一制作的压数机压印出票金额。 2、付款的核算 （1）代理付款行接到在本行开立帐户的持票人直接交来 的汇票、解讫通知和进帐单时，经审无误， 借：联行往帐 贷：吸收存款活期存款 （2）代理付款行接到未在

6、本行开立帐户的持票人（个人） 交来汇票和解讫通知及 进帐单时，经审无误， 借：联行往帐 贷：应解汇款及临时存款 第5页/共12页 支取时：借：应解汇款及临时存款 贷：吸收存款活期存款（或库存现金） （3）银行接到在本行开立帐户的持票人和未在本行开立 帐户的个人持票人交来的跨系统银行签发的汇票和解讫 通知及二联进帐单时，经审无误后，应通过同城票据交 换将汇票和解讫通知提交给同城有关代理付款行审核支 付后抵用， 借：存放中央银行款项 贷：应解汇款及临时存款 支取时：借：应解汇款及临时存款 贷：吸收存款活期存款（或库存现金） 3、结清票款的核算 出票行接到代理付款行寄来联行借方报单以及解讫通知 时，

7、抽出原专夹保管的汇票卡片，经审无误后，分别作 如下处理： 第6页/共12页 （1）如全额付款，则：借：汇出汇款 贷：联行来帐 同时销记汇出汇款帐。 （2）如汇票有多余款的，则： 借：汇出汇款 贷：联行来帐 贷：吸收存款活期存款 同时销记汇出汇款帐。 （3）如申请人未在银行开立帐户，多余金额应先转入其 他应付款科目： 借：汇出汇款 贷：联行来帐 贷：其他应付款 同时销记汇出汇款帐。以后支取时， 借：其他应付款 贷：库存现金 第7页/共12页 4、人民银行代理兑付商业银行签发汇票的核算 （1）签发并移存资金 借：吸收存款活期存款 贷：汇出汇款 移存资金时：借：汇出汇款人行代理兑付汇票款户 贷：存放

8、中央银行准备金 （2）人民银行接到移存汇票款的二联划收凭证和一联汇 票移存清单时： 借：商业银行存款XX行户 贷：汇出汇款XX行移存汇票款户 （3）兑付地的商业银行接到在本行开户的持票人提交的 盖有“请划付人民银行XX行（行号）戳记的转帐汇票和 解讫通知以及进帐单，应通过同城票据交换将汇票和解讫 通知提交给兑付地人民银行分支行收妥后入帐，分录为： 第8页/共12页 借：存放中央银行准备金 贷：吸收存款活期存款 兑付地人民银行分支行收到持票人开户行通过同城票据交 换提入的汇票和解讫通知，经审无误后，将解讫通知随联 行借方报单寄交出票行所在地的人民银行分支行，分录为： 借：联行往帐 贷：商业银行存款XX行 （4）出票行所在地人民银行分支行接到联行借方报单和 解讫通知时，经审无误， 分别作如下处理： 如全额付款，则：借：汇出汇款XX行移存汇票款户 贷：联行来帐 如汇票有多余款，则： 第9页/共12页 借：汇出汇款XX行移存汇票款户 贷：联行来帐 贷：商业银行存款XX行户 出票行收到人民银行交换来的解讫通知和一联汇票解讫