山西农大财务管理PPT学习教案

1、会计学1 山西农大财务管理山西农大财务管理 第一节 第一节 财务分析概述财务分析概述 第二节 第二节 偿债能力分析偿债能力分析 第三节 第三节 资产管理能力分析资产管理能力分析 第四节 第四节 盈利能力分析盈利能力分析 第五节 第五节 现金流量分析现金流量分析 第六节 第六节 财务状况综合分析财务状况综合分析 第1页/共83页 第2页/共83页 第3页/共83页 会计报表附 注 财务情况说 明书。 财 务 报 告 第4页/共83页 资 产 负 债 表 资产行 次 年初数期末数 负债和所有者权益 行次 年初数年末数 流动资产： 流动负债： 货币资金1 1406000 短期借款68 300000

2、短期投资215000 应付票据69 200000 应收票据3 246000 应付账款70 953000 应收股利4 预收账款71 100000 应收利息5 应付工资72 应收账款6 398000 应付福利费73 10000 其他应收款7 5000 应付股利74 预付账款 890000 应交税金75 30000 应收补贴款9 其他应交款80 6000 存货10 2580000 其他应付款81 50000 待摊费用11 10000 预提费用82 1000 一年内到期的长期债权投 资 21 预计负债83 其他流动资产24 一年内到期的长期负债86 1000000 流动资产合计31 4750000 其

3、他流动负债90 长期投资： 长期股权投资32250000 流动负债合计100 2650000 长期债权投资34 长期负债： 长期投资合计38 250000 长期借款101 600000 固定资产： 应付债券102 固定资产原价39 1500000 长期应付款103 减：累计折旧40 400000 专项应付款106 固定资产净值41 1100000 其他长期负债108 减：固定资产减值准备42 长期负债合计110 600000 固定资产净额43 1100000 递延税项： 工程物资44 递延税款贷项111 在建工程45 1500000 负债合计114 3250000 固定资产清理46 固定资产合

4、计502600000 所有者权益或股东权 益： 无形资产及其他资产 ： 实收资本（或股本）115 5000000 无形资产51 600000 减：已归还投资 116 长期待摊费用52 200000 实收资本（或股本）净 额 117 5000000 其他长期资产53 资本公积118 无形资产及其他资产合计 60 800000 盈余公积119 150000 其中：法定公益金 120 递延税项： 未分配利润121 递延税款借项61 所有者权益（或股东 权益）合计 122 5150000 资产总计67 8400000 负债和所有者权益 （或股东权益）合计 135 8400000 701200 199

5、年12月31日总账余额表 单位元 账户金额账户金额 现金200短期借款50000 银行存款681000应付票据100000 其他货币资金 20000 应付账款835500 短期投资10800预收账款96000 应收票据46000其他应付款50000 应收账款800000应付福利费80000 坏账准备4000应交税金100000 预付账款 应付利润117500 其他应收款5000预提费用4000 材料采购500900长期借款1160000 原材料1300050应付债券206950 包装物17650实收资本5000000 低值易耗品15000资本公积50522.23 材料成本差异2100盈余公积1

6、67740 库存商品640000利润分配 未分配利润 77787.77 生产成本98500 待摊费用5000 长期股权投资250000 固定资产2114000 累计折旧570000 在建工程1428000 无形资产540000 递延资产200000 合计8096000合计8096000 10800 46000 796000 5000 2570000 5000 4134000 250000 250000 2114000 570000 1544000 1544000 1428000 2972000 540000 200000 740000 8096000 50000 100000 835500 9

7、6000 80000 100000 50000 4000 1433000 117500 1160000 206950 1366950 2799950 5000000 5000000 50522.23 167740 77787.77 5296050 8096000 701200 10800 46000 796000 5000 2570000 5000 250000 2114000 570000 1428000 540000 200000 50000 100000 835500 96000 80000 117500 100000 50000 4000 1160000 206950 5000000

8、50522.23 167740 77787.77 第5页/共83页 第6页/共83页 项目行 次 金额 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 收到的税费返还 收到的其他与经营活动有关的现金 现金流入小计 购买商品、接受劳务支付的现金 支付给职工以及为职工支付的现金 支付的各项税费 支付的其他与经营活有关的现金 现金流出小计 经营活动产生的现金流量净额 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资所收到的现金 取得投资收益所收到的现金 处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净 额 收到的其他与投资活动有关的现金 现金流入小计 购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的

9、现 金 投资所支付的现金 支付的其他与投资活动有关的现金 现金流出小计 投资活动产生的现金流量净额 三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资所收到的现金 借款所收到的现金 收到的其他与筹资活动有关的现金 现金流入小计 偿还债务所支付的现金 分配股利、利润或偿付利息所支付的现金 支付的其他与筹资活动有关的现金 现金流出小计 筹资活动产生的现金流量净额 四、汇率变动对现金的影响 五、现金及现金等价物净增加额 现 金 流 量 表 第7页/共83页 现金流量表现金流量表 的结构的结构 补充资料包括三部分内容补充资料包括三部分内容 补充资料行 次 金额 将净利润调节为经营活动现金流量： 净利润 加：计提的

10、资产减值准备 固定资产折旧 无形资产摊销 长期待摊费用摊销 待摊费用减少（减：增加） 预提费用增加（减：减少） 处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（减： 收益） 固定资产报废损失 财务费用 投资损失（减：收益） 递延税款贷项（减：借项） 存货的减少（减：增加） 经营性应收项目的减少（减：增加） 经营性应付项目的增加（减：减少） 其他 经营活动产生的现金流量净额 不涉及现金收支的投资和筹资活动： 债务转为资本 一年内到期的可转换公司债券 融资租入固定资产 现金及现金等价物净增加情况： 现金的期末余额 减：现金的期初余额 加：现金等价物的期末余额 减：现金等价物的期初余额 现金及现金等价物

11、净增加额 结构结构 第8页/共83页 估计变更的说明，以及重大会计 差错更正的说明。 第9页/共83页 第10页/共83页 第11页/共83页 第12页/共83页 第13页/共83页 第14页/共83页 第15页/共83页 第16页/共83页 第17页/共83页 第18页/共83页 第19页/共83页 第20页/共83页 第21页/共83页 第22页/共83页 第23页/共83页 第24页/共83页 第25页/共83页 第26页/共83页 第27页/共83页 第28页/共83页 第29页/共83页 第30页/共83页 第31页/共83页 第32页/共83页 第33页/共83页 第34页/共83

12、页 第三节 资产管理能力分析 第35页/共83页 第36页/共83页 第37页/共83页 第38页/共83页 第39页/共83页 第40页/共83页 第41页/共83页 第42页/共83页 第43页/共83页 第44页/共83页 第45页/共83页 第46页/共83页 第47页/共83页 第48页/共83页 第49页/共83页 第50页/共83页 第51页/共83页 第52页/共83页 第53页/共83页 第54页/共83页 第55页/共83页 第56页/共83页 杜邦分析图杜邦分析图 权益净利率权益净利率 总资产净利率总资产净利率 权益乘数权益乘数 销售净利率销售净利率 总资产周转率总资产周

13、转率 1 1(1(1资产负债率资产负债率) ) 净利润销售收入净利润销售收入 销售收入资产总额销售收入资产总额 销售全部其他所得销售全部其他所得 长期资产长期资产 流动资产流动资产 收入收入 成本成本 利润利润 税税 第57页/共83页 第58页/共83页 第59页/共83页 财务比率2000年 行业平均 数 2000年 本公司实际 数 2001年 本公司实际 数 应收账款回收期 （天） 353636 存货周转率（次） 2.52.592.11 销售毛利率 38%40%40% 销售营业利润率 （息税前） 10%9.6%10.63% 销售利息率 3.73%2.4%3.82% 第60页/共83页 财

14、务比率2000年 行业平 均数 2000年 本公司实 际数 2001年 本公司实 际数 销售净利率 6.27% 7.20% 6.81% 资产周转率 1.14 1.111.07 固定资产周转率1.42.021.82 资产负债率58%50%61.30% 已获利息倍数2.6842.78 第61页/共83页 第62页/共83页 =6.27%1.142.38=17.01% 第63页/共83页 因是其负债较少。 第64页/共83页 第65页/共83页 第66页/共83页 第67页/共83页 2标准，很强偿债能力 第68页/共83页 第69页/共83页 第70页/共83页 第71页/共83页 第72页/共83页 第73页/共83页 第74页/共83页