商业银行的绩效评估PPT学习教案

1、会计学1 商业银行的绩效评估商业银行的绩效评估 2 第1页/共35页 3 学习重点：学习重点：了解银行财务报表了解银行财务报表 的编制原理和结构；熟悉银行的编制原理和结构；熟悉银行 财务报表的主要项目，看懂银财务报表的主要项目，看懂银 行财务报表；熟悉银行绩效评行财务报表；熟悉银行绩效评 估体系中的各种指标估体系中的各种指标 第2页/共35页 4 表表则将这两种不同的报表连结起来。则将这两种不同的报表连结起来。 第3页/共35页 5 一、原理与结构 二、银行资产项目 三、银行负债项目 四、所有者权益 现金资产 二级准备 证券投资 贷款 承兑负债 固定资产 其它资产 存款 借款 其它负债 表外项

2、目 第4页/共35页 6 流动资产流动资产 原理一致：资产合计负债合计+所有者权益合计 权益资本 差异：资产中固定资产占比低；自有资本低；通常不按照流差异：资产中固定资产占比低；自有资本低；通常不按照流 动性加以分类动性加以分类 第5页/共35页 7 第6页/共35页 8 第7页/共35页 9 第8页/共35页 10 n3890.2 最高马蔚华535.38万，是人均薪是人均薪 酬的酬的73倍！倍！ 第9页/共35页 11 第10页/共35页 12 第11页/共35页 13 第12页/共35页 14 第13页/共35页 15 第14页/共35页 16 第15页/共35页 17 第16页/共35页

3、 18 我国银行业分为三类：经营活动产生的现金流量、筹资活动、我国银行业分为三类：经营活动产生的现金流量、筹资活动、 投资活动投资活动 第17页/共35页 19 第18页/共35页 20 n表外业务日益成为银行的重要经营业务 n招商2011年的资产负债表外净头寸包括：信贷承担（包括保函 、信用证、承兑汇票、贷款承诺等）、远期购入和出售、货币期 权 n以人民币计算的表外净头寸共计13780，占总资产2794971的 0.5% 第19页/共35页 21 商业银行绩效评估体系商业银行绩效评估方法 盈利性指标 风险指标 比例分析法 杜邦分析法 风险调整法 流动性指标 第20页/共35页 22 n利润率

4、=净利润/总收入，招商净利 润36127，总收入96157，利润率为 37.6% 很高了！很高了！ 第21页/共35页 23 第22页/共35页 24 n n利率敏感性缺口=利率敏感资产-利 率敏感负债 第23页/共35页 25 第24页/共35页 26 n损失类贷款损失类贷款/贷款总额贷款总额=0.23% n低质量贷款低质量贷款/贷款总额贷款总额=（次级（次级+可疑可疑+损失）损失）/贷款总额贷款总额 =0.2%+0.13%+0.23%=0.56% n拨备覆盖率拨备覆盖率=贷款减值准备贷款减值准备/贷款总额贷款总额=2.24% n不良贷款率不良贷款率=0.56% 第25页/共35页 27 第26页/共35页 28 进行横向比较，反映出该行经营中的 优势与不足 第27页/共35页 29 第28页/共35页 30 n何谓经济资本？ n也叫风险资本，抵御银行非预期损失的资本，是虚拟 的 第29页/共35页 31 第30页/共35页 32 RAROC 收益 风险资本 预期