财务成果实训答案

1、项目八 财务成果核算实训题号日期凭证字号摘要会计科目借方金额贷方金额10601转1销售20台汽油发动机、10台柴油发动机应收账款上海飞鹏汽车有限公司830700主营业务收入1800型汽油发动机500000主营业务收入2600型柴油发动机210000应交税费应交增值税（销）1207000601付1支付运杂费销售费用1409应交税费应交增值税（进）91银行存款150020604收1销售10台汽油发动机银行存款292500主营业务收入1800型汽油发动机250000应交税费应交增值税（销）4250030608转2销售10台汽油发动机、10台柴油发动机应收票据黄石晶晶538200主营业务收入1800型

2、汽油发动机250000主营业务收入2600型柴油发动机210000应交税费应交增值税（销）7820040610收2销售10台汽油发动机银行存款292500主营业务收入1800型汽油发动机250000应交税费应交增值税（销）4250050611付2支付广告费销售费用广告费3500银行存款350060612付3支付法律咨询费管理费用2200银行存款220070615付4用银行存款支付捐赠款营业外支出捐赠支出15000银行存款1500080516收3卖废品收入库存现金820营业外收入废品收入82090617转3购入交易性金融资产交易性金融资产成本100000投资收益2000其他货币资金存出投资款10

3、02000100623转4发出商品时委托代销商品344000库存商品1800型汽油发动机2 42000库存商品2600型柴油发动机1 020000625收4转5收到代销清单并开具发票时银行存款830700主营业务收入710 000应交税费应交增值税（销）120 700销售费用35 500应付账款武汉神龙贸易公司35 500110626转6销售20台汽油发动机，10台柴油发动机，未收到货款应收账款上海飞鹏830700主营业务收入710 000应交税费应交增值税（销）120 700120626收5发生销售折让银行存款29250主营业务收入25000应交税费应交增值税（销）4250130628收6销

4、货退回银行存款292500主营业务收入250000应交税费应交增值税（销）42500140628收7收到11题销售货款，享受3/10的销售折扣财务费用24 921银行存款805 779应收账款上海飞鹏830700150628付5支付厂部办公费等管理费用4 260库存现金4 26016. 2013年06月20日，收到银行转来托收凭证及电信费发票，当即承付款项。电信费分配表应借账户明细账户使用部门电话号码金额制造费用铸造车间铸造车间59735100219.1机械加工车间机械加工车间59735101231.2装配车间装配车间59735102260.3辅助生产成本机修车间机修车间59735103152

5、.4配电车间配电车间59735104160.9管理费用厂部59735105389.8销售费用销售部597351062231.6金额合计 3645.30制表： 记帐： 复核：16. 凭证字号:付6借：制造费用铸造车间 219.1 机械加工车间 231.2 装配车间 260.3 辅助生产成本机修车间 152.4 配电车间 160.9 管理费用 389.8 销售费用 2231.6贷：银行存款 3645.317凭证字号:付7借：制造费用铸造车间 3000 机械加工车间 2000 装配车间 4000辅助生产成本机修车间 700配电车间 1800 管理费用 1000 销售费用 1800 贷：银行存款 14

6、30018. 凭证字号:收8借：银行存款 93 600 贷：其他业务收入 80 000 应交税费应交增值税（销项税额） 13 600 凭证字号:转7借：其他业务成本 55 000 贷：周转材料低值易耗品（刀刃具） 55 00019. 凭证字号:转8借：财务费用 825 在建工程 49 200 贷：长期借款应计利息 50 025200630转9发现盘亏气缸一个待处理财产损溢待处理固定资产损溢7400累计折旧1100固定资产8500转10对盘亏气缸进行处理营业外支出固定资产盘亏2960其他应收款刘原4440待处理财产损溢待处理固定资产损益7400转11发现盘盈夹具5个周转材料低值易耗品（夹具）14

7、00待处理财产损溢待处理流动资产损益1400转12对盘盈夹具进行处理待处理财产损溢待处理流动资产损溢1400管理费用1400210630转13月末结转已售产品成本和委托代销商品成本主营业务成本1376000库存商品汽油发动机1032000委托代销商品344000220630转14计提6月份的城建税及教育费附加营业税金及附加12060.90应交税费应交城建税8442.63应交税费应交教育附加3618.27230630付8支付印花税管理费用13.50库存现金13.50题号日期凭证字号摘要会计科目借方金额贷方金额240630转15结转收入类账户主营业务收入2815000其他业务收入80000营业外收

8、入820本年利润2895820转16结转成本费用类账户本年利润1539670.80主营业务成本1376000其他业务成本55000投资收益2000销售费用44440.6管理费用6463.3财务费用25746营业外支出17960营业税金及附加12060.9250631转17计提当期所得税费用本年利润339037.30所得税费用339037.30260631转18结转净利润本年利润1017111.90利润分配未分配利润1017111.9021销售成本计算表2013年6月产品名称单位本月销售数量单位成本金额1800型汽油发动机台8012 100.00968 000.002600型柴油发动机台4010

9、 200.00408 000.00合 计1201 376 000.00(其中，有20台汽油发动机，10台柴油发动机是委托代销商品)24损益类账户结转表2013年6月30日 项 目借方金额贷方金额主营业务收入2815000主营业务成本1376000营业税金及附加12060.9其他业务收入80000其他业务成本55000销售费用44440.6管理费用6463.3财务费用25746投资收益2000营业外收入820营业外支出17960合 计1539670.8289582025-1所得税计算表2013年6月30日计税依据（本期利润总额）税 率金 额1 356 149.2025%339 037.30制表： 复核：（附：本月无应纳税