毕业论文中小企业财务管理中存在的问题和解决措施

1、毕业论文中小企业财务管理中存在的问题和解决措施XX财经大学网络教育本科毕业论文中小企业财务管理中存在的问题和解决措施XX市中小企业财务管理现状的调查报告 作者学籍批次 学习中心 层次专业指导教 师-1 - 内 容摘要 中小企业是国民经济的重要组成部 分但由于其产出规模小、资本和技术构成较低、受传统体制 和宏观经济影响大等因素使得中小企业在财务管理方面存 在着与自身发展和市场经济均不适应的情况。单凭企业自身 发展来解决这些问题是不现实的必须形成多方的合力。本文通过对XX市中小企业财务管理现状的调查发现中小企业 财务管理中所暴露的问题如财务分析能力差、融资困难、财 务控制薄弱、财务人员素质偏低等。

2、通过对问题原因的分析 来帮助中小企业查找解决措施主要措施是转变财务观念、改 进投资决策、加强财务控制和提高财务人员素质等。只有这 样才能使中小企业界在激烈的市场竞争中健康、稳步发展。 关键词 中小企业 财务管理 问题 措施-1 - 目 录一、 XX市中小企业财务管理的调查概述1-调查目的与背景.1二XX市中小企业基本情况1 三 XX 市中小企业财务人员基本情况 1 四 XX市中小企业况会计核算情况以及编制报表情况 2 二、中小企业财务管理中存在的主要问题 2 一中小企业融资政策法规和制度不够完善 2周转资金严重不二融资困难足 3财务控制薄弱缺乏科学三性 3四内部控制制度不完善会计控制薄弱 3五

3、财务人员素质偏低 4 三、解决中小企业财务管理问题的主要措施 4 一进步完善有利于中小企业融资的优惠政策 4建立企业财务管理体二加强制度建设系 4三强化信用观念提高信用等级拓宽融资渠道 4强财务控制 四强化资金管理加 5五提高管理水平、正确的进行投资决策 . 5六加强财会队伍建设提高全员的素质 . 6参考文献 7 - 1 -中小企业财务管理中存在的问题和解决措施 -XX市中小企业财务管理现状的调查报告 一、XX市中小企业财务管理情况的调查概述一调查目的与背景 作为当前国民经济的重要组成部分中小企业对 社会主义市场经济发展和社会稳定起着重要的促进作用也 是当前经济生活中最活跃的因素。但由于其规模

4、小、资本和 技术构成较低、受传统体制和外部宏观经济影响大等因素使 得中小企业在财务管理方面存在与自身发展和市场经济均 不适应的情况导致其应对激烈的市场竞争面临巨大的困难。本次调查通过了解 XX市中小企业财务管理现状并结合工作实际来分析中小企业财务管理中存在的主要问题帮助中小企业找到解决财务问题的具体措施。二XX市中小企业基本情况 建市以来尤其是党的十六大以来XX市企业发展迅速经济总量迅速扩大整体素质明显提高已形成了有色金属、 化工、电子、建材、纺织、电力等支柱产业。 据统计截止 2007 年底全市共有个体工商户近 21000 户登记注册私营企业近 3000 户个体私营企业注册资金 32 亿元其

5、中注册资金百万元 以上私营企业 550 户其中千万以上 54 户个体、私营企业从 业人员达到 11.3 万人比上年末个私从业人员增加了 7300 人。 2007 年底全市中小企业完成增加值 120 亿元占全市地 区生产总值的 50.48 中小企业共实现财政收入 10.52 亿元占 全市财政收入40.1。中小企业已成为 XX市国民经济发展的 重要组成部分和新的经济增长点成为统筹城乡发展、增强区 域经济的一支生力军。三XX市中小企业财务人员基本情况XX市中小企业经过多年的发展已经建立起一支具有一定业 务技能的财务专业人员但财务人员整体业务素质参差不齐。 根据XX市中小企业局2007年调查统计XX市

6、中小企业财务 人员基本情况如下从文化程度看大专以上约占 16中专约占 35高中以下约占 49文化素质明显偏低从年龄结构看 30岁以 下约占 323050 岁约占 6250 岁以上约占 6 年龄结构渐趋合 理从业务素质看会计师约占 8助理会计师约占 25会计员 511 人约占 42。没有会计资格约占 25 业务素质亟待改善。从从 业年限看从事会计工作 3年以下的约占 22410 年的有 1175 人约占 4510 年以上约占 33 队伍建设相对稳定。从总的情况 看规模大、效益好的企业会计人员整体水平较好无证无资格 的会计人员基本都集中在规模小管理不规范的小企业里。四XX市中小企业况会计核算情况以

7、及编制报表情况XXX“我国中小企业财务管理中存在的问题与对策” 财会研究 2007年第3期。-2 - 2007 年XX市对全市中小企业的会 计核算及报表编制进行了一次全面检查。检查结果显示年销 售 300 万元以上的企业大都按照会计制度规定设置了会计科 目按照借贷复式记账法记录会计业务熟练运用品种法、实际 成本法等方法核算成本按规定税率计算并交纳税金正确计 提和分摊各项费用月末及时结转各项成本费用计算出当期 损益按时编制财务报告和相关财务说明书并报送财政、银 行、税务等相关部门。但有部分小企业特别是矿山、建材、 养殖等小企业会计核算不规范纯属流水账性质既没按会计 法规定设置会计科目也没有按相关

8、规定核算随意性较大由 于他们实行定税制度盈利和亏损均不能如实反映所以也不 能按规定建账和编制报表。目前XX市中小企业的会计核算方式也各不相同有月、季、半年、年终核算的。会计资料及 时性较差汇总齐全难度较大多数小企业日常只记流水账月 终不了解盈亏情况称作肉乱在锅里为决策提供不了财务数 据到了年终盘盘点算算是亏、是盈。从企业不包括个体企业 的会计科目的设置看有 80 的企业依据自己所需设置统一的 会计科目在科目运用上严格按照会计制度的核算要求去核 算。从查看部分骨干企业的账册看科目清晰、易懂。企业在设置账簿上有 40 按照规定设置了全部账册、有总账、明细 分类账、备查簿等。另有一半以上只设置 总账

9、和部分明细 账如只设往来款项明细账不设成本、费用、经营明细账这些 原因是有些企业聘请兼职会计人员几个月才记一次账因此 账就不那么全了在会计核算中除国有、集体企业按月、季提 取和摊销费用其它企业是年终自己算一次账盈亏、费用的计 提和摊销是否完成日常不管。由于会计核算不规范个别定税 小企业税率偏低而在部分一般纳税人企业的计税中开票应 计税国家已征收对抵扣税就有些难度部分企业无合法抵税 票如资源形企业多是农民依当地资源而办。因此就无发票。 再如加工维修企业为了降低成本在废品公司选择一些可用 材料因无发票可抵扣税这些企业税负较重严重的影响了企 业发展。建议对这些企业是否可按照销售收入与成本消耗核 定一

10、个合理的计征税率以便保护企业的利益。企业在办理收 付业务方面基本是办事后有钱就办无钱条子先由经办人放 着在日清月结方面做的较差。企业在固定资产的投资中注重 投资而忘记投资收回从不考虑固定资产的磨损价值。不能及 时足额计提折旧出现了利润的不真实。因为每年所计算的利 润中都包括了相当数额的折旧额。因此合理确定固定资产折 旧是企业生存的一个重要环节。二、XX市中小企业财务管理中存在的主要问题 近年来XX市中小企业虽然发展较快但 因其生产规模小、资金和技术构成较低、受传统体制和外部 宏观经济等因素影响使得中小企业在财务管理方面存在着 不容忽视的问题主要表现在 一中小企业融资政策法规和制 度不够完善 X

11、X 市中小企业发展一直受到“融资难”问题困 扰中小企业融资的政策环境和法律法 规建设还不够完善缺 乏有效的中小企业信用担保机构和完善的中小企业融资服 务体系现有融资体系也不利于中小企业长期资金的融通。由 于中小企业的贷款管理成本平均是大型企业的倍左右银行 对中小企业提供贷款的跟踪监控费用增加使它们从自身利 益出发不愿给中小企业提供贷款。 - 3 - 二融资困难周转 资金严重不足 中小企业融资困难部分企业资金紧张。今年 以来我国宏观调控政策的主基调是“两 防”继续收紧信贷 和土地“两个闸门”。截止到 2008 年底我国的存款准备金 率已累计达 14.5 。在这种背景下商业银行对中小企业申贷条 件

12、更为严格而XX市资本市场经过前几年的快速发展后近 两年来已进入了调整期企业融资渠较和省内其他兄弟城市 相比已明显落后。资金紧、融资难已成为制约中小企业发展 的主要“瓶颈”之一。据统计今 2008年XX市申请贷款的中 小企业资金缺口高达 10 亿元多数企业反映资金严重短缺而 融资又异常困难。究其原因中小企业自身存在负债过多、融 资成本高、风险大其信用等级低、资信相对较差。从银行角 度来说商业银行普遍推行“信贷终身负责制”使银行信贷人 员在投放贷款时十分谨慎。基层金融机构。 三财务控制薄 弱缺之科学性 当前XX市中小企业普遍存在财务控制溥弱的 现象主要表现在一是对现金管理不 严导致资金闲置或不 足

13、。不少企业认为现金越多越好大量现金未参加生产周转造 成现金闲置浪费。还有些企业的资金使用缺之计划安排过量 购置不动产无法应付经营急需的资金使财务陷入困境二是 应收账款周转缓慢资金回收困难。多数企业没有建立严格的 赊销制度缺之对客户进行有效的资信调查和信用评价更缺 之有力的催收措施大量应收账款不能兑现或形成呆账流动 资金紧张生产举步维艰三是存货控制溥弱造成资金呆滞。企 业在生产经营活动中缺之深入的市场调查盲目生产生产出 的产品没市场存货积压占用大量资金轻者影响资金运营能 力重者完全中断资金链形成资金呆滞周转失灵直至停产四 是缺之对收入、成本、利润的分析平时只关注现金流一旦资 金链出现问题无法挽救

14、。 四内部控制制度不完善会计控制 溥弱 内部控制制度是指为了保护资产的安全完整提高会计 信息质量确保法律法规和经营 管理方针政策的贯彻执行避 免或降低各种风险提高经营管理效率实现经营管理目标而 制定和实施的一系列企业内部的管理制度会计控制和内部 审计控制是其中的主要内容。 中小企业内部会计控制制度 总的来说残缺不全。内部会计控制制度的核心就是实行权责 明确、相互制衡的内部牵制制度。 XX市多数中小企业为了节 省成本而缩减财务人员将原本应该由财务、会计和出纳三个人完成的工作交给一个人来完成。一些企业的财务清查制 度、成本核算制度、财务收支审批制度等基本制度不健全一 些企业虽然建立了其中的几项制度

15、但实际工作中从未认真 执行过。内部审计在中小企业中还没有得到足够的重视多数 企业没有设置独立的内部审计部门有的即使有也是将审计 部门与其他部门合并或在财会部门内设审计人员这样不能 保证内部审计的独立性和权威性。一些企业怕开展内部审计 会伤了和气除非有重大嫌疑或已经出了问题否则不开展内 部审计内部审计形同虚设。同时由于内部审计要涉及到企业 的方方面面甚至企业的核心机密有些中小企业不敢轻易让 “外人”负责内部审计工作所以在用人上会受到很大的限 制。张忠寿“中小企业财务战略实施的现状、成因及对 策” 研究与探索 2007 年第 1 期。 - 4 - 内容控制制度 的不完善导致了会计控制的薄弱、监管不

16、力。具体表现为对 现金管理不严造成资金闲置或不足违反现金管理制度常有 超过规定限额的现金支出未按规定通过银行结算和坐支销 货款现象发生固定资产管理失控固定资产增减不记账日常 核算中不计提或多计提折旧账面与实际严重不符应收账款 周转缓慢造成资金回收困难存货控制薄弱造成资金呆滞重 钱不重物资产流失浪费严重成本控制水平落后成本费用核 算不实等等。五财务人员素质偏低 据XX市中小企业局的数据统计中小企业财务人员近 3 年接受 2 次以上培训的仅占30 持证会计证、会计电算化证上岗会计人员仅 75 专职会计 只有 61。由于财务人员长期不接受培训文化层次普遍偏低理 财观念滞后、理财知识欠缺、理财方法落后

17、。 三、解决 XX 市中小企业财务管理问题的主要措施 随着改革的深化和市 场经济的完善市场竞争更加激烈中小企业的财务管理问题 将显得更加突出财务管理的工作任务将更加艰巨必须采取 得力措施认真加以解决。 一进一步完善有利于中小企业融 资的优惠政策 目前我国已经出台了关于鼓励和促进中小 企业发展的若干政策意见中小企业促进法也即将出台 可见我国在这方面的工作取得了一定的成果希望政府能 加快进程不断完善政策法规给中小企业更多平等竞争的机 会。中小企业可以成立带有金融性质的机构如成立中小企业 基金这样就拓宽了企业的融资渠道一定程度上能解决融资 难的困境。 二 加强制度建设建立企业财务管理体系 中小 企业

18、不同于大型国有企业在制定财务会计制度时应当遵循 针对性、操作性和强 制性原则制定一套符合企业实际的财 务管理制度一要设立专门的财务管理机构统一负责企业的 资金融通、现金出纳、财会管理、工资核算、固定资产以对 预算编制、决算实施工作二要制定相应的财务管理制度如现 金、采购、报销、稽核等制度实行财务管理的规范化和制度 化三要制定相应的考核制度强化监督机制。根据各岗位的权 利和责任强化财务人员的责任规范财务工作程序提高会计工作质量坚决杜绝不规范、不合法的会计业务和财务行为的 发生四要求企业设置独立的内部审计机构建立内部审计制 度加强审计监督以提高财务信息的真实性。通过这些制度的 实施将财务管理工作与

19、企业的经济业务紧密结合起来促进 财务管理职能的充分发挥保证企业生产经营的正常运行。 三强化信用观念提高信用等级拓宽融资渠道 资金作为现代 经济运行的“血液”成为企业生存和发展的必备要素。若不 尽快解决融资难问题中小企业就缺乏发展的后劲和活力很 容易被市场淘汰出局。XX市中小企业要想摆脱目前融资难的 困境一方面必须强化信用观念主动提高自身信用等级做到 诚实守信规范经营另一方面要积极拓宽融资渠道可以加强 与大企业的联系借助大企业的信用为其担保获得银行贷款。 还可以加强与金融机构的联系利用XX市每年举办的银企对接会等活动不断向银行通报企业经营情况让银行能够把握 住企业资金的流向取得金融机构的信XXX

20、 “改进中小企业财务管理的若干策略” 浙江万里学院学报 2007 年第 2 期。 - 5 - 任并按银行信用等级评定标准规范企业的各项 制度积极争取银行的信用等级评定。 四强化资金管理加强 财务控制 1 、提高认识把强化资金管理作为推行现代企业 制度的重要内容。由于资金的使用周转牵涉到企业内部的方 方面面企业经营者应转变观念认识到管好、用好、控制好资 金不单是财务部门的职责而是关系到企业的各个部门、各个 生产经营环节的大事。所以要层层落实共同为企业资金的管 理做出贡献。 2 、努力提高资金的使用效率使资金运用产生 最佳的效果。为此首先要使资金的来源和动用得到有效配 合。比如决不能用短期借款来购

21、买固定资产以免导致资金周 转困难。其次准确预测资金收回和支付的时间。比如应收账 款什么时候可收回什么时候可进货等都要做到心中有数否 则易造成收支失衡资金拮据。最后合理地进行资金分配流动 资金和固定资金的占用应有效配合。 3 、加强财产控制。建 立健全财产物资管理的内部控制制度在物资采购、领用、销 售及样品管理上建立规范的操作程序堵住漏洞维护安全。对 财产的管理与记录必须分开以形成有力的内部牵制决不能 把资产管理、记录、检查核对等交由一个人来做。定期检查 盘点财产督促管理人员和记录人员保持警戒而不至于疏忽。 4、加强对存货和应收账款的管理。近年来很多中小型企业 陷入经营流动资金紧缺的困境加强存货

22、及应收账款管理是 重要的解困措施。加强存货管理尽可能压缩过时的库存物资 避免资金呆滞并以科学的方法来确保存货资金的最佳结构。 加强应收账款管理对赊销客户的信用进行调研评定定期核 对应收账款制定完善的收款管理办法严格控制账龄。对死 账、呆账要在取得确凿证据后进行妥善的会计处理。 五提 高管理水平、正确的进行投资决策 提高管理水平一是提高 认识要真正认识到管好、用好、控制好资金不单是企业财务部 门的职责而是关系到企业的各个部门、各个生产经营环 节把强化财务管理尤其是资金管理贯彻落实到企业内部的 各环节、各个职能部门。二是提高资金使用效率要充分预测 到资金回收和支付的时间实现资金运用和来源的有效结合

23、、 流动资金和固定资金的合理分配使资金的使用达到最佳效 果。三是积极融通资金要树立现代融资意识根据企业自身特 点选择适当的融资方式。 中小企业进行投资时要正确的处 理好短期利益和长期利益的关系进行整体的战略规划。要根 据财务部门提供的各项指标为依据分析企业自身的状况树 立正确的投资方向。应对投资项目进行可行性分析看各项投 资是否与企业的资金、技术操作、管理能力相适应同时也要 规范项目的投资秩序。 六加强财会队伍建设提高全员的素 质 长期以来 XX 市中小企业存在着“财务”与“会计”不分 的情况财务管理从属于会计工作财务管理的内容也往往仅 限于营运资金管理。在财务管理已取代生产管理成为企业管 理核心的今天这种状况必须改变。为此中小企业应重视财务 预算和营运资金管理、财务XXX “中小企业财务管理的问题分析及对策”统计与咨询 2006 年第 1 期。 - 6 - 控 制等工作从大局把握企业经营提升企业财务管理层次并要 在思想上提高对新形势下财务管理重要性和必要性的再认 识确立财务管理在企业管理中的中心地位。同时要提高财务 管理水平中小企业还应